РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»
СОДЕРЖАНИЕ
Тема 1 Анализ финансовых результатов деятельности организации.......................... 3
Тема 2 Анализ финансового состояния организации................................................... 5
Тема 3 Анализ деловой активности организации....................................................... 13
Приложение 1.................................................................................................................. 16
Приложение 2.................................................................................................................. 19
Приложение 3.................................................................................................................. 21
Тема 1 Анализ финансовых результатов деятельности организации
(расчеты выполняются на основе приложений 1,2,3)
Задание 1. Оцените динамику и структуру показателей отчета о финансовых результатах. Оцените результаты и сформулируйте выводы.
Анализ отчета о финансовых результатах
Показатель | Период | Период | Изменение абсолютных величин | |
за период | ||||
(+/-) | % | |||
А | ||||
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции (работ, услуг) | ||||
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | ||||
Валовая прибыль (убыток) | ||||
Коммерческие расходы | ||||
Управленческие расходы | ||||
Прибыль (убыток) от продаж | ||||
Доходы от участия в других организациях | ||||
Проценты к получению | ||||
Проценты к уплате | ||||
Прочие доходы | ||||
Прочие расходы | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
Текущий налог на прибыль | ||||
Прочее | ||||
Чистая прибыль |
Задание 2. Проанализируйте влияние факторов на прибыль от продаж организации на основе отчета о финансовых результатах:
Показатели | Прошлый период, тыс. руб. | Отчетный период, тыс. руб. | Абсолютное отклонение, +/- | Уровень, прошлый год, % | Уровень, отчетный год, % | Абсолютное отклонение уровня, +/- |
1.Выручка от продажи товаров, продукции | 100,000 | 100,000 | 0,000 | |||
2.Себестоимость | ||||||
3.Валовая прибыль | ||||||
4.Коммерческие расходы | ||||||
5.Управленческие расходы | ||||||
6.Прибыль от продаж |
Оцените полученные результаты и сформулируйте выводы.
Задание 3. Оцените динамику показателей прибыли на основе отчета о финансовых результатах. Прокомментируйте полученные результаты и дайте их экономическую интерпретацию.
Анализ показателей прибыли
Показатели | Период | Период | Отклонения | |
за период | ||||
+/- | % | |||
Выручка | ||||
Валовая прибыль (убыток) | ||||
Прибыль (убыток) от продаж | ||||
Сальдо прочих доходов/расходов | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
Чистая прибыль |
Тема 2 Анализ финансового состояния организации
(расчеты выполняются на основе приложений 1,2,3)
Задание 4. Оценить структуру и динамику имущества организации и источников его формирования. Дать аналитическую оценку полученным результатам.
Статьи имущества и источников | Дата | Дата | Изменение за период | ||||
тыс.руб. | в % к валюте баланса | тыс.руб. | в % к валюте баланса | абсолютное | относительное | структурное | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: | |||||||
Нематериальные активы | |||||||
Результаты исследований и разработок | |||||||
Основные средства | |||||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
Финансовые вложения | |||||||
Отложенные налоговые активы | |||||||
Прочие внеоборотные активы | |||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: | |||||||
Запасы | |||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
Дебиторская задолженность | |||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||||
Прочие оборотные активы | |||||||
БАЛАНС | |||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ: | |||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
Переоценка внеоборотных активов | |||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
Резервный капитал | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: | |||||||
Заемные средства | |||||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||||
Оценочные обязательства | |||||||
Прочие обязательства | |||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: | |||||||
Заемные средства | |||||||
Кредиторская задолженность | |||||||
Доходы будущих периодов | |||||||
Оценочные обязательства | |||||||
Прочие обязательства | |||||||
БАЛАНС |
Задание 5. Сгруппировать активы и пассивы, выявить платежный излишек/недостаток, используя таблицу. Оцените полученные результаты и сформулируйте выводы.
Таблица – Анализ ликвидности баланса
Актив | Дата | Дата | Дата | Пассив | Дата | Дата | Дата | Платежный излишек или недостаток на | ||
Дата | Дата | Дата | ||||||||
Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | |||||||||
Быстрореализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | |||||||||
Медленнореали-зуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | |||||||||
Труднореализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | |||||||||
Баланс: (А1+А2+А3+А4) | Баланс: (П1+П2+ 3+П4) |
Задание 6. Рассчитать коэффициенты ликвидности, сравнить их с оптимальными значениями. Оцените полученные результаты и сформулируйте выводы.
