Практические задания к государственному экзамену
№ 36. По нижеприведенным данным рассчитать коэффициент чистой процентной маржи.
Активы, приносящие доход - 150 млн. руб.
Доходы всего - 20,1 млн. руб.
в т.ч.
процентные - 16,2 млн. руб.
непроцентные - 3,9 млн. руб.
Расходы всего - 17,5 млн. руб.
в т.ч.
процентные - 8,8 млн. руб.
непроцентные - 8,7 млн. руб.
Решение:
Сумма процентной маржи = процентные доходы – процентные расходы
16,2 – 8,8 = 7,4 млн.р
Коэффициент чпм = (Сумма процентной маржи/Активы,приносящие доход) *100%
(7,4/150) * 100%= 4,9%
№ 37. Данные из отчета о прибылях и убытках предприятия «Типография»
Выручка от реализации - 97 279 тыс. руб.
Прибыль отчетного периода - 9 571 тыс. руб.
Данные из баланса предприятия
Валюта баланса - 71 363 тыс. руб.
Собственный капитал - 50 275 тыс. руб.
Обязательства - 21 088 тыс. руб.
Рассчитать показатели, характеризующие степень финансовой независимости и рентабельности типографии.
Решение
Коэффициент финансовой независимости =(Собственный капитал/Валюта баланса)*100%
(50275/71363)* 100% = 70,4%
Коэффициент левериджа = (Обязательства/Собственный капитал)*100%
(21088/50275)*100% = 41,9%
Коэффициент рентабельности собственного капитала = (Прибыль/Собственный капитал)*100%
(9571/50275)*100% = 19%
Коэффициент рентабельности продаж = (Прибыль/выручка от реализации)*100%
(9571/97279)*100% = 9,8%
№ 38. Рассчитать величину регулятивного собственного капитала банка, если его уставный капитал сформирован обыкновенными акциями на сумму 500 млн. руб., резервный фонд составляет 150 млн. руб. (подтверждено аудитом – 140 млн. руб.), прибыль прошлых лет и текущего года составила – 20 млн. руб. (подтверждено аудитом 18 млн. руб.), стоимость акций, выкупленных у акционеров, составила 1 млн. руб.
Решение
Собственный капитал = 500+150+20-1=669 млн.руб.
№ 39. Банк выдал кредит в сумме 1 млн. руб. на 1 год. Реальная доходность для банка должна составить 10% годовых. Ожидаемый годовой уровень инфляции – 18 %. Определите ставку процента по кредиту, указанную в кредитном договоре, погашаемую сумму и сумму полученных банком процентов по выданной ссуде.
Решение
0,1 = (Х+1)/(0,18+1) – 1
Х = 0,298
Процентная ставка = 29,8 %.
сумма к погашению 1, 298 млн.руб.
№ 40. Рассчитать коэффициент текущей ликвидности баланса банка, если известно, что активы мгновенной ликвидности составили 30 единиц, активы текущей ликвидности со сроками реализации от 2 до 30 ближайших дней составили 15 единиц, обязательства до востребования составляют 60 единиц, обязательства со сроками погашения от 2 до 30 дней – 10 единиц.
Решение
Коэффициент текущей ликвидности = (Активы текущей ликвидности/обязательства текущей ликвидности)*100%
(30+15)/(60+10)*100% = 64,3%
№ 41. Проконсультировать клиента по возможному размеру страхового возмещения по вкладам. Клиент имеет «зарплатную» карту данного банка. В настоящий момент на счете находится 30 тыс. руб. На его имя так же 6 месяцев назад открыт валютный депозит в размере 300 тыс. руб. под 8% годовых. Клиент так же приобрел сберегательный сертификат на предъявителя на сумму 50 тыс. руб. под 10 % годовых и интересуется возможностью открыть обезличенный металлический счет в золоте на 5 500 тыс. руб.
