ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Для специальности 080105 - Финансы и кредит
Сост.
И.А. Норин,
Г.Ю. Симйонка
Екатеринбург 2008
Содержание
Введение
. Оперативное планирование в отраслях и производствах, функционирующих в течение всего хозяйственного года
. Оперативное планирование в финансовой сфере
. Тематика контрольных работ
Введение
В системе внутрихозяйственного (внутризаводского) планирования оперативное позволяет обеспечить ориентированность целей во времени, а значит и оперативный контроль за их достижением.
Оперативное планирование и оперативный контроль являются важнейшими функциями оперативного управления производством и имеют специфические особенности, которые лишний раз подтверждают их важность для достижения поставленных целей:
· затрагивают относительно короткие промежутки текущей деятельности подразделений предприятия;
· выполнение работ, относящихся к оперативному управлению, не терпит отлагательств;
· руководители подразделений, обладая оперативной самостоятельностью и располагая необходимыми ресурсами, сами планируют и организуют производственные процессы, контролируют их выполнение;
· при возникновении проблем и необходимости в соответствующей помощи они обращаются к вышестоящему руководителю и в обслуживающие подразделения;
· оперативное управление, начинающееся с оперативного планирования, охватывая все участки производства, консолидирует действия должностных лиц на своевременное и качественное осуществление производственных процессов.
Оперативное планирование выступает одновременно как форма и инструмент оперативного контроля, при помощи которого определяется - верны ли оперативные решения, в какой мере достигнуты текущие цели, и не нуждаются ли они в корректировке. Отсюда значение оперативного контроля сводится к следующему:
· чтобы не оказаться в плену неопределенности, принимать упреждающие решения, прежде чем возникнут проблемы;
· позволяет своевременно обнаружить проблемы и скорректировать цели, пока еще не поздно;
· обеспечивает поддержку всего того, что является успешным в деятельности подразделений.
Для разработки оперативных планов требуется уверенное владение знаниями в таких областях, как организация основных и обслуживающих производств, эксплуатация МТП, технология производства, а также навыками выявления причинно-следственных связей при оценке информации о результатах оперативного контроля, использования необходимой нормальной базы оперативного планирования.
1. Оперативное планирование в отраслях и производствах, функционирующих в течение всего хозяйственного года
Объектами оперативного планирования и контроля являются животноводческие фермы, автопарк, ремонтно-технические подразделения перерабатывающих предприятий и птицефабрик - ежедневно производящие продукцию и услуги, а следовательно, реализующие их и приносящие доход.
Оперативное планирование и контроль на этих объектах носит форму помесячного бюджетирования, отражающего важнейшие контролируемые показатели в течение хозяйственного года. При этом исходными данными для помесячного планирования служат плановые показатели на предстоящий год в целом.
Помесячное распределение годовых показателей будет в необходимой мере достоверным, если вести помесячный учет фактически достигнутых показателей, чтобы выявить сложившуюся закономерность помесячного распределения в течение года, используя для этого относительные показатели: доля в годовой совокупности, или индекс отклонений от среднегодовой величины.
Сказанное можно проиллюстрировать на примере.
1. Ниже отражено фактическое распределение контролируемых показателей по месяцам прошлого года, а через относительные показатели выявлена закономерность такого распределения:
Месяцы предыдущего года | Фактические контролируемые показатели | |||||||
Объем продаж | Выручка | Себестоимость ед. продукции | Цена | |||||
ц | % | тыс. руб. | % | руб./ц | индекс | руб./ц | индекс | |
I VI X | 550 800 600 | 7,8 11,4 8,6 | 350 480 400 | 8,7 12,0 10,0 | 350 270 320 | 1,17 0,90 1,07 | 636 600 667 | 1,11 1,05 1,17 |
За год | 100,0 | 100,0 | 1,00 | 1,00 |
2. Используя выявленную выше закономерность (обладающую свойством типичности), можно распределить помесячно планируемые показатели на предстоящий год:
Месяцы планир. года | Объем продаж, ц | Выручка, тыс. руб. | Себестоимость ед. продукции, руб. | Цена, руб./ц | ||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
I VI X | 585 855 645 | 391 540 450 | 328 252 300 | 666 630 700 | ||||
На год |
ЗАДАЧА 1
Разработать оперативный план деятельности молочнотоварной фермы
Исходные данные:
3. Фактически контролируемые показатели текущей деятельности фермы за предыдущий год:
Месяцы предыдущего года | Контролируемые фактические показатели | |||||
ср.-годов. поголовье коров | продуктив-ность коров, кг | валовой надой молока, ц | объемы продаж молока, ц | себестоимость 1 ц молока, руб. | расход кормов на 1 ц молока, ц. к. е. | |
Январь | 1,3 | |||||
Февраль | 1,3 | |||||
Март | 1,4 | |||||
Апрель | 1,3 | |||||
Май | 1,2 | |||||
Июнь | 1,1 | |||||
Июль | 1,0 | |||||
Август | 1,0 | |||||
Сентябрь | 1,1 | |||||
Октябрь | 1,2 | |||||
Ноябрь | 1,2 | |||||
Декабрь | 1,3 | |||||
За год | 1,2 |
2. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности фермы на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значение показателей на планируемый год | Контролируемые фактические показатели | |||||
ср.-годов. поголовье коров | продуктив-ность коров, кг | валовой надой молока, ц | объемы продаж молока, ц | себестоимость 1 ц молока, руб. | расход кормов на 1ц молока, ц. к. е. | |
1,1 |
ЗАДАЧА 2
Разработать оперативный план работы автопарка.