Анализ коэффициентов ликвидности
Показатели | Дата | Дата | Дата | Абс. откл. за период, (+/-) | Темпы роста за период, % | ||||
1.Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||||||
2.Коэффициент срочной ликвидности | |||||||||
3.Коэффициент текущей ликвидности | |||||||||
4. Текущая ликвидность, тыс. руб. | |||||||||
5. Перспективная ликвидность, тыс. руб. |
Задание 7. Рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, оценить их динамику и дать аналитическое заключение.
№ п/п | Показатели | Дата | Дата | Абсолютное изменение | Относительное изменение |
Внеоборотные активы | |||||
Оборотные активы | |||||
Валюта баланса | |||||
Собственный капитал | |||||
Долгосрочные обязательства | |||||
Собственный оборотный капитал | |||||
Заемный капитал | |||||
Коэффициент независимости | |||||
Коэффициент зависимости | |||||
Коэффициент финансового рычага | |||||
Коэффициент маневренности собственного капитала | |||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Задание 8. На основе результатов анализа показателей ликвидности и финансовой устойчивости и информации таблиц задания определите интегральный показатель финансовой устойчивости анализируемой организации, и представьте результаты в табличном виде и сформулируйте выводы.
Критерии оценки показателей финансовой устойчивости
Показатель финансового состояния | Рейтинг показателя, балл | Критерии оценки показателей в зависимости от их фактических значений, балл | Условия снижения критериев | |
высший | низший | |||
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,5 и выше – 20 баллов | Менее 0,1 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 0,5 снимается 4 балла | |
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент «критической оценки») | 1,5 и выше – 18 баллов | Менее 1,0 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 1,5 снимается 3 балла | |
Коэффициент текущей ликвидности | 16,5 | 2,0 и выше – 16,5 баллов | Менее 1,0 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 2,0 снимается 1,5 балла |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | 0,5 и выше – 15 баллов | Менее 0,1 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 0,5 снимается 3 балла | |
Коэффициент финансовой независимости | 0,6 и выше – 17 баллов | Менее 0,4 – 0 баллов | За каждые 0,01 пункта по сравнению с 0,6 снимается 0,8 балла | |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | 13,5 | 1,0 и выше – 13,5 баллов | Менее 0,5 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 1,0 снимается 2,5 балла |
Всего | 100,0 | 100,0 |
Группировка по классам финансовой устойчивости по сумме баллов
Показатели финансового состояния | Границы классов согласно критериям | |||||
1-й класс | 2-й класс | 3-й класс | 4-й класс | 5-й класс | не подлежит классифи-кации | |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,5 и выше = 20 баллов | 0,4 и выше = 16 баллов | 0,3 = 12 баллов | 0,2 = 8 баллов | 0,1 = 4 балла | Менее 0,1 – 0 баллов |
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент «критической оценки») | 1,5 и выше = 18 баллов | 1,4 = 15 баллов | 1,3 = 12 баллов | 1,2 – 1,1 = 9 – 6 баллов | 1,0 = 3 балла | Менее 1,0 – 0 баллов |
Коэффициент текущей ликвидности | 2,0 и выше = 16,5 баллов | 1,9 – 1,7 = 15 – 12 баллов | 1,6 – 1,4 = 10,5 – 7,5 баллов | 1,3 – 1,1 = 6 –3 баллов | 1,0 = 1,5 балла | Менее 1,0 – 0 баллов |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | 0,5 и выше = 15 баллов | 0,4 = 12 баллов | 0,3 = 9 баллов | 0,2 = 6 баллов | 0,1 = 3 балла | Менее 0,1 – 0 баллов |
Коэффициент финансовой независимости | 0,6 и выше = 17 баллов | 0,59 – 0,54 = 16,2 – 12,2 баллов | 0,53 – 0,48 = 11,4 – 7,4 баллов | 0,47 – 0,41 = 6,6 – 1,8 баллов | 0,4 = 1 балл | Менее 0,4 – 0 баллов |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | 1,0 и выше = 13,5 баллов | 0,9 = 11 баллов | 0,8 = 8,5 баллов | 0,7 – 0,6 = 6,0 – 3,5 баллов | 0,5 = 1 балл | Менее 0,5 – 0 баллов |
Минимальное значение границы | 100 – 94 баллов | 93 – 65 баллов | 64 – 52 баллов | 51 – 21 баллов | 20 – 0 баллов |
Обобщающая оценка финансовой устойчивости
Наименование показателя | Дата | Дата | ||
фактический уровень показателя | количество баллов | фактический уровень показателя | количество баллов | |
Итого |