В этом подразделе указывается динамика основных производственных ресурсов, которыми располагает исследуемое предприятие, динамика объемов производства основных видов продукции.
Основные производственные ресурсы являются наиболее значимой составной частью имущества предприятия и его внеоборотных активов. К производственным основным ресурсам относятся те средства труда, которые непосредственно участвуют в производственном процессе, создают условия для его нормального осуществления и служат для хранения и перемещения предметов труда.
В таблице 2 представлены основные факторы производства предприятия.
Таблица 2 - Основные факторы производства предприятия
| Показатели | |||
| 1. Общая земельная площадь, га | |||
| - в т.ч. площадь сельскохозяйственных угодий, га | |||
| из них площадь пашни, га | |||
| 2. Среднесписочная численность работников предприятия, всего, чел. | |||
| - в т.ч. среднесписочная численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел. | |||
| 3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, всего, тыс. руб. | 101389,5 | ||
| 4. Наличие на конец года, всего, шт. - тракторов - комбайнов - - зерноуборочных - - силосоуборочных - доильные установки и агрегаты - раздатчики кормов для КРС - транспортеры для уборки навоза - автомобили грузопереводящие | 59 21 13 1 - 1 6 42 | 59 25 16 1 - 1 6 30 | 59 26 16 1 - 1 6 28 |
| 5. Наличие энергетических мощностей, л.с. | |||
| 6. Отпущено электроэнергии на производственные цели, тыс. кВт.ч | |||
| 7. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб. | |||
| 8. Вся посевная площадь, га | |||
| 9. Посевная площадь, га - зерновых и зернобобовых культур в т.ч. яровые зерновые культуры - картофеля - овощей открытого грунта - овощей защищенного грунта | 4433 4433 180 126 33000 | 5633 5633 180 126 33000 | 6133 6133 180 126 33000 |
За анализируемый период основные показатели деятельности ЗАО «Томь» изменяются по годам. Общая земельная площадь увеличивается на 1696 га (на 24%). Это связанно с ростом площади сельскохозяйственных угодий на 1699 га (на 28,4%), в том числе площади пашни на 1699 га (на 30,8%).
Среднегодовая численность работников в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшается на 27 человек (на 11,2%), в том числе численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве на 18 человек (на 9,7%). А в 2009 году по отношению к 2008 году происходит увеличение численности работников на 8 человек (на 3,7%).
За период с 2007 по 2009 год среднегодовая стоимость основных средств увеличивается на 20377 тыс. руб. (на 22,3%). Так же за исследуемый период остается неизменной численность техники, а грузоперевозящие автомобили сокращаются на 14 единиц (на 33,3%).
За исследуемый период увеличивается площадь посевов основных культур.
Для общей характеристики предприятия необходимо провести анализ прибыли, рассчитать показатели рентабельности.
Таблица 3 - Финансовые результаты деятельности предприятия
| Показатели | |||
| 1. Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб. | |||
| 2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | |||
| 3. Прибыль (+), убыток (-) от реализации продукции, тыс. руб. | |||
| 4. Прибыль (+), убыток (-) от прочей реализации, тыс. руб. | -5205 | ||
| 5. Балансовая прибыль (+), убыток (-) без дотаций, тыс. руб. | -2330 | ||
| 6. Дотации, тыс. руб. | |||
| 7. Балансовая прибыль (+), убыток (-) с дотациями, тыс. руб. | |||
| 8. Рентабельность продаж, % - по прибыли от реализации продукции | 4,65 | 12,35 | 2,79 |
| -по балансовой прибыли без дотаций | -3,77 | 14,50 | 8,81 |
| -по балансовой прибыли с дотациями | 7,08 | 38,88 | 28,74 |
| 9. Уровень рентабельности, % - по прибыли от реализации продукции | 4,88 | 14,10 | 2,86 |
| -по балансовой прибыли без дотаций | -3,96 | 16,54 | 9,07 |
| -по балансовой прибыли с дотациями | 7,43 | 44,36 | 29,57 |
| 10. Окупаемость затрат (на реализованную продукцию), % | 104,9 | 114,1 | 102,9 |
Проанализировав финансовый результат деятельности предприятия ЗАО «Томь» можно сказать, что за период с 2007 года по 2009 год выручка от реализации продукции увеличилась на 18920 тыс. руб. (на 29,6%).
