Практическая работа № 2
по МДК 02.02. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»
Наименование работы: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности в торговле»
Задание 1.
Проанализируйте выполнение плана по товарообороту ОАО «Торговый дом», рассчитайте коэффициент ритмичности выполнения плана, заполните таблицу 1. Сформулируйте выводы.
Исходные данные:
Таблица 1
Ритмичность развития розничного товарооборота ОАО «Торговый дом» в действующих ценах, млрд.руб.
| Месяц и квартал | План | Факт | Отклонение от плана | % выполнения плана |
| 4= | 5= | |||
| Январь | 9,8 | 10,4 | ||
| Февраль | 9,9 | 9,8 | ||
| Март | 10,0 | 10,5 | ||
| Итого за 1 квартал | ||||
| Апрель | 10,1 | 9,5 | ||
| Май | 10,3 | 10,4 | ||
| Июнь | 10,2 | 10,0 | ||
| Итого за 2 квартал | ||||
| Итого за 1 полугодие | ||||
| Июль | 10,2 | 10,4 | ||
| Август | 10,9 | 11,0 | ||
| Сентябрь | 11,5 | 12,1 | ||
| Итого за 3 квартал | ||||
| Итого за 9 месяцев | ||||
| Октябрь | 12,0 | 12,4 | ||
| Ноябрь | 12,9 | 13,6 | ||
| Декабрь | 14,2 | 15,2 | ||
| Итого за 4 квартал | ||||
| Итого за 2 полугодие | ||||
| Итого за год |
Задание 2.
Проанализируйте динамику состава розничного товарооборота ОАО «Торговый дом», заполните таблицу 2. Сформулируйте выводы.
Исходные данные:
Таблица 2
Динамика состава розничного товарооборота ОАО «Торговый дом», млрд.руб.
| Вид розничной реализации товаров | Фактически за прошлый год | Отчетный год | Отклонение от прошлого года | В % к прошлому году | |||
| Сумма | УД,% | Сумма | УД,% | В сумме | По УД,% | ||
| 6= | 7= | 8= | |||||
| Продажа товаров населению за наличный и безналичный расчет | 99,4 | 132,5 | |||||
| Продажа товаров населению в кредит | 0,4 | 1,2 | |||||
| Мелкооптовый отпуск товаров | 2,6 | 1,6 | |||||
| Всего розничный товарооборот | |||||||
| В том числе: | 97,3 | 127,6 | |||||
| - продажа непродовольственных товаров | |||||||
| - продажа продовольственных товаров |
Задание 3.
Проанализируйте динамику ассортимента и структуру розничного товарооборота ОАО «Торговый дом», заполните таблицу 3. Сформулируйте выводы.
Исходные данные:
Таблица 3
Динамика ассортимента и структуры товарооборота ОАО «Торговый дом»
| Товарная группа и товар | Фактически за прошлый год | Фактически за отчетный год | Изменения в динамике розничного товарооборота, млрд.руб. | Изменения в динамике структуры товарооборота, % | Розничный товарооборот отчетного года в % к прошлому году | ||
| Сумма, млрд.руб. | УД,% | Сумма, млрд.руб. | УД,% | ||||
| 6= | 7= | 8= | |||||
| Ткани | 4,9 | 6,2 | |||||
| Одежда и белье | 15,7 | 20,8 | |||||
| Трикотаж | 10,1 | 13,6 | |||||
| Чулочно-носочные изделия | 3,1 | 3,8 | |||||
| Обувь | 12,2 | 16,4 | |||||
| Парфюмерия | 10,3 | 13,0 | |||||
| Галантерея | 12,5 | 16,2 | |||||
| Ковры и ковровые изделия | 2,4 | 3,4 | |||||
| Посуда | 2,5 | 3,2 | |||||
| Электротовары | 4,9 | 6,5 | |||||
| Канцтовары | 7,3 | 9,9 | |||||
| Телерадиотовары | 4,8 | 5,9 | |||||
| Игрушки | 3,1 | 4,2 | |||||
| Прочие непродовольственные товары | 3,5 | 4,5 | |||||
| Продовольственные товары | 5,1 | 7,7 | |||||
| Всего |
Задание 4.
Составьте и проанализируйте товарный баланс ОАО «Торговый дом», заполните таблицу 4. Сформулируйте выводы.