Решение
Согласно ФЗ О страховании вкладов в коммерческих банках инструменты на предъявителя и ОМС не подлежат страхованию. Сумма страхового возмещения по депозитам в настоящее время 1400 т.р.
№ 42. В сентябре открыта возобновляемая кредитная линия сроком на 1 год с лимитом – 5 млн. руб. 10 сентября банком произведена выдача по линии 2 млн. руб. В ноябре заёмщиком произведено частичное погашение кредита на сумму 1,5 млн. руб. Больше в ноябре операций по ссудному счету не производилось. Какую максимальную сумму средств может получить дополнительно заемщик 1 декабря?
Решение
5 млн. – 2 млн. = 3 млн.р.- лимит уменьшился до 3 млн.руб.
3 млн. + 1,5 млн. = 4,5 млн.р. – лимит возобновлен до 4,5 млн.р, так как линия возобновляемая
№ 43. 1 марта банком была открыта предприятию-заемщику кредитная линия сроком на 3 года с лимитом выдачи. Размер лимита установлен в 10 млн. руб. 5 и 10 марта заемщику согласно заявлению были выданы 2 транша в 3 млн. руб. и 5 млн. руб. соответственно. 10 апреля предприятие произвело частично погашение ссуды в размере 3,5 млн. руб. Какую сумму кредита может еще получить до истечения срока кредитной линии заемщик?
Решение
10 млн. – 3 млн.- 5 млн.= 2 млн. – так как линия невозобновляемая
№ 44. По нижеприведенным данным рассчитать показатели прибыли банка за отчетный период.
Процентные доходы банка - 49 100 тыс. руб.
Непроцентные доходы - 28 700 тыс. руб.
Прочие доходы - 5 400 тыс. руб.
Процентные расходы банка - 44 600 тыс. руб.
Непроцентные расходы - 21 000 тыс. руб.
Прочие - 12 000 тыс. руб.
Решение
Прибыль банка = доходы – расходы
49100+28700+5400 – 44600-21000-12000 = 5600
Процентная прибыль = 49100-44600=4500
№ 45. Рассчитать величину собственных средств банка, если величина его активов составляет 1000 ед., а величина обязательств – 850 ед. По итогам периода банк демонстрирует убыток в 50 ед.
Решение
1000-850-50= 100
№ 46. Вкладчик поместил в банк 100 000 руб. под 6 % годовых на 1 год и 1 месяц с выплатой процентов в конце срока. Начисленные проценты не увеличивают сумму вклада.
Определить доход вкладчика.
Решение:
100000*(1+(6%/100%)*13/12)=106500 руб.
№ 47. Иванов И.И. хотел бы разместить в банке средства на 9 месяцев в сумме 100 тыс. руб. Банк предлагает условия:
1) 9 % годовых с ежемесячной капитализацией процентов,
2) 10,5% годовых с ежеквартальной капитализацией,
3) 11% годовых без капитализации.
Выберите наиболее выгодный для вкладчика вариант.
Решение:
1) 100000*(1+(9%/100%)/12) = 106956,08
2) 100000*(1+(10,5%/100%)/4) =108083,53
3) 100000*(1+(11%*9)/(12*100%)) =108250
№ 48. Определите сумму средств, необходимых для финансирования капитальных вложений в предстоящем году, если ожидаемый остаток оборотных активов на конец года 140 млн. руб., а фактический остаток на начало –120 млн. руб. Фактические остатки кредиторской задолженности на начало года – 64 млн. руб., устойчивые пассивы на конец года – 48 млн. руб. Объем работ – 450 млн. руб.
