Задание №1
Сгруппировать объекты бухгалтерского учета:
a) по составу и размещению (активы фирмы);
b) по источникам образования (пассив фирмы).
Данные для выполнения задания:
Объекты бухгалтерского учета:
- Денежные средства в кассе – 500 тыс. руб.;
- Уставный капитал – 2200 тыс. руб.;
- Резервный капитал – 3800 тыс. руб.;
- Нематериальные активы – 300 тыс. руб.;
- Денежные средства на расчетном счете в банке – 5000 тыс. руб.;
- Дебиторская задолженность бюджета по НДС – 100 тыс. руб.;
- Краткосрочный кредит банка – 100 тыс. руб.;
- Кредиторская задолженность по оплате труда персонала – 100 тыс. руб.;
- Капитальные вложения – 700 тыс. руб.;
- Основное производство – 200 тыс. руб.;
- Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль – 200 тыс. руб.;
- Нераспределенная прибыль – 400 тыс. руб.
Решение:
Группировка объектов бухгалтерского учета
По составу и источникам образования
МП «Вестар» на 01.01.12
№ п/п | Актив | Сумма, руб. | № п/п | Пассив | Сумма, руб. |
Денежные средства | 500 000 | Уставный капитал | 2 200 000 | ||
Нематериальные активы | 300 000 | Резервный капитал | 3 800 000 | ||
Денежные средства на расчетном счете в банке | 5 000 000 | Краткосрочный кредит банка | 100 000 | ||
Дебиторская задолженность бюджета по НДС | 100 000 | Кредиторская задолженность по оплате труда персонала | 100 000 | ||
Капитальные вложения | 700 000 | Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 200 000 | ||
Основное производство | 200 000 | Нераспределенная прибыль | 400 000 | ||
Итого | 6 800 000 | Итого | 6 800 000 |
Бухгалтер Ларина
Задание №2
1. Записать остатки на 01.01.12 по статьям, сгруппированным по разделам в форму №1 «Бухгалтерский баланс», используя данные задания №1.
2. Заполнить «Журнал хозяйственные операции за 1 квартал 2012 года МП «Вестар»».
3. Определить остатки на 01.04.12
Данные для выполнения:
Хозяйственные операции за 1 квартал 2012г.
а) выплачена заработная плата рабочим – 80 тыс. руб.;
б) введена в эксплуатацию компьютерная программа – 500 тыс.руб.;
в) на расчетный счет поступила сумма краткосрочного кредита банка – 300 тыс. руб.;
г) начислен налог на прибыль для уплаты в бюджет (за счет нераспределенной прибыли) – 70 тыс. руб.;
д) с расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом – 200 тыс. руб.
Решение:
Бухгалтерский баланс
на 1 января 2012 года МП «Вестар»
Ед. измерения: тыс. руб.
