Назначение счета – учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет активный. Переводы кредитных организаций по распоряжениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.
По дебету счета отражаются:
Дебет – это то, что должны нам. То есть, если я — владелец фирмы, то дебет это — те деньги, которые поступают наличными или на мой счет в банке. Также это те средства, которые уже находятся на счетах.
§ Учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации
§ Платежи от реализации ценных бумаг
§ Поступление с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступление по финансово-хозяйственным операциям.
По кредиту счета отражаются
Кредит – предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, по которому заемщик обязан возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.
§ Покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента);
§ Перечислении налогов;
§ Перечислении платежей во внебюджетные и другие фонды;
Глава 5
Авизо – поручение на зачисление или списание денежных средств по счетам в банке.
Платежи посредством почтового и телеграфного авизованы основаны на использовании бумажной технологии. Расчет по ним осуществляется в ПСБР.
Платежная система Банка России – это часть национальной платежной системы (платежной системы Российской Федерации).
Система межбанковских расчетов с применением авизо - это взаимные расчеты, основанные на бумажной технологии, между расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), находящимися в разных населенных пунктах, по расчетным операциям кредитных организаций, других клиентов Банка России и собственным расчетным операциям. По поручению одного РКЦ операции по расчетам осуществляются в другом РКЦ. Поручением является межбанковский документ - авизо. Операции по расчетам учитываются на специально открытых в РКЦ счетах начальных и ответных оборотов между учреждениями Банка России. Учреждение Банка России, начавшее операцию по расчетам (начальный провод) называется условно филиалом “А”, а учреждение Банка России, принявшее авизо к ответному проводу, условно называется филиалом “Б”. По характеру операций авизо могут быть дебетовыми или кредитовыми. В связи с преобладанием в платежном обороте кредитовых платежных инструментов количество кредитовых авизо значительно превышает число дебетовых.
Платежи с использованием бумажной технологии применяются в тех случаях, когда отдельные учреждения Банка России, обслуживающие клиентов, не проводят электронные платежи, а также если применяемый для безналичных расчетов платежный инструмент не реализован посредство электронных технологий Банка России.
Средние сроки совершения расчетных операций с применением авизо, проводимых в почтовой и телеграфной технологии, на внутри региональных и межрегиональных уровнях составляют около трёх дней. Существенное влияние на сроки совершения расчётных операций в почтовой технологии оказывает усвоившие функционирования специализированных служб, осуществляющих экспедирование расчетных документов.
Глава 6
Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме.
В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можно представить в укрупненном виде следующие подсистемы, применяемые каждым коммерческим банков России.
1. Валовые (брутто) расчеты:
- через РКЦ;
2. Неттинг (клиринг) - расчеты внутри России через:
- РКП в порядке эксперимента;
- расчетные центры крупных банков по некоторому объему платежей;
- клиринговые центры по некоторому объему платежей;
- головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).
Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику Деньги. Кредит. Банки. Под. ред. проф. С.Ф. Жукова. -- М.: ЮНИТИ, 2006..
Глава 7
Корреспондентские отношения — договорные отношения между банками в целях взаимного выполнения операций.
Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами. Эти отношения можно классифицировать по ряду критериев: по географической ориентации, по видам операций, по характеру отношений, степени их добровольности и др.
По географической ориентации они подразделяются на:
§ Внутренние - расчеты в пределах страны, присутствие на национальных денежных и валютных рынках, рынках капитала;
§ Международные - международные расчеты, присутствие на мировых денежных и валютных рынках, рынках капитала.
По виду операции их можно разделить на:
§ Обслуживание клиентов - операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию им трастовых услуг, операции с ценными бумагами, предоставление гарантий и т.д.;
§ Собственные межбанковские операции банков - предоставление и получение кредитов, депозитов, покупка и продажа валют, ценных бумаг и др.
По характеру отношении можно выделить прямые отношения с открытием счета и без договора открытия.
Содействуя платежному обороту, коммерческие банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Между клиентами одного и того же банка расчеты производятся путем совершения соответствующих операций по их счетам, минуя корреспондентский счет банка.
В других случаях коммерческий банк, выполняющий поручение своего клиента о производстве той или иной операции, вынужден вступать в отношения с другим коммерческим банком, который обслуживает его контрагента.
Межбанковские безналичные расчеты реализуются через систему корреспондентских счетов.
Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются расчеты, произведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского счета.
В рамках корреспондентских договоров реализуются корреспондентские отношения. На территории Российской Федерации корреспондентские отношения между банками устанавливаются главным образом для организации безналичных расчетов своей клиентуры. Для установления корреспондентских отношений кредитные учреждения обмениваются письмами, договариваются, по каким счетам будут производиться взаимные расчеты, обмениваются образцами подписей должностных лиц, тарифами комиссионного вознаграждения.
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленных банком-респондентом с корреспондентского счета.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-корреспондентом.
Денежные суммы при безналичных расчётах также могут отражаться на других документах.