Дано: ОоСк.г.=140 млн. руб. ОоСн.г.=120 млн. руб. ОкЗн.г.=64 млн. руб. ОкЗк.г.=48 млн. руб. ОР=450 млн. руб. | Решение: М(И)=ОоСн.г.-ОоСк.г.+ОкЗк.г.-ОкЗн.г.=-ΔОоС+ΔОкЗ, где ОоСн.г. – фактический остаток оборотных средств на начало года ОоСк.г. – планируемый (ожидаемый) остаток оборотных средств в конце года ОкЗн.г. – фактический остаток кредиторской задолженности на начало года ОкЗк.г. – планируемый (ожидаемый) остаток кредиторской задолженности на конец года (устойчивые пассивы) М(И) – сумма средств мобилизованных (если значение со знаком «+») или иммобилизованных в строительстве (если значение со знаком «+») М(И)=120-140+48-64=-36 млн. руб. (так как значение со знаком «-», то это иммобилизация) СсФ=ОР-М(И), где ОР – объем строительно-монтажных работ на предстоящий год СсФ – сумма средств, необходимых для финансирования капитальных вложений в предстоящем году СсФ=450-(-36)=486 млн. руб. Ответ: сумма средств, необходимых для финансирования капитальных вложений в предстоящем году, равна 486 млн. руб. |
Найти: СсФ-? |
№ 49. Рассчитайте взвешенную среднюю стоимость капитала инвестиционного проекта, если для его финансирования эмитируется 3 000 обыкновенных акций рыночной стоимостью 100 000 руб., привлекается инвестиционный банковский кредит в сумме 45 млн. руб. и используется нераспределенная прибыль предприятия в размере 15 млн. руб. Согласно дивидендной политике компании ожидаемый размер дивиденда – 18 % годовых, процентная ставка по кредиту – 15 % годовых.
Дано: Qа=3 000 Pа=100 000 руб. Sкр=45 000 000 руб. Sпр=15 000 000 руб. kа=18% kкр=15% | Решение: Sа=Qа* Pа, где Qа – количество эмитированных (выпущенных) акций Pа – рыночная стоимость (цена размещения) акций Sа=3 000*100 000=300 000 000 руб. ΣS=Sа+ Sкр+ Sпр, где ΣS – общая сумма всех источников финансирования инвестиций ΣS=300 000 000+45 000 000+15 000 000 руб.=360 000 000 руб. ωi=Si/ΣS, где Si – сумма i-го источника финансирования (уставного капитала, кредита и т.д.) ωi – доля источника в общей сумме источников финансирования ωа=300 000 000/360 000 000≈0,833 ωкр=45 000 000/360 000 000≈0,125 ωа=15 000 000/360 000 000≈0,042 WACC=Σ(ωi*ki), где ki – стоимость привлечения i-го источника финансирования Стоимость источника – нераспределенная прибыль – принимается равной нулю. WACC – взвешенная средняя стоимость капитала WACC=0,833*18+0,125*15+0,042*0=16,869% Ответ: взвешенная средняя стоимость капитала инвестиционного проекта составит 16,869% |
Найти: WACC-? |
№ 50. Процентная ставка по годовому депозиту установлена в размере 10% годовых. Инфляция ожидается - 0,7% в месяц. Будет ли получен вкладчиком реальный доход? Оценить, какой ставки по депозиту будет достаточно для того, чтобы сохранить сбережения от инфляции.
Решение:
Годовой индекс инфляции: I=(1+0,007) =1,087
Ставка по депозиту достаточная для того, чтобы сохранить сбережения от инфляции= =Уровень инфляции за год= (I -1)*100%=(1,087- 1)*100%=8,7%
Ответ: вкладчиком будет получен реальный доход, поскольку уровень инфляции за год, а значит и ставка по депозиту достаточная для того, чтобы сохранить сбережения от инфляции составляет 8,7%, что на 1,3% меньше годовой ставки по депозиту.
№ 51. В коммерческом банке «Альфа-Банк» совершены следующие операции по счету №
40702810450260107814.
