Методические указания и контрольные задания по выполнению контрольной работы по дисциплине «налоги и налогообложение»
Великие Луки
201_
Содержание
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ………………………………………………..2
2. ВЫБОР ТЕМЫКОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ………………………5
3. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ РАБОТЫ…………..2
4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ………………………………………………………………….2
5. ЗАДАНИЯ ДЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ………………………………………………………………10
6. ВОПРОСЫК ЭКЗАМЕНУ……………………………………….2
ЛИТЕРАТУРА………….……………………………………………20
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
ПО налогам и налогообложению
Среди множества проблем, существующих в современном обществе, наиболее актуальной в настоящее время является проблема налогообложения. Это связано с тем, что она глубоко застраивает интересы как хозяйствующих субъектов, так и большинства граждан.
История налогообложения насчитывает тысячелетия. С момента возникновения государства налог стал единственно возможным способом удовлетворения его потребностей независимо от организационных основ государства и форм собственности. Менялось количество взимаемых налогов, их название, способы установления и уплаты, но суть налогов всегда оставалась неизменной. Это была плата юридических и физических лиц в пользу государства за право осуществления той или иной деятельности, за имеющееся в их собственности имущество.
Государство как получатель налогов устанавливало правила их исчисления и уплаты налогоплательщиками, т.е. форма и порядок их взимания всегда были узаконены в том или ином виде. Закон определял плательщиков налогов, объекты налогообложения, размер и способы взимания налогов. Налоги стали мощным орудием в руках тех, кто вырабатывает социально-политические и экономические ценности и приоритеты в государстве. Сохранился такой порядок и в наши дни.
В современных условиях создание эффективной налоговой системы входит в число основных проблем экономической политики государства. От ее функционирования в наибольшей степени зависит решение задач глубокой структурной перестройки экономики, стимулирования деловой активности, роста производства и его эффективности, стабилизации финансовой системы государства.
Налоговая система государства с рыночными отношениями – основной проводник государственных интересов при регулировании экономики в формировании доходов бюджета, обеспечение равновесия интересов участников воспроизводственного процесса.
Владение основами и особенностями теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном и, зачастую, противоречивом налоговом законодательстве, является принципиально важным для эффективной и качественной работы будущих экономистов, а также всех тех, кто занят в сфере предпринимательства.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» опирается на теоретические основы и практическую базу таких дисциплин, как: экономическая теория, бухгалтерский учет, финансы предприятий, экономика предприятий, ценообразование. Знания и навыки, приобретенные при изучении данной дисциплины используются при рассмотрении финансового контроля, аудита, страхования, экономического анализа, финансового права.
После изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» Вы сможете:
- иметь представление о налоговой системе, налоговой политике государства и перспективах ее развития;
- знать современное законодательство, регулирующее налогообложение в Российской Федерации;
- разбираться в системе налогообложения юридических и физических лиц;
- рассчитывать суммы налогов, подлежащих внесению в бюджет.
2. ВЫБОР ТЕМЫКОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Номер варианта контрольной работы совпадает с последней цифрой номера зачётной книжки. В контрольной работе студент должен раскрыть сущность двух теоретических вопросов, предлагаемых для исследования по соответствующему варианту (таблица 1) и выполнить практическое задание.
Таблица 1 – Распределение теоретических вопросов и практических
заданий по вариантам
| Последняя цифра номера зачётной книжки | Номер варианта контрольной работы | Последняя цифра номера зачётной книжки | Номер варианта контрольной работы |
3. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ РАБОТЫ
3.1. Контрольная работа выполняется в компьютерном варианте. Текст работы целесообразно печатать на одной стороне листа формата А4, 210 x 297 мм. Левое поле – 3 см, верхнее и нижнее – 2 см, правое – 1,5 см. Расстояние межу строками 1,5 интервала. Шрифт: Times New Roman. Размер шрифта: 14.
3.2. На все цитаты и цифровые данные, приводимые в тексте контрольной работы, указываются источники. Ссылка на используемый в работе источник может быть как сквозная (пример №1), так и в тексте работы (пример №2). Во втором случае ссылка помещается в конце цитаты или статистических данных в виде квадратных скобок, в которых указывается порядковый номер источника в списке литературы, а затем – номер страницы в этом источнике.
Пример №1.
Предметом бухгалтерского учёта являются имущество предприятия, находящееся в виде средств и обязательств, движение этого имущества посредством хозяйственных операций, происходящих в сферах снабжения, производства и реализации продукции, а также результаты деятельности предприятия.[1]
Пример №2.
Предметом бухгалтерского учёта являются имущество предприятия, находящееся в виде средств и обязательств, движение этого имущества посредством хозяйственных операций, происходящих в сферах снабжения, производства и реализации продукции, а также результаты деятельности предприятия. [11, 172]
3.3. Каждая таблица или график имеют сквозную нумерацию и должны снабжаться заголовком. На последней странице контрольной работы студент ставит дату ее завершения и подпись.
