Начиная с 2017 г. пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ; ч. 13 ст. 14 Закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ).
Чтобы воспользоваться данным налоговым вычетом, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в налоговый орган по вашему выбору. Такое заявление не потребуется, если у налогового органа имеются документированные сведения, позволяющие подтвердить ваше право на вычет. Например, в случае если ранее вам были предоставлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с законами субъектов РФ и (или) НПА представительных органов муниципальных образований (п. 10 ст. 396 НК РФ; Письмо ФНС России от 17.01.2018 N БС-4-21/640@).
Следует отметить, что льготы по уплате земельного налога, включая установление величины налогового вычета, для пенсионеров могут быть установлены местным законодательством (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 2 ст. 387 НК РФ).
Освобождение части доходов от налогообложения
Не облагаются НДФЛ получаемые пенсионером (п. п. 2, 9, 10, 28 ст. 217 НК РФ):
- пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом ее повышения), накопительная пенсия, законодательно установленные социальные доплаты к пенсиям;
- суммы оплаты за счет средств работодателя стоимости санаторно-курортных путевок (кроме туристских) бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, если услуги по путевке оказываются санаторно-курортными и оздоровительными организациями на территории РФ и расходы по их оплате не учитываются работодателем по налогу на прибыль или работодатель применяет спецрежим;
- суммы оплаты за счет средств работодателя, оставшихся после уплаты налога на прибыль, стоимости лечения и медобслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
- подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей, а также материальная помощь, оказываемая работодателями своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, суммы оплаты (возмещения) работодателями стоимости лекарственных препаратов бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту). По каждому из этих оснований размер не облагаемого налогом дохода составляет не более 4 000 руб. за календарный год.
Бесплатная юридическая помощь
Право на получение всех видов бесплатной юридической помощи (в том числе представления интересов гражданина в судах) имеют граждане пожилого возраста и инвалиды, проживающие в организациях социального обслуживания, предоставляющих социальные услуги в стационарной форме (п. 5 ч. 1 ст. 20 Закона от 21.11.2011 N 324-ФЗ).
Иные льготы
Льготы пенсионерам могут предусматриваться также региональным и местным законодательством.
Например, проживающие в Москве пенсионеры имеют право на бесплатный проезд на городском пассажирском транспорте (кроме такси и маршрутного такси) и на железнодорожном транспорте пригородного сообщения, на бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (кроме оплаты драгоценных металлов и металлокерамики), льготный отпуск лекарств по рецептам врачей. Неработающим пенсионерам предоставляются также бесплатные путевки на санаторно-курортное лечение с возмещением расходов на проезд железнодорожным транспортом к месту лечения и обратно (п. 7 ч. 3 ст. 3, ч. 1, 13 ст. 8, ч. 1, 2 ст. 12 Закона г. Москвы от 03.11.2004 N 70; п. 1.1 Постановления Правительства Москвы от 03.07.2018 N 637-ПП; п. 3 Приложения к Постановлению N 637-ПП).
В Московской области пенсионерам предоставляются льготы по проезду в общественном транспорте, в том числе на железнодорожном транспорте пригородного сообщения (кроме скорых и скоростных поездов повышенной комфортности), компенсация платы за содержание жилого помещения и взноса на капитальный ремонт, бесплатные путевки на санаторно-курортное лечение, периодические печатные издания. В большинстве случаев меры социальной поддержки предоставляются при определенных условиях, в частности неработающим одиноким пенсионерам, если пенсия или среднедушевой доход пенсионера и его семьи ниже определенной величины прожиточного минимума, установленного для пенсионеров в Московской области (ч. 1 - 1.2, 5 ст. 14 Закона Московской области от 23.03.2006 N 36/2006-ОЗ; п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 23.07.2018 N 136/2018-ОЗ).
Кроме регулярных мер социальной поддержки, могут предусматриваться единовременные выплаты пенсионерам. Например, пенсионерам в возрасте 70 лет и старше, имеющим место жительства в Московской области, в 2018 г. предоставляется единовременная денежная выплата в размере 5 000 руб. (ст. ст. 2, 3 Закона Московской области от 12.04.2018 N 35/2018-ОЗ).
Обратите внимание!
С 01.01.2019 работающим пенсионерам и работникам предпенсионного возраста предоставляется гарантия в виде освобождения от работы на два рабочих дня раз в год для прохождения диспансеризации. См. ст. 185.1 ТК РФ в ред. Закона от 03.10.2018 N 353-ФЗ.
Связанные вопросы
Как пенсионеру получить государственную социальную помощь? >>>
Как получить адресную социальную помощь? >>>
Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? >>>