Полная себестоимость реализованной продукции увеличивается на 18935 тыс. руб. (на 32,1%). Видно, что себестоимость увеличивается более быстрыми темпами, но хозяйство на протяжении всего периода исследования получает прибыль. В 2008 году по сравнению с 2007 годом прибыль от реализации увеличивается на 6205 тыс. руб. (в 3,3 раза), а в 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль снижается на 6850 тыс. руб. (на 75,4%).
ЗАО «Томь» получает субсидии из бюджета, сумма которых ежегодно увеличивается за три года на 9252 тыс. руб. (в 2,4 раза). Это оказывает хорошую поддержку предприятию, так как животноводство для хозяйства не прибыльно.
Уровень рентабельности по прибыли в хозяйстве незначительный, он имеет нестабильное состояние - в 2008 году увеличивается на 9,22%, а в 2009 году сокращается на 11,24% и становится ниже уровня 2007 года.
Окупаемость затрат также изменяется по годам. Так в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличивается на 9,2%, а в 2009 году по отношению к 2008 году уменьшается на 11,2%. Но на протяжении всего периода исследования показатель окупаемости затрат выше 100%, что свидетельствует о прибыльности производства.
3.
Планирование мясного скотоводства на примере ЗАО «Томь»
Планирование поголовья КРС
Годовой оборот стада позволяет определить возможности отрасли по производству, реализации продукции и росту поголовья скота. Он необходим для расчета объема производства продукции животноводства, потребности скота в кормах, численности работников, фонда заработной платы (фонда оплаты труда), затрат на производство продукции и её себестоимости.
Планирование оборота КРС проводят в определенной последовательности:
. Составляют годовой оборот стада по поголовью скота, на основании чего определяют предварительную возможность по производству и реализации мяса. Определяют среднегодовое поголовье на основе помесячных оборотов стада, суммированием числа животных на начало каждого месяца (с 1 января по 31 декабря планируемого года) и делением суммы на 12, или исходя из продолжительности (в кормо-днях) пребывания животных в той или иной половозрастной группе.
. Одновременно с оборотом стада разрабатываются помесячные и поквартальные планы откорма и нагула скота, на основании которых определяют массу скота при постановке на откорм и окончании откорма и заканчивают расчеты по составлению годового оборота стада, связанные с определением валового прироста массы животных при реализации, при переводе из группы в группу и по состоянию на конец года. План оборота представляет собой приходно-расходную ведомость по отдельным половым и возрастным группам животных. Он состоит из следующих разделов: поголовье на начало планового периода, приход, расход, поголовье на конец периода (года, квартала, месяца).
Для составления оборота стада необходимы следующие данные - поголовье скота на начало планируемого года, то есть для этого используются данные на конец 2010 года в таблице 4.
Таблица 4 - Численность скота на предприятии за период 2007-2009. Запланированное поголовье на 2010 год
| Группы животных | Поголовье в 2007 г., гол. | Поголовье в 2008 г., гол. | Поголовье в 2009 г., гол | Планируемое поголовье в 2010 г., гол. |
| Быки-производители | ||||
| Коровы | ||||
| Нетели | ||||
| Телки старше 2-х лет. | ||||
| Бычки и кастраты всех возрастов | ||||
| Взрослый скот на откорме | ||||
| Итого |
В 2009 г. по сравнению с 2007 г. общее поголовье стада уменьшилось на 32 голову (на 5,2%), а поголовье коров молочного направления увеличивается на 10 голов. За анализируемый период сокращается поголовье нетелей и телок старше 2-х лет на 57 голов (на 17%). Также сокращается поголовье животных на выращивании и откорме на 17 голов.
Для того, что бы запланировать поголовье крупного рогатого скота необходимо составить оборот стада.
Общее поголовье крупного рогатого скота в 2010 году будет немного ниже, чем в 2007 году и составит 699 голов. В тоже время увеличится поголовье коров.
Планирование продуктивности КРС
Продуктивность скота определяется породными особенностями животных и условиями их кормления и содержания. Средние удои коров молочных пород, записанных в племенные книги, 3500-4000 кг, жирность молока 3,6-4%. В лучших хозяйствах удои около 6000 кг. Рекордные удои за лактацию около 20000 кг молока (голландская порода). Максимальный суточный удой 82,2 кг (корова ярославской породы). Наивысший пожизненный удой 120247 кг молока (корова костромской породы за 13 лактаций). Удои коров мясных пород за лактацию около 1000 кг молока. Лактация у коров продолжается 280-320 суток сухостой (время от запуска до отёла) 1,5-2 мес. Максимальные удои у скороспелых пород - в четвёртую лактацию, у позднеспелых - в пятую - шестую, иногда в седьмую. Молоко К. р. с. - ценный продукт питания людей и сырьё для пищевой промышленности. Цельное молоко и отходы его переработки используются также в кормлении молодняка с.-х. животных.
