Типовой билет (задания для зачета)
Экзаменационное задание по дисциплине
«Налоги и налоговая система Российской Федерации»
БИЛЕТ № 1
ЧАСТЬ I.
Задания 1 – 4 требуют краткого ответа.
Задания 1 – 15 оцениваются по 2 балла.
1. Перечислите отличительные черты налогов.
2. Дайте определение "носителя налогов"
3. Дайте определение порядка исчисления налога.
4. В чем заключается принцип справедливости налогообложения?
5. Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков НДС: а) российская организация сдает в аренду часть своего склада;
б) индивидуальный предприниматель сдает свое торговое место в аренду;
в) физическое лицо сдает в аренду свою квартиру;
г) филиал организации сдает в аренду часть своих производственных помещений.
6. Из перечисленных ниже укажитеподакцизные товары:
а) грузовые автомобили;
б) пиво крепостью 0,3%;
в) спирт коньячный;
г) алкогольный коктейль крепостью 5%.
7. Укажите расходы, по которым установлен норматив при исчислении налога на прибыль организаций:
а) арендные платежи;
б) командировочные расходы;
в) расходы на рекламу;
г) транспортные расходы
8. Из перечисленного ниже укажите объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
а) запасы сырья;
б) программное обеспечение для компьютеров; в) акции другого предприятия; г) производственное здание.
9. Гражданину Кирову, являющемуся собственником двух автомобилей, присуждена I группа инвалидности 27 июля текущего года, что является основанием для освобождения от уплаты транспортного налога. Налог будет рассчитан для него с учетом коэффициента:
а) 6/12 – в отношении обоих автомобилей;
б) 7/12 – в отношении одного из автомобилей, по выбору Кирова; в) 6/12 – в отношении одного из автомобилей, по выбору Кирова; г) 7/12 – в отношении обоих автомобилей.
10. Укажите налоговые ставки, установленные НК РФ для упрощенной системы налогообложения:
а) 20%; б) 1%; в) 13% г) 6%.
11. Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые не облагаются НДФЛ:
а) государственное пособие по безработице; б) доход от продажи ценных бумаг;
в) стипендия, выплачиваемая благотворительным фондом; г) стипендия, выплачиваемая из бюджетных средств.
12. Иванов И.И. продал в 04.2014 автомобиль за 600 000 руб. Автомобиль был приобретен в 11.2012 за 880 000 рублей (имеется документальное подтверждение). На какую сумму может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц у Иванова И.И .:
а) 250 тыс. руб.;
б) 600 тыс. руб.;
в) 880 тыс. руб.;
г) по желанию Иванова И.И. на 250 тыс. руб. или на 880 тыс. руб.
13. Стандартные налоговые вычеты (по НДФЛ) могут быть предоставлены в следующих суммах:
а) 5000 рублей в месяц; б) 1400 рублей в месяц; в) 500 рублей в месяц; г) 600 рублей в месяц.
14. При введении ЕНВД представительные органы муниципальных образований вправе определять:
а) налоговую ставку;
б) значения коэффициента К1;
в) виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД; г) величину базовой доходности.
15. Укажите правильные утверждения в отношении транспортного налога:
а) налог прямой реальный;
б) налоговой базой может выступать валовая вместимость транспортного средства; в) плательщиками налога признаются только физические лица;
г) по налогу установлены адвалорные ставки.
ЧАСТЬ II.
| Задача 1. Рассчитайте сумму НДС организации за налоговый период | |
| (5 баллов) | |
| Выручка организации от реализации тканей составила во II квартале 300 | |
| тыс. руб. Организация приобрела красителей на сумму 18 тыс. руб., в т. ч. | |
| НДС, и технологическое оборудование стоимостью 600 тыс. руб., в т. ч. | |
| НДС. Красители и оборудование оприходованы, счет-фактура правильно | |
| оформленный имеется, оборудование в эксплуатацию не введено. | |
| Задача 2. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2014 год | |
| (5 баллов) | |
| Иванов 15 апреля 2014 года | приобрел легковой автомобиль (мощность 220 |
| л. с.) за 1000 тыс. рублей, | рыночная стоимость автомобиля 1215 тыс. |
рублей. Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 6 раз.
Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (20 баллов)
Акционерное общество в I квартале имеет следующие показатели
| деятельности: | |||
| 1. | Доходы от реализации продукции собственного производства | 450 900 р. | |
| 2. | Расходы на производство и реализацию, в том числе: | 380 650 р., | |
| - расходы на оплату труда | 80 000 р. | ||
| - представительские расходы | 13 500 р. | ||
3. Доходы от реализации запчастей, оставшихся в результате ликвидации
объектов ОС 32 500 р.
4. Приобретена иностранная валюта в сумме 300 000 долларов США по курсу 61,5 р. за 1 доллар. Курс Центрального Банка РФ на дату совершения сделки составлял 61 р. за 1 доллар.
5. Сделан взнос в уставный капитал дочерней организации в размере
100 000 р.
6. От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 45%, получено безвозмездно имущество стоимостью 180 000 р.
7. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности:
- со сроком возникновения до 45 дней – 26 000 р.
- со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 64 000 р.
- со сроком возникновения свыше 90 дней - 72 000 р.
8. Выплачены дивиденды в пользу иностранного инвестора 60 270 р.