Исходные данные:
Таблица 4
Динамика состава розничного товарооборота ОАО «Торговый дом», млрд.руб.
| Показатель | Фактически за прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||
| план | факт | От плана | От прошлого года | ||
| 1. Товарные запасы на начало года | 17,0 | 19,3 | 19,7 | ||
| 2. Поступление товаров | 107,8 | 139,9 | 145,5 | ||
| 3. Прочее выбытие товаров | 2,7 | 1,0 | 4,4 | ||
| 4. Товарные запасы на конец года | 19,7 | 26,2 | 25,5 | ||
| 5. Розничная продажа товаров | |||||
| 6. Объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов, руб. | |||||
| 7. Объем товарных ресурсов на один рубль товарооборота, руб. | |||||
| 8. Прочее выбытие товаров к объему товарооборота, % | |||||
| 9. Прочее выбытие товаров к объему товарных ресурсов, % | |||||
| 10. Объем товарных ресурсов, млрд. руб. |
Задание 5.
Проведите проверку соблюдения нормативов товарных запасов, используя данные по розничному товарообороту из таблицы 1, заполните таблицу 5. Рассчитайте средние фактические товарные запасы за каждый квартал, за полугодия и за год. Проанализируйте товарооборачиваемость в оборотах и днях за каждый квартал и за год. Сформулируйте выводы.
Исходные данные:
Таблица 5
Данные о товарных запасах ОАО «Торговый дом» за отчетный год, млрд.руб. и днях.
| Квартал | Норматив товарных запасов | Фактические товарные запасы | Отклонение от норматива товарных запасов | ||||||
| На начало квартала | На 1 число 2 месяца | На 1 число 3 месяца | На конец квартала | На начало квартала | На 1 число 2 месяца | На 1 число 3 месяца | На конец квартала | ||
| 7= | 8= | 9= | 10= | ||||||
| 20,5 | 19,7 | 21,3 | 21,9 | 22,7 | |||||
| 22,8 | 24,1 | 23,6 | 24,4 | ||||||
| 24,1 | 24,0 | 24,5 | 25,9 | ||||||
| 26,2 | 26,6 | 24,9 | 25,5 | ||||||
Задание 6.
Проведите анализ движения торговых работников, заполните таблицу 6. Сформулируйте выводы.
Исходные данные:
Таблица 6
Данные о приеме и увольнении торговых работников по ОАО «Торговый дом
| Показатель | фактически за прошлый год | Отчетный год | Отклонение | в % к прошлому году | |||
| План | фактически | % выполнения плана | от плана | от прошлого года | |||
| 5= | 6= | 7= | 8= | ||||
| 1. Среднесписочная численность торговых работников, чел. | |||||||
| 2. Количество принятых работников за год, чел. | |||||||
| 3. Количество выбывших работников за год, чел. | |||||||
| 4. Излишний оборот, чел. | |||||||
| 5. Коэффициент приема, % | |||||||
| 6. Коэффициент увольнения, % | |||||||
| 7. Коэффициент текучести кадров, % | |||||||
| 8. Коэффициент общего оборота рабочей силы, % |
Задание 7.
Рассчитайте показатели производительности труда торговых работников, используя данные таблиц 4 и 6. Проведите факторный анализ производительности труда. Сформулируйте выводы.
Задание 8.
Проведите анализ динамики основных средств по первоначальной стоимости, показатели состояния и использования основных средств, в т.ч. активной части, фондовооруженность и техническую вооруженность труда торговых работников. Заполните таблицу 7. Сформулируйте выводы.
Исходные данные:
Таблица 7
Данные о динамике основных средств по ОАО «Торговый дом
| Вид основных средств | Остаток на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Остаток на конец года | Темп роста, % | ||
| сумма | УД, % | сумма | УД, % | ||||
| 3= | 6= | 7= | 8= | ||||
| 1. Здания | 4,2 | 1,7 | - | ||||
| 2. Сооружения | 0,1 | - | - | ||||
| 3. Передаточные устройства | - | - | - | ||||
| 4. Машины и оборудование | 3,7 | 0,8 | 0,2 | ||||
| 5. Транспортные средства | 0,4 | 0,2 | 0,1 | ||||
| 6. Инструменты, инвентарь | 0,2 | 0,1 | - | ||||
| 7. Другие виды ОС | 0,1 | 0,1 | - | ||||
| Всего | |||||||
| 8. в т.ч. активная часть | |||||||
| 9. Износ основных средств | 3,0 | Х | х | х | 4,1 | х | |
| 10. Остаточная стоимость основных средств | Х | х | х | х | |||
| 11. Износ активной части основных средств | 1,4 | Х | х | х | 1,9 | х | |
| 12. Остаточная стоимость активной части основных средств | Х | х | х | х | |||
| 13. Коэффициент износа основных средств | Х | х | х | х | х | ||