АКТИВ | Сумма На 1.01.12 | ПАСИВ | Сумма На 1.01.12 |
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
Нематериальные активы | Уставный капитал | ||
Прочие внеоборотные активы | Резервный капитал | ||
Итого по разделу I | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | |||
В том числе: Затраты в незавершенном производстве | Итого по разделу III | ||
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются не более 12 месяцев) | Займы и кредиты | ||
Кредиторская задолженность | |||
Денежные средства | В том числе задолженность перед персоналом организации | ||
Итого по разделу II | Задолженность по налогам и сборам | ||
Итого по разделу V | |||
БАЛАНС | 6 800 | БАЛАНС | 6 800 |
Руководитель Храпова
Глав.бухгалтер Ларина
Журнал
хозяйственных операций по синтетическим счетам
за 1 квартал 2012года МП «Вестар»
№ п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
Д | К | |||
Выплачена заработная плата рабочим | 80 000 | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 50 «Касса» | |
Введена в эксплуатацию компьютерная программа | 500 000 | 04 «Нематериальные активы» | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | |
На расчетный счет поступила сумма краткосрочного кредита банка | 300 000 | 51 «Расчетный счет» | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |
Начислен налог на прибыль для уплаты в бюджет | 70 000 | 84 «Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)» | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом | 200 000 | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 51 «Расчетный счет» | |
Итого | 1 150 000 |
Бухгалтер Ларина
70 «Расчеты с персоналом 50 «Касса»
по оплате труда»
Д К Д К
80 000 | Сн =100 000 |
Од=80 000 | Ок=0 |
Ск=20 000 | |
Сн=500 000 | |
80 000 | |
Од=0 | Ок=80 000 |
Ск=420 000 | |
04 «Нематериальные активы» 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Д К Д К
Сн=300 000 500 000 | |
Од=500 000 | Ок=0 |
Ск=800 000 | |
Сн=700 000 | |
500 000 | |
Од=0 | Ок=500 000 |
Ск=200 000 | |
51 «Расчетный счет» 66 «Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам»
Д К Д К
Сн=5 000 000 300 000 | 200 000 |
Од=300 000 | Ок=200 000 |
Ск=5 100 000 | |
Сн=100 000 | |
300 000 | |
Од=0 | Ок=300 000 |
Ск=400 000 | |
84 «Нераспределенная прибыль 68 «Расчеты по налогам и сборам»
(непокрытый убыток)»
Д К Д К
70 000 | Сн=400 000 |
Од=70 000 | Ок=0 |
Ск=330 000 | |
Сн=200 000 | |
200 000 | 70 000 |
Од=200 000 | Ок=70 000 |
Ск=70 000 | |
(А) Ск=Сн+Од-Ок
(П) Ск=Сн+Ок-Од
Бухгалтер Ларина
Задание №3
1. По результатам решения заданий №1 и №2 заполнить «Сальдовую оборотную ведомость за 1 квартал 2012 года», подвести в ней итоги. Счета записать по возрастанию номеров.
2. Составить бухгалтерский баланс за 1 квартал 2012года
Решение:
Сальдовая оборотная ведомость
по синтетическим счетам
за 1 квартал 2012 года МП «Вестар »
№ счета | Название счета | Остаток 1.01.12 | Обороты за квартал | Остаток 1.04.12 | |||
Д | К | Д | К | Д | К | ||
Нематериальный активы | |||||||
Вложения во внеоборотные активы | |||||||
Основное производство | |||||||
Касса | |||||||
Расчетный счет | |||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
Расчеты по налогам и сборам | |||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
Уставный капитал | |||||||
Резервный капитал | |||||||
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | |||||||
Итого |
Бухгалтер Ларина
Главный бухгалтер Ларионова
Бухгалтерский баланс
на 1 апреля 2012 года МП «Вестер»
Ед. измерения: тыс. руб.
АКТИВ | Сумма На 1.01.12 | Сумма На 1.04.12 | ПАССИВ | Сумма На 1.01.12 | Сумма На 1.04.12 |
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
Нематериальные активы | Уставный капитал | ||||
Прочие внеоборотные активы | Резервный капитал | ||||
Итого по разделу I | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы | Итого по разделу III | ||||
В том числе: В незавершенном производстве | V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯТЕЛЬСТВА | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | Займы и кредиты | ||||
Кредиторская задолженность | |||||
В том числе: задолженность перед персоналом организации | |||||
Денежные средства | Задолженность по налогам и сборам | ||||
Итого по разделу II | Итого по разделу V | ||||
БАЛАНС | БАЛАНС |
Руководитель Храпова
Главный бухгалтер Ларина
Задание №4
Заполнить ведомость аналитического учета по счету 50 «Касса» за апрель 2012 года. Определить остаток на 1.05.12 г. по кассе.
Данные для выполнения задания:
Остаток на 1 апреля 2012 года в кассе – 1300 руб.;
В течении апреля произошли следующие хозяйственные операции:
1) 02.04. выдана под отчет Иванову И.И. – 200 руб.;
2) 03.04. оприходовано в кассу с расчетного счета – 1000 руб.;
3) 03.04. выплачена из кассы зарплата – 800 руб.;
4) 03.04. выдано под отчет Смирнову С.С. – 300 руб.;
5) 03.04. внесена в кассу сумма в возмещение материального ущерба – 2000 руб.;
6) 04.04. Иванов И.И. внес в кассу неизрасходованную подотчетную сумму – 150 руб.;
7) 04.04. выдана из кассы зарплата – 100 руб.;
8) 04.04. поступила в кассу выручка от реализации готовой продукции – 5000 руб.;
9) 04.04. выдано под отчет Демину Д.Д. – 200 руб.;
10) 06.04 сумма депонированной (не полученной в срок) зарплаты сдана в банк – 100 руб.
Оборотная ведомость аналитического учета по счету 50 «Касса» за апрель 2012 года.
Сн=1300 руб
№ п/п | Дата | Наименование операции | Корреспонд. счет Д50 | Сумма руб. | № п/п | Дата | Наименование операции | Корреспонд. счет К50 | Сумма руб. |
03.04 | Оприходовано в кассу с расчетного счета | 51 «Расчетный счет» | 02.04 | Выдана под отчет Иванову И.И. | 71-1 «Расч.с подотчет. лицами» | ||||
03.04 | Внесена в кассу сумма в возмещение материального ущерба | 73-2 «Расчеты по возмещ.матер.ущерба» | 03.04 | Выплачена из кассы зарплата | 70«Расч.с персоналом по опл. труда» | ||||
04.04 | Иванов И.И. внес в кассу неизрасходованную подотчетную сумму | 71-1 «Расч.с подотчет. лицами» | 03.04 | Выдано под отчет Смирнову С.С. | 71-2 «Расч.с подотчет. лицами» | ||||
04.04 | Поступила в кассу выручка от реализации готовой продукции | 90 «Продажи» | 04.04 | Выдана из кассы зарплата | 70«Расч.с персоналом по опл. труда» | ||||
04.04 | Выдано под отчет Демину Д.Д. | 71-3 «Расч.с подотчет. лицами» | |||||||
06.04 | Сумма депонированной (не полученной в срок) зарплаты сдана в банк | 76 «Расч. с разными дебиторами и кредиторами» | |||||||
Итого: | Итого: |
Ск=1300+8150-1700=7750 руб.
Бухгалтер Ларина
Главный бухгалтер Ларионова
Задание №5
По шахматной ведомости восстановить хозяйственные операции за апрель месяц 2012 года и заполнить «Журнал хозяйственных операций».
Данные для выполнения задания:
Д К | Итого | ||||||
Итого |
Решение:
Журнал хозяйственных операций
за апрель 2012 года
МП «Вестер»
№ п/п | Наименования | Сумма (руб) | Корреспондирующие счета | |
Д | К | |||
Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства | «Основные средства» | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | ||
На склад оприходованы материалы, возвращенные из основных производственных цехов. | 20 «Основное производство» | 10 «Материалы» | ||
Начислены суммы оплаты труда работникам основного производства | 20 «Основное производство» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета. | 50 «Касса» | 51 «Расчетный счет» | ||
Подотчетным лицом возвращена в кассу неизрасходованная сумма | 50 «Касса» | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||
Из кассы поступили деньги на расчетный счет | 51 «Расчетный счет» | 50 «Касса» | ||
Выплачено персоналу из кассы сумма, начисленная по оплате труда, а так же социальное пособие. | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 50 «Касса» | ||
Выданы из кассы денежные средства работникам организации под отчет на административно-хозяйственные и командировочные расходы. | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 50 «Касса» | ||
Погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка. | 66 «Расчеты по налогам и сборам» | 51 «Расчетный счет» | ||
ИТОГО |
Бухгалтер Ларина