Мясная продуктивность К. р. с. выше у скота специализированных мясных пород. По сравнению с молочным мясной скот быстрее откармливается, даёт больший убойный выход и лучшее по качеству мясо. При откорме жир откладывается не только на внутренних органах и поверх туши, но и внутри мышечной ткани в виде тонких прослоек («мраморное» мясо). Особенно ценно мясо откормленного молодняка. К 11/2-2-летнему возрасту молодняк достигает массы 400-450 кг. Говядина и телятина имеют высокие пищевые качества, калорийны, легко перевариваются, обладают диетическими свойствами. При забое К. р. с., кроме мяса, получают шкуры, из которых выделывают различные сорта кож, а при переработке боенских отходов - мясокостную, костную и кровяную муку, эндокринные препараты, стеарин, клей, мыло и т.д. Быков и волов некоторых пород используют также в качестве тягловой силы.
Плановый объем производства молока и прироста живой массы КРС находится путем умножения планового среднегодового поголовья коров на плановую продуктивность коров.
Продуктивность коров планируют по достигнутому уровню за последние 3 - 5 лет.
Теперь необходимо рассчитать плановую продуктивность 1 коровы. Найдем её с помощью выравнивания достигнутого уровня продуктивности с использованием среднегодового абсолютного прироста.
При условии сохранения в дальнейшем данного абсолютного среднегодового прироста плановая продуктивность на будущий год составит П2 + А.
В таблице 6 приведены расчеты по планированию среднегодового поголовья, годовой продуктивности и валового объема продукции мясного скотоводства.
Таблица 6 - Динамика поголовья, продуктивности и производства основных видов продукции животноводства
| Вид продукции | Среднегодовое поголовье, голов | Годовая продуктивность, ц | Валовой объем продукции | ||||||
| Молоко | 44,00 | 44,55 | 45,29 | ||||||
| Прирост живой массы КРС | 1,04 | 1,27 | 1,40 |
Годовая продуктивность по молоку:
2007 год - 44,00 ц;
год - 44,55 ц
год - 45,29 ц.
А = 45,29 - 44,0 = 0,65 ц;
3 - 1
Годовая продуктивность по приросту:
2007 год - 1,04 ц;
год - 1,27 ц;
год - 1,4 ц.
А = 1,4 - 1,04 = 0,18 ц;
3 - 1
Тогда плановая годовая продуктивность по молоку на 2010 год будет равна 45,29 + 0,65 = 45,94 ц;
Годовая продуктивность по приросту в течение исследуемых лет увеличивается, тогда плановая годовая продуктивность по приросту на 2010 год будет равна 1,4 + 0,18 = 1,58 ц;
Далее произведем планирование валового объема производства молока и мяса.
Таблица 7 - Планирование производства основных видов продукции животноводства на 2009 год
| Вид продукции | Поголовье, голов | Годовая продуктивность, ц | Валовой объем продукции, ц |
| Молоко | 45,94 | 8590,78 | |
| Прирост живой массы КРС | 1,58 | 666,76 |
В 2010 году за счет увеличения продуктивность скота и среднегодового поголовья валовой надой молока увеличится по отношению к 2007 году на 1110,78 ц (на 14,9%), а валовой объем прироста живой массы КРС увеличился за три года на 196,76 ц (на 41,9%). Это связанно с увеличением продуктивности и поголовья скота.
Далее необходимо рассчитать кормо-дни и продуктивность коров за год на планируемый 2010 год.
Таблица 8 - Расчет кормо-дней по годам
| Группа скота | Кормо-дни | |||
| КРС - всего | ||||
| в т. ч.: коровы | ||||
| быки-производители | ||||
| телки старше 2-х лет | ||||
| нетели | ||||
| бычки и кастраты всех возрастов | ||||
| взрослый скот на откорме |
Кормо-дни = среднегодовое поголовье * количество дней данного месяца (в год на 365 дней).
Среднегодовое поголовье берется из таблицы 4 оборота стада за год.
Получаем:
Кормо-дни по коровам = 187 * 365 календарных дней = 68255 к. ед.