Дата | № документа | Обороты | Остаток | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | ||
01.11.2011 | 10 000 000 | ||||
23.11.2011 | 8000 000 | ||||
30.11.2011 | 17 000 000 | ||||
01.12.2011 | 12 000 000 | ||||
2.12.2011 | 22 000 000 | ||||
2.12.2011 | 17 000 000 | ||||
12.12.2011 | 7000 000 |
Подсчитать остаток денег на конец дня по выписке организации.
Решение:
Дата | № документа | Обороты | Остаток | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | ||
01.11.2011 | 10 000 000 | 10 000 000 | |||
23.11.2011 | 8 000 000 | 2 000 000 | |||
30.11.2011 | 17 000 000 | 19 000 000 | |||
01.12.2011 | 12 000 000 | 7 000 000 | |||
2.12.2011 | 22 000 000 | 29 000 000 | |||
2.12.2011 | 17 000 000 | 12 000 000 | |||
12.12.2011 | 7000 000 | 5 000 000 |
Обороты по дебету: 10 000 000 + 17 000 000 + 22 000 000=49 000 000
Обороты по кредиту: 8 000 000 + 12 000 000 + 17 000 000 + 7000 000= 44 000 000
Исходящий остаток: 49 000 000 + 44 000 000 = 5 000 000
№ 52. Коммерческая фирма 12 апреля 2014 года вносит на депозитный счет в коммерческий банк «Олимп» денежные средства в сумме 500 000 руб. и заключает депозитный договор на срок 3 месяца с выплатой процентов в конце срока. Процентная ставка составляет 7% годовых.
1. Определите дату возврата депозита фирме.
2. Рассчитайте сумму процентов на дату окончания срока по договору.
Решение:
- Дата возврата депозита – 13 июля 2014г.
- 500000*(7%/100%)*(3/12)= 8750 руб.
№ 53. Коммерческий банк 25 февраля 2014 г. предоставил кредит сроком на 3 месяца в виде единовременной ссуды. Сумма кредита – 1 800 000 руб. Процентная ставка – 15 % годовых. Погашение кредита осуществляется ежемесячно 25-го числа равными долями.
Сформируйте график платежей по основной сумме долга.
Решение:
1. Расчет аннуитетного платежа: P = D* z / (1 – 1 / (1+z)n ), где
· P – аннуитетный платеж;
· D – основная сумма кредита (начальная);
· z – 1/12 годовой процентной ставки в долях;
· n – количество платежных периодов (месяцев).
Z=(15%/100%)/12=0,0125
P = 1800000*0,0125 / (1 – 1 / (1+0,0125)3 )= 615062,1
2. Расчетсуммы процентов в платеже (Iк): Iк= Dк*Z. При этом в первом месяце Dк=D
3. Расчет суммы основного долга в платеже (Rк): Rк= Р- Iк
Последний платеж равен разнице между суммой основного долга и суммой всех предшествующих Rк
4. Расчет остатка непогашенной задолженности по основному долгу на начало периода (Dк):
Dк+1= Dк- Rк
№ пла-те-жа | Остаток непогашенной задолженности по основному долгу на нач. пер. (Dк) | Размер платежа в данном месяце (аннуитетный платеж) (Р) | Сумма процентов в платеже (Iк) | Сумма основного долга в платеже (Rк) |
615062,11 | 1800000*0,0125= =22500 | 615062,11-22500= =592562,11 | ||
1800000-592562,11= =1207437,89 | 615062,11 | 1207437,89*0,0125= =15092,97 | 615062,11-15092,97= =599969,14 | |
1207437,89-599969,14=607468,75 | 7593,36+ +607468,75= =615062,11 | 607468,75*0,0125= =7593,36 | 1800000-(592562,11+ +599969,14)= =607468,75 | |
Итого |
Ответ: график платежей по основной сумме долга:
1 месяц: 592562,11
2 месяц: 599969,14
3 месяц: 607468,75
№ 54. Туристическая фирма 10.04.14 г. вносит на депозитный счет в банке 250 000 руб. на срок 3 месяца с выплатой процентов в конце срока. Процентная ставка – 7 % годовых. 20.06.14 г. банк пересматривает ставку по депозиту в сторону увеличения и устанавливает ее в размере 8 % годовых. Рассчитать сумму выплат, полученную фирмой от банка по окончании срока депозита.
