Будут ли проверять чеки на зачет, возврат и постоплату

Штраф 8 млн за непробитый чек. Пора ли бояться новых проверок по ККТ?

Компанию за непробитые чеки оштрафовали на 8 млн руб. Неужели проверки ККТ стали настолько опасны?

Какие виды деятельности налоговики проверят до конца года

Каждый месяц и квартал управления ставят ИФНС планы по кассовым проверкам. Число проверок зависит от количества ККТ, зарегистрированных в ИФНС. У одних может быть 5 проверок, у других — 25 или 2000. Помимо числа проверок, УФНС определяет сферы бизнеса, которые нужно проверить. До конца года налоговики планируют проконтролировать следующие виды деятельности.

Торговые точки, рынки, пункты выдачи товаров.На все продажи кассиры должны выдавать онлайн-чеки. Пункты интернет-магазинов — не исключение. Но в большинстве из них кассы отсутствуют либо кассиры выдают только слипы платежного терминала. Инспекторы проведут рейд и задокументируют работу без ККТ.

Общественный транспорт, автобусы. С 1 июля 2019 года водители и кондукторы при расчетах в общественном транспорте обязаны применять ККТ либо выдавать талон/билет с данными, где можно получить электронный чек. Однако граждане жалуются, что им не выдают чеки либо предоставляют только отрывной билет. Управления поставили задачу ИФНС проверить перевозчиков. Налоговики выходят с проверкой и фиксируют отсутствие ККТ. Но вот штрафовать общественный транспорт контролеры до 01.07.2020 не имеют права. Инспекторы выносят предписание зарегистрировать кассу в течение месяца. Также налоговики пока не штрафуют организации ЖКХ (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ).

ИП без работников. У таких бизнесменов льгота по ККТ до 1 июля 2021 года, если они оказывают работы, услуги или продают товары собственного производства. Но налоговики все равно приходят к ИП, чтобы проверить, на самом ли деле у него нет работников. Инспекторы смотрят на бейджики, спрашивают паспорт, задают вопросы кассиру — как давно работает, есть ли трудовой договор. Если за кассой стоит не сам ИП, предупреждают либо штрафуют и выносят предписание зарегистрировать ККТ (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Кого проверят внепланово

Истек ключ фискального накопителя. Налоговики проверяют компании, у которых истек ключ фискального накопителя. Чаще всего это продавцы алкоголя с накопителями 13 и 15 месяцев. Просроченные накопители использовать нельзя, так как данные с них не поступают в ФНС. Инспекторы оштрафуют продавцов на сумму от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП).

Поступила жалоба покупателя. Инспекторы выходят только по жалобам, в которых гражданин указал свои Ф. И. О. и e-mail, а также место и время нарушения (ч. 2 и 4 ст.14.5 КоАП). На анонимные обращения налоговики не реагируют, так как часто они не подтверждаются.

Какие документы потребуют и как найдут непробитые суммы

Во время проверки инспекторы потребуют отчеты о закрытии смен и текущем состоянии расчетов. Документы за прошлые даты можно распечатать в любой момент через личный кабинет оператора. А отчет о текущем состоянии сформировать на ККТ.

Также ревизоры попросят кассовые книги, бухгалтерские регистры, оборотные ведомости, книгу учета. В них налоговики ищут непробитые суммы, например возвраты покупателям, смотрят корреспонденции счетов — куда и кому ушли деньги. Дополнительно инспекторы могут запросить договоры с клиентами, письма с требованием вернуть суммы и пр.

У ИП контролеры часто требуют трудовые договоры с кассирами и продавцами, штатное расписание, должностные инструкции работников. Документы докажут, что у предпринимателя есть сотрудники, значит, он обязан установить кассу.

Помимо анализа документов, налоговики используют хитрые уловки, чтобы зафиксировать нарушение. Например, во время контрольной закупки инспекторы просят направить чек на электронную почту. Если кассир отказывается, то предупреждают или штрафуют за отказ отправить чек на электронку. Штраф — 10 тыс. руб. (ч. 6 ст. 14.5 КоАП).

Будут ли проверять чеки на зачет, возврат и постоплату

С 1 июля 2019 года закон обязал компании и ИП пробивать чеки на новые операции — зачет авансов, возврат прихода, постоплату. Но, как показал наш опрос, 78 процентов продавцов игнорируют новые обязанности.

Зачет. При зачете чек нужно бить дважды: первый раз — когда получили деньги в счет будущей реализации, второй — когда фактически отгрузили товар, выполнили работы и оказали услуги, в счет которых получили аванс. Компании забывают бить два чека либо печатают только чек на аванс, а чек на зачет не пробивают. Инспекторы между собой делятся, что уже сталкивались с подробными нарушениями. Правда, штрафовать пока не приходилось, только предупреждали.

Возврат прихода. При возврате денег покупателю из кассы или с расчетного счета нужно бить чек с признаком «возврат прихода». Налоговики уже активно штрафуют фирмы, которые возвратили суммы, а чеки не выбили. Штраф удастся отменить, если деньги вернули покупателям до 01.07.2019. Поскольку закон обязал выбивать чеки на возврат предоплаты только с 01.07.2019 (абз. 26 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

Компанию одного нашего читателя оштрафовали на 8 млн руб. из-за того, что он вернул предоплату, а чек на возврат не выбил. Налоговики запросили у компании кассовую книгу, расходные ордера, договоры поставки, письма от покупателей на возврат денег. Плюс контролеры затребовали у оператора фискальные документы, которые компания передавала в налоговую. Среди них налоговики не нашли данных о чеках на возврат. В итоге фирму оштрафовали на 100 процентов от суммы расчетов. Общая сумма штрафа составила 8 млн руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Организация оспорила штраф, так как вернула деньги покупателям до 01.07.2019, когда действовала отсрочка. Читатель поделился с нами актом проверки, но пожелал остаться неизвестным.

Если инспекторы откажутся отменять штраф, обращайтесь в суд. Арбитры встают на сторону фирм и признают незаконными штрафы на не пробитые до 1 июля возвраты (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2019 № 11АП-7151/2019).

Постоплата. Недавно ФНС на сайте nalog.ru напомнила, что при отгрузке с последующей оплатой должно быть два чека. Первый — с признаком способа расчета «передача в кредит» на дату, когда покупатель получил товар. Второй — с признаком «оплата кредита» на дату, когда покупатель полностью оплатил товар. Однако продавцы забывают бить чеки на отгрузку, пробивают только на постоплату. Такие действия налоговики расценивают как неприменение кассы и могут оштрафовать. Правда, если ранее вас не штрафовали за ККТ, сначала предупредят.