Исходные данные:
4. Фактические контролируемые показатели использования автопарка в течение предыдущего года:
Месяцы предыдущего года | Контролируемые фактические показатели | |||||
В среднем на 1 автомобиль | себестоимость 1 т.-км., руб. | Расход топлива, кг | ||||
пробег, км | в т.ч. с грузом | грузооборот, т. км | на 100 км пробега | на 100 т. км | ||
Январь | 3,7 | |||||
Февраль | 3,5 | |||||
Март | 3,7 | |||||
Апрель | 3,6 | |||||
Май | 2,0 | |||||
Июнь | 2,1 | |||||
Июль | 1,9 | |||||
Август | 1,8 | |||||
Сентябрь | 2,0 | |||||
Октябрь | 2,3 | |||||
Ноябрь | 2,7 | |||||
Декабрь | 3,2 | |||||
За год | 2,31 | 36,4 | 30,5 |
5. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план использования автопарка на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значение показателей на планируемый год | Контролируемые фактические показатели | |||||
В среднем на 1 автомобиль | себестоимость 1 т.-км., руб. | Расход топлива, кг | ||||
пробег, км | в т.ч. с грузом | грузооборот, т. км | на 100 км пробега | на 100 т. км | ||
2,30 | 34,0 | 28,0 |
ЗАДАЧА 3
Разработать оперативный план деятельности молочного завода
Исходные данные:
6. Фактические контролируемые показатели текущей деятельности предприятия за предыдущий год:
Месяцы предыдущего года | Контролируемые фактические показатели | |||||
объем перераб. молока, т | себ-ть переработки 1т молока, руб. | цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб. | выручка от реализации мол. прод., тыс.руб. | затраты на переработку молока, тыс.руб. | прибыль (+), убыток (-), тыс.руб. | |
Январь | ||||||
Февраль | ||||||
Март | ||||||
Апрель | ||||||
Май | ||||||
Июнь | ||||||
Июль | ||||||
Август | ||||||
Сентябрь | ||||||
Октябрь | ||||||
Ноябрь | ||||||
Декабрь | ||||||
За год |
7. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности молочного завода на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значение показателей на планируемый год | Контролируемые фактические показатели | |||||
объем перераб. молока, т | себест-сть переработки 1т молока, руб. | цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб. | выручка от реализации мол. прод., тыс.руб. | затраты на переработку молока, тыс.руб. | прибыль (+), убыток (-), тыс.руб. | |
2. Оперативное планирование в финансовой сфере
Оперативное планирование в финансовой сфере основывается на тех же методических подходах, которые уже описаны в разделе 2 настоящей работы.
ЗАДАЧА 4
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов в сельхозпредприятии.
Исходные данные:
8. Фактические финансовые результаты текущей деятельности сельхозпредприятия за предыдущий планируемому год:
Месяцы предыдущего года | Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. | ||
доходы | расходы | прибыль (+), убыток(-) | |
Январь | |||
Февраль | |||
Март | |||
Апрель | |||
Май | |||
Июнь | |||
Июль | |||
Август | |||
Сентябрь | |||
Октябрь | |||
Ноябрь | |||
Декабрь | |||
За год |
9. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов в сельхозпредприятии на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значение показателей на планируемый год | Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. | ||
доходы | расходы | прибыль (+), убыток(-) | |
ЗАДАЧА 5
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов на птицефабрике.
Исходные данные:
10.Фактические финансовые результаты текущей деятельности птицефабрики за предыдущий планируемому год:
Месяцы предыдущего года | Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. | ||
доходы | расходы | прибыль (+), убыток (-) | |
Январь | |||
Февраль | |||
Март | |||
Апрель | |||
Май | |||
Июнь | |||
Июль | |||
Август | |||
Сентябрь | |||
Октябрь | |||
Ноябрь | |||
Декабрь | |||
За год |
11.Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов птицефабрики на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значения показателей на планируемый год | Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. | ||
доходы | расходы | прибыль (+), убыток (-) | |
ЗАДАЧА 6
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов по ремонтно-техническому предприятию.
Исходные данные:
1. Фактические финансовые результаты текущей деятельности ремонтно-технического предприятия за предыдущий планируемому год:
Месяцы предыдущего года | Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. | ||
доходы | расходы | прибыль (+), убыток (-) | |
Январь | |||
Февраль | |||
Март | |||
Апрель | |||
Май | |||
Июнь | |||
Июль | |||
Август | |||
Сентябрь | |||
Октябрь | |||
Ноябрь | |||
Декабрь | |||
За год |
2. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов ремонтно-технического предприятия на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значения показателей на планируемый год | Контролируемые фактические показатели, тыс. руб. | ||
доходы | расходы | прибыль (+), убыток (-) | |
Тематика контрольных работ
оперативный планирование финансовый расход
1. Место и значение оперативного планирования и контроля в предпринимательской деятельности.
2. Особенности и виды оперативных планов, их характеристика.
. Понятие и классификация методов оперативного планирования, их характеристика и возможности.
. Показатели оперативного планирования и контроля на животноводческой ферме; возможные причины отклонений.
. Важнейшие показатели оперативного планирования в автопарке; возможные причины отклонений.
. Важнейшие показатели оперативного планирования и контроля в финансовой сфере предприятий АПК.