После принятия Верховной Радой Украины Закона "О кредитных союзах" (КС) они начали активно создаваться благодаря обещанным значительно высшим процентам вкладчикам за их депозитами, чем предложенные в банковских учреждениях. Учитывая возможность легкого доступа к значительным суммам денежных средств, руководители КС, под прикрытием благотворительных намерений, начали создавать разные схемы разворовываний и злоупотреблений, от простых финансовых пирамид к законным, на первый взгляд, и мошеннических по содержанию деяний.
В отличие от банковских учреждений, где в профилактике и раскрытии преступлений заинтересованы сами руководители и владельцы этих финансовых заведений, сотрудничество в разоблачении преступлений должностными лицами кредитных союзов отсутствующая. В первую очередь, это обусловлено тем, что в большинстве случаев к преступной деятельности причастные именно руководители союзов.
Как пример, в 2008 году в Одесской области УДС БЕЗ МВД Украины разоблачены должностные лица "финансовой пирамиды", созданной на базе областного кредитного союза, которые, используя средства массовой информации, привлекли средства на депозитные счета, под 31 процент годовых, в сумме 23,4 млн грн., после чего присвоили свыше 3,4 млн гривен путем исключения их из кассы финансового учреждения на основании заведомо подделанных договоров кредитования членов союза. В Донецкой области к криминальной ответственности по факту мошеннических действий притягиваются служебные лица кредитного союза, которые на протяжении 2007-2008 лет, игнорируя решение Государственной комиссии по регуляции рынков финансовых услуг о приостановке действия лицензии указанному субъекту ведения хозяйства, незаконно привлекли в качестве вкладов от 61 физического лица свыше 1 млн грн, чем нанесли им убытки на указанную сумму.
Согласно данных Держфінпослуг, на начало 2009 года в реестр финансовых учреждений внесено 806 кредитных союзов (КС), из которых лицензию на осуществление деятельности получили 792 союза, из них получили лицензию на осуществление отдельных видов кредитной деятельности:
- по привлечению взносов (вкладов) членов кредитного союза на депозитные счета - 471;
- из предоставления финансовых кредитов за счет привлеченных средств, кроме взносов (вкладов) членов КС на депозитные счета - 307;
- из предоставления финансовых кредитов за счет привлеченных средств кредитными учреждениями - 14.
Большая часть КС зарегистрирована в г. Киеве - 98, в Донецкой области - 65, в Луганской - 58, в Черкасской - 52, в Одесской - 46, в Харьковской - 41.
За 2008 год в кредитно-финансовой сфере было разоблачено 347 преступлений, из них: в сфере кредитования небанковскими учреждениями - 338, в сфере страхования - 9. Среди разоблаченных преступлений 128 - связанные с мошенничеством (ст. 190 КК Украины), 116 - присвоением и разворовыванием имущества (ст. 191 КК Украины), 93 - в сфере служебной деятельности (ст. 364-370). Каждое восьмое (41) преступление зарегистрировано в сфере небанковского кредитования с убытками свыше 100 тис. грн. С убытками больше 1 млн грн нарушено 12 уголовных дел. Общая сумма убытков сложила свыше 46 млн грн.
Кроме КС, из числа негосударственных финансовых заведений зарегистрировано: страховых компаний - 490, ломбардов - 303, негосударственных пенсионных фондов - 100, финансовых компаний - 168.
Да, по данным ГНА Украины, в 2007 году было проверено 260 таких союзов, в 224 из них установленные нарушения действующего законодательства и доначисления 5644,0 тис. грн. В частности в ходе проверок установлено, что союзы получил денежные средства на депозитные счета в среднем под 18-22 процента, а выдаются кредиты под 36-98 процентов (в зависимости от того, на какой срок и на какую сумму выдается кредит). Таким образом, условно союз имеет прибыль от 10 до 76 процентов.
Достаточно часто при выдаче кредитов союза скрывают фактические проценты за пользование кредитом. Да, согласно кредитному договору, независимо от начисления годовых процентов за пользование кредитом, заемщик дополнительно во время предоставления кредиту одноразово платит установленный процент от суммы кредита за его оформление и предоставление. Кроме того, нераспределенный доход кредитного союза, по результатам финансового года, распределяется между членами кредитного союза пропорционально размеру их паевых взносов в виде процентов, при этом размер паевого взноса одного члена союза или ограниченного количества (а именно правление союза) может достигать 90 процентов от паевого капитала кредитного союза, и практически все проценты-дивиденды будут выплачены только этой небольшой группе людей.
В ходе проверок установленные случаи, когда кредитные союзы ведут деятельность относительно привлечения взносов (вкладов) членов кредитного союза на депозитные счета после временной приостановки действия лицензии или вообще без лицензий. По результатам проверки двух кредитных союзов, которые зарегистрированы в Одессе и Львове, установлено, что за период временного прекращения действия лицензии учреждения получили доход в размере 373,03 млн грн. Установлены также случаи, когда кредитный союз осуществляет деятельность с приобретением недвижимого имущества у физических лиц, что противоречит действующему законодательству, принимают активное участие при получении денежных взносов на строительство жилых домов и тому подобное. Используя предоставленные льготы, некоторые кредитные союзы превратились в ячейки отмывания средств и получение доходов, стали активными участниками схем уклонения от налогообложения. Такие операции проводятся с использованием такого достаточно несовершенно урегулированного инструмента, как ценные бумаги, о чем мы уже говорили раньше.
Зато некоторые банковские учреждения используют кредитные союзы как инструмент получения дополнительной заработной платы и увеличение расходов. Да, при проверке кредитного союза, зарегистрированного в г. Харькове, установлено, что банк предоставляет членам кредитного союза кредиты, которые вносятся на депозит к союзу, через который средства опять возвращаются к банку как взнос на депозитный счет. При наступлении срока погашения кредитов кредитный союз погашает задолженность своих членов перед банком и получает проценты за депозитом. Сумма процентов, полученных кредитным союзом, включается в валовые расходы банка. То есть приведенная схема дает возможность получать наличные средства, которые выплачены членами кредитного союза как проценты по внесенному депозиту, и уменьшить размер налога на прибыль банка.