3.4. Общий объем контрольной работы (без приложений) должен быть до 15-18 машинописных страниц (28-30 строк на странице, или 1740 знаков). Выполненная контрольная работа направляется студентом в университет или его представительство по месту учебы для регистрации. Работа хранится у студента до экзамена (зачета) и в день экзамена (зачета) сдается преподавателю, принимающему экзамен (зачет).
4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
4.1. Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» предполагает выполнение двух заданий – теоретического и практического.
Структура контрольной работы: титульный лист, содержание работы, основная часть, включающая раскрытие двух теоретических вопросов, практическая часть, список использованных источников.
4.2. Краткое содержание отдельных разделов контрольной работы.
4.2.1. Титульный лист должен содержать следующую информацию:
1) название вуза; 2) наименование кафедры, ведущей дисциплину по которой выполняется контрольная работа; 3) наименование дисциплины; 4)номер зачетки и номер варианта; 5) номер курса, номер группы, ФИО студента; 6) Ф.И.О. преподавателя, которому контрольная работа сдается на проверку; 7) местонахождение вуза; 8) год выполнение контрольной работы. (см. Приложение).
4.2.2. В содержании указываются номера теоретических вопросов и их полная формулировка. В теоретической части необходимо раскрыть два вопроса. Объём теоретической части не должен превышать 10 – 12 печатных страниц.
При ответе на теоретический вопрос необходимо четко изложить основные положения по данному налогу, указать плательщиков, отразить налоговый период, объект налогообложения, ставку, льготы, порядок расчета и уплаты. Если есть необходимость, то можно привести основные понятия, используемые в налоговом законодательстве. Например, при рассмотрении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, вполне уместно привести определение понятия «базовая доходность», «корректирующий коэффициент» и т.д.
При выполнении работы необходимо использовать Налоговый кодекс, части 1 и 2, Федеральные законы и Инструкции по налогам, периодические издания, в которых отражаются последние изменения и дополнения (газета «Экономика и жизнь», «Финансовая газета» «Российская газета», журналы «Налоговый курьер», «Нормативные акты для бухгалтера» и т.д.). Учебниками следует пользоваться с учетом того, что они могут содержать устаревший материал. Работа, выполненная по устаревшим данным, будет возвращаться студенту не зачтенной.
Нормативные акты по налогам и налогообложению в РФ можно найти в профессиональных периодических изданиях, а также в справочно-правовых информационных системах «Консультант-Плюс», «Гарант».
Практическая часть контрольной работы представляет собой задания по расчету отдельных видов налогов.
При решении задач следует учесть ряд методических рекомендаций.
1) При извлечении суммы НДС из общей суммы платежа следует воспользоваться расчетной ставкой-15,25%, определяемой по формуле 18%:(18%+100%)*100%. Если НДС составляет 18%.
Если НДС составляет 10%, то используется расчетная ставка 9,09% [10%: (10%+100%)*100%]
2) При исчислении акцизов, следует помнить, что ставки бывают процентные (адвалорные), твердые и комбинированные. Так как акцизы периодически изменяются, как налогообложение в целом, то приводить эти ставки в методическом пособии нецелесообразно. Действующие размеры этих ставок можно найти в последних изданиях НК РФ или в периодической литературе.
3) При определении размера пени за просрочку платежей следует воспользоваться ставкой 1/300 за каждый день просрочки, от суммы, причитающейся к уплате.
4) При расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) следует помнить, что на содержание ребенка предоставляется вычет в сумме 1400 руб. (на 1 и 2 ребенка) и 3000 (на 3-го и каждого последующего) ежемесячно до месяца, в котором совокупный доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 280000 руб. Начиная с месяца, в котором совокупный доход превысил 280000 руб. предоставление ежемесячного вычета прекращается. На самого работника также могут предоставляться вычеты в размере 3000 руб., 500 руб. в зависимости от категории (см. ст. 218 Налогового Кодекса РФ).
4.2.3. Список использованной литературы должен оформляться в соответствии с библиографическими требованиями. При описании книги указываются: автор (фамилия, затем инициалы), название книги, место издания, издательство, год издания, количество страниц в книге. Например: Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров /В. Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2014. – 462 с.
При описании статей из журналов и газет указываются: автор (фамилия, затем инициалы), название статьи, название журнала, год издание, номер журнала, страницы (по газетам – название газеты, год, число месяц). Например: Гаврилов В. Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году // Налоговый курьер, 2015. – №1. – С. 51-54.
При подготовке контрольной работы допускается использование информационной базы сети Интернет и прочих электронных источников. Материал, полученный из сети, должен иметь соответствующую ссылку. Например: www.wto.org.
4.3 Контрольная работа проверяется преподавателем и считается зачтённой, если нет существенных замечаний. Экзамен по дисциплине «Налоги и налогообложение» принимается только при наличии зачтённой контрольной работы.