Решение:
250000*(1+(7%/100%)*2/12+(8%/100%)/12)= 254583,33
№ 55. Курс Банка России за 1 доллар США на текущую дату установлен в размере 31 рубль. Банк установил курс покупки 32 руб. за 1 доллар, курс продажи – 33,50 рублей. За рабочий день продано 1000 долларов США, куплено 3500 долларов США. Определить размер прибыли или убытков от обмена валюты в данном банке за один рабочий день.
Решение:
Экономический результат продажи: 1000*(33,5-31)= 2500
Экономический результат продажи: 3500*(31-32)= -3500
Результат: 2500-3500= -1000
Ответ: получен убыток в размере 1000 руб.
№ 56. Коммерческий банк 15 августа 2013 г. предоставил предприятию единовременно кредит сроком на 3 месяца в сумме– 3 000 000 руб. Процентная ставка – 15 % годовых. Погашение кредита и процентов осуществляется ежемесячно до 20-го числа равными долями. Определить сумму минимального ежемесячного процентного платежа предприятия, если период начисления и уплаты процентов совпадают.
Решение:
1. Расчет аннуитетного платежа: P = D* z / (1 – 1 / (1+z)n ), где
· P – аннуитетный платеж;
· D – основная сумма кредита (начальная);
· z – 1/12 годовой процентной ставки в долях;
· n – количество платежных периодов (месяцев).
Z=(15%/100%)/12=0,0125
P = 3000000*0,0125 / (1 – 1 / (1+0,0125)3 )= 1025103,52
- Расчетсуммы процентов в платеже (Iк): Iк= Dк*Z. При этом в первом месяце Dк=D
- Расчет суммы основного долга в платеже (Rк): Rк= Р- Iк
Последний платеж равен разнице между суммой основного долга и суммой всех предшествующих Rк
- Расчет остатка непогашенной задолженности по основному долгу на начало периода (Dк):
Dк+1= Dк- Rк
№ платежа | Остаток непогашенной задолженности по основному долгу на нач. пер. (Dк) | Размер платежа в данном месяце (аннуитетный платеж) (Р) | Сумма процентов в платеже (Iк) | Сумма основного долга в платеже (Rк) |
1025103,52 | 3000000*0,0125= =37500 | 1025103,52- -37500= =987603,52 | ||
3000000-987603,52= =2012396,48 | 1025103,52 | 2012396,48*0,0125= =25154,96 | 1025103,52- -25154,96= =999948,56 | |
2012396,48-999948,56= =1012447,92 | 12655,6+ +1012447,92= =1025103,52 | 1012447,92*0,0125= =12655,6 | 3000000-(987603,52+999948,56)= =1012447,92 | |
Итого |
Ответ: сумма минимального ежемесячного процентного платежа -12655,6 руб.
№ 57. Торговое предприятие 17.05.2013 г. открывает пополняемый депозит в банке на сумму 2 500 000 руб. сроком на 6 месяцев. Процентная ставка – 6,5 % годовых. 25.09.13 г. предприятие дополнительно вносит на счет 750 000 руб. Рассчитать сумму, полученную владельцем депозита по окончании его срока.
Решение:
В случае, если предусмотрена капитализация процентов:
6 2
2500000*(1+6,5%/(100%*12)) + 750000*(1+6,5%/(100%*12))= =2582358,24+758147=3340505,24
В случае, если капитализации процентов не предусмотрена:
2500000*(1+(6,5%/100%)*(6/12))+750000*(1+(6,5%/100%)*(2/12))= 3339375
№ 58. В коммерческом банке в течении операционного дня были совершены операции по обмену наличной иностранной валюты. Имеются следующие данные: