L — это лимит кассы,
P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней, N — количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и социальных выплат, которое не должно превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, — четырнадцати рабочих дней.
В компании шестидневная рабочая неделя (выходной день - воскресенье). Сумма наличных, выданных организацией, составила за период с 01.10.15 по 03.10.15 – 90 000 руб. 22.10.15 – выдана зарплата в сумме 50 000 руб. Количество рабочих дней между снятием наличных по чеку равно 7. Лимит составит = (90 000 руб. – 50 000 руб.) / 3 дня * 7 дней = 93 333,3 руб.
Обратите внимание: лимит остатка наличных денег в кассе определяется в целых рублях без копеек, поэтому число, полученное в результате расчета по формуле, следует округлить по правилам округления.
Приказ об утверждении лимита кассы является внутренним распорядительным документом, сообщать о нем в обслуживающее учреждение банка или в налоговую инспекцию нет необходимости.
Упразднение лимита кассы для малого бизнеса и ИП
C 2015 - возможность не устанавливать лимит остатка кассы ИП, малым и микропредприятиям. Это означает, что они вправе не сдавать в банк, а хранить любую сумму денег, оставшуюся на конец дня в кассе.
к микропредприятиям относятся организации штатом не более 14 человек и годовой выручкой (без НДС) не более 60 млн руб. Малыми предприятиями считаются компании, у которых за год численность сотрудников не превысила 100 человек, а выручка (без НДС) 400 млн руб. При этом не должна быть более 25% суммарная доля участия в уставном капитале организации РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных, общественных, религиозных организаций и др. (основание — п.1, пп.«б» п.2, п.3 ч.1, ч.2, 3 ст.4 Федерального закона от 27.07.2007 г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», п.1 Постановления Правительства РФ от 09.02.2013 г. №101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»).
Обратите внимание на то, что отказ от установления лимита кассы не происходит автоматически. Для того чтобы не применять лимит остатка наличных денег в кассе, необходимо составить приказ, примерная его формулировка может выглядеть так:
«г. _______________ «___» ___________2015г.
Приказ №___
В соответствии с Указанием ЦБ России от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
ПРИКАЗЫВАЮ:
Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.
Приказ вступает в силу с момента подписания.
Директор _________________ Ф.И.О.»
ИП разрешили вообще не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу, но при условии, что они ведут в соответствии с НК РФ учет доходов или доходов и расходов, иных объектов налогообложения или физических показателей.
Следует отметить, что указанные нововведения, с одной стороны, облегчают работу учетной службы, но если принято решение лимит кассы не устанавливать, в целях обеспечения сохранности наличных средств рекомендую разработать дополнительный внутренний алгоритм контроля движения денег и критерии необходимости их сдачи в банк.
Лимит расчетов наличными остался без изменений
Предельный лимит расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с другой организацией или предпринимателем в 2015 году не изменился и составляет 100 000 руб. (основание — Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»).
Внесение изменений в кассовую книгу и кассовые документы
Допустимо вносить исправления в кассовую книгу на бумажном носителе, оформив их надлежащим образом. Так, обязательно должна быть дата, которой вносятся корректировки, подписи должностных лиц, внесших изменения, с их расшифровкой. Форма кассовых документов — приходных (ПКО) и расходных (РКО) ордеров — не изменилась в 2015 году.
Исправлять кассовые документы по-прежнему запрещено, как и править электронные документы после их подписания электронной подписью, это касается и кассовой книги в электронном виде (основание — абз.2 п.4.7 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).
Кассовая книга обособленного подразделения
Каждое обособленное подразделение, сдающее выручку в банк, должно иметь свой кассовый лимит (основание — абз.4 п.2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).
Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу головной организации, лимит в целом по организации определяется с учетом лимитов остатка наличных денег по этим обособленным подразделениям (основание — п.2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).
Можно сдавать деньги из кассы обособленного подразделения в головную организацию или в учреждение банка напрямую, это не запрещено (основание — абз.2 п.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).
Применение ККМ
Нормы законодательства в части применения контрольно-кассовой техники существенно не изменились в 2015 году. Так, если за товары (работы, услуги) не производилась оплата наличными деньгами или пластиковыми картами, ККМ не нужна при применении любого режима налогообложения организацией или ИП.
Организации и ИП на ЕНВД, а также предприниматели на ПСН могут ККМ при наличным расчетах не использовать. Также применение ККМ не обязательно в сфере отдельных услуг при условии выдачи БСО (основание — ст.2 п.2.1. Федерального закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).
В обязательном порядке ККМ, применяемая организациями или предпринимателями, должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика (основание — п.1 ст.4 Федерального закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).
Сколько должны храниться в архиве кассовые документы
Срок хранения кассовых документов составляет минимум 5 лет с начала года, следующего за годом их составления (основание — Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказ Минкультуры РФ от 25.08.2010 г. №558 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения»).
Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций
В случае нарушения лимита кассы, выявленного налоговиками, возможны сразу два штрафа: на юридическое лицо — от 40 000 руб. до 50 000 руб., на должностных лиц — от 4 000 руб. до 5 000 руб. (основание — ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, п.4 Письмо ФНС РФ от 09.07.2014 г. №ЕД-4-2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов»).
Если при осуществлении наличных расчетов в момент оплаты не соблюдается обязанность по выдаче покупателям кассовых чеков, распечатанных на ККТ, организацию или ИП оштрафуют. Еще законодательством предусмотрена административная ответственность за применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям либо используемой с нарушением установленного порядка условий ее регистрации и применения. Перечисленные нарушения влекут наложение штрафа: на юридических лиц — от 30 000 руб. до 40 000 руб.; на граждан в размере от 1 500 руб. до 2 000 руб.; на должностных лиц — от 3 000 руб. до 4 000 руб. (основание — ч.2 ст.14.5 КоАП РФ, ст.5 Федеральный закон от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).
Задача1. Объем наличной выручки от реализации товаров (работ, услуг) за 21 день составил 930 000 руб. Период времени между днями сдачи денежной наличности в банк - 3 дня.
Дано
V = 930 000руб.
P = 21 день
Nc = 3дня
L -?
Задача 2. Наличная выручка магазина за 3 месяца (91дн) составила 48 230 000 руб. Выплачено наличными деньгами 38 200 000 руб., в т. ч.:
на зарплату сотрудникам 21 456 000 руб.; сдача денежной наличности в банк производится каждый день.
Дано
В нал. = 48 230 000 руб.
R всего = 38 200 000 руб.
R з/пл = 21 456 000 руб.
P = 91 день
Nc = 1 день
L -? Решение
Рассчитать лимит кассы предприятия ООО «Розница» (вид деятельности - розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье). Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.
Исходные данные:
Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей,
за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей.
Итого за 3 месяца (92 дня) -? рублей.
Задача 2
Рассчитать лимит кассы предприятия.
Исходные данные:
Организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений.
Задача 3
Рассчитать лимит кассы предприятия ООО «Услуги» (вид деятельности - услуги, режим работы с 9-00 до 18-00, выходной - суббота, воскресенье).
Исходные данные:
Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.
Денежные затраты за неделю (5 дней) - 20 000 рублей.