1. Рассчитать взносы во внебюджетные фонды ООО «АвтоВоз». Результаты расчетов взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования занести в таблицу 1 (таблица составлена на основе раздела 2 РСВ-1 ПФР) расчет взносов в Фонд социального страхования в таблицу 2, в течении указанного периода выплаты в пользу каждого работника предельную величину не превышали, количество работников 15 человек:
Таблица 1 - Расчет взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
| Наименование показателя | Сумма | |
| Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными соглашениями | 1966 г.р. и старше | |
| 1967 г.р. и моложе | ||
| иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие/пребывающие на территории Российской Федерации | ||
| Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными соглашениями: | 1966 г.р. и старше | |
| 1967 г.р. и моложе | ||
| иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие/пребывающие на территории Российской Федерации | ||
| Сумма расходов, принимаемых к вычету, в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ | 1966 г.р. и старше | |
| 1967 г.р. и моложе | ||
| иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие/пребывающие на территории Российской Федерации | ||
| Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 1966 г.р. и старше | |
| 1967 г.р. и моложе | ||
| иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие/пребывающие на территории Российской Федерации | ||
| База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | на финансирование страховой части трудовой пенсии (с. 201+ с. 203 - с. 211 - с. 213 - с. 221 - с. 223 - с. 231 - с. 233) | |
| на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с. 202 - с. 212 - с. 222 - с. 232) | ||
| Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | на финансирование страховой части трудовой пенсии | |
| на финансирование накопительной части трудовой пенсии | ||
| с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов | ||
| Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом, всего (чел.) | ||
| в том числе количество физических лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы для начисления страховых взносов (чел.) | ||
| Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными соглашениями | ||
| Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными соглашениями: | ||
| Сумма расходов, принимаемых к вычету, в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ | ||
| Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов | ||
| База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (с. 271- с. 272 - с. 273 - с. 274) | ||
| Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование |
Таблица 2 – Взносы в Фонд социального страхования.
| Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | |
| Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | |
| Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | |
| Итого база для начисления страховых взносов (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3) | |
| Начислено страховых взносов на социальное страхование |
Расчет НДС
НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию РФ, рассчитывается отдельно от других операций, результаты занесите в таблицу 3:
Таблица 3 - Расчёт НДС по операциям, связанным со ввозом товаров на территорию РФ:
| Хозяйственная операция | Объект для расчета НДС | НДС, начисленный и уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ |
| Итого |
Для расчета НДС организации ведут книги покупок и книгу продаж, которые следует заполнить, по всем операциям, которые учитываются в расчете НДС.
Книга покупок
Те покупатели, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) - обязаны вести книгу покупок. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в порядке, установленном ст.172 НК РФ.
Книга покупок оформляется на основании счетов-фактур, предъявленных поставщиками и подрядчиками налогоплательщику, а также иных документов, предъявленных налогоплательщику. Другие документы, на основании которых делаются записи в книге покупок, как то:
· при ввозе товаров на таможенную территорию РФ - таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС таможенному органу;
· при ввозе на территорию РФ с территории Белоруссии товаров, в отношении которых налоговые органы взимают НДС - заявлении о ввозе товара из Белоруссии с отметкой налоговой инспекции налогоплательщика о фактической уплате налога, копия выписки банка об уплате налога в бюджет;
· в составе командировочных расходов - заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке;
· при передаче имущества, НМА, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный капитал) - документы, которыми оформляется указанная передача. В этих документах должны быть указаны суммы налога, восстановленной к уплате в бюджет, налогоплательщиком, осуществившим взнос в уставный капитал. Таким документом может быть, например, акт приема-передачи объекта ОС
Книгу покупок необходимо:
- прошнуровать, страницы пронумеровать и скрепить печатью;
- хранить у покупателя в течение полных 5-ти лет с даты последней записи.
Счета-фактуры, полученные от продавцов, регистрируются в книге покупок покупателей по мере возникновения права на налоговые вычеты согласно ст.172 НК РФ.
В книге покупок не регистрируются счета-фактуры:
· полученные при безвозмездном получении товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы;
· полученные при купле/продаже иностранной валюты, ценных бумаг участником биржи (брокером);
· полученные при получении комиссионером (агентом) товара от комитента (принципала) для реализации;
· полученные при получении комиссионером (агентом) денежных средств от продавца при выполнении договора комиссии (агентского) на приобретение товара;
· оформленные поставщиком на суммовую разницу, т.к. "суммовая разница" не является объектом налогообложения НДС.
Покупатели, перечисляющие денежные средства продавцу в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), счета-фактуры на аванс в книге покупок не регистрируют, так как согласно п.8 Правил "счета-фактуры, полученные от продавцов, регистрируются налогоплательщиком в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты". А таковое право возникает у налогоплательщика не ранее, чем соответствующие товары, работы, услуги, имущественные права) будут этим налогоплательщиком приняты к учету.
Основные показатели
в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;
в графе 2 - дата и номер счета-фактуры продавца (данные строки 1 счета-фактуры продавца);
в графе 3 - дата оплаты счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством РФ. Данную графу надо заполнять только если для принятия НДС к вычету помимо принятия товаров (работ, услуг), имущественных прав на учет, необходима еще и их оплата;
в графе 4 - дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
в графе 5 - наименование продавца (данные строки 2 счета-фактуры продавца);
в графе 5а - ИНН продавца (данные строки 2б счета-фактуры продавца);
в графе 5б - КПП продавца (данные строки 2б счета-фактуры продавца);
в графе 6 - страна происхождения товара, номер таможенной декларации - для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации (данные графы 11 счета-фактуры продавца);
в графе 7 - сумма покупок по счету-фактуре, включая НДС (итоговые данные графы 9 счета-фактуры продавца);
в графе 8 - покупки, облагаемые НДС по ставке в размере 18% - п.3 ст.164 НК РФ, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом - по ставке 18/118 (определяется согласно п.4 ст.164 НК РФ);
в графе 8а - стоимость покупок без НДС (данные графы 5 счета-фактуры продавца);
в графе 8б - сумма НДС (данные графы 8 счета-фактуры продавца);
в графе 9 - покупки, облагаемые НДС по ставке в размере 10% - п.2 ст.164 НК РФ, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом - по ставке 10/110 (определяется согласно п.4 ст.164 НК РФ);
в графе 9а - стоимость покупок без НДС (данные графы 5 счета-фактуры продавца);
в графе 9б - сумма НДС (данные графы 8 счета-фактуры продавца);
в графе 10 - итоговая сумма покупок, облагаемых НДС по ставке в размере 0% согласно п.1 ст.164 НК РФ (данные графы 5 счета-фактуры продавца);
в графе 11 - покупки, облагаемые НДС по ставке в размере 20%, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом - по ставке 20/120 (определяется согласно п.4 ст.164 НК РФ). Данная графа подлежит заполнению только в случае проведения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 года;
в графе 11а - стоимость покупок без НДС (данные графы 5 счета-фактуры продавца);
в графе 11б - сумма НДС (данные графы 8 счета-фактуры продавца);
в графе 12 - итоговая сумма покупок, освобождаемых от НДС - согласно ст.145 и ст.149 НК РФ (данные графы 5 счета-фактуры продавца).
За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12, которые используются при составлении налоговой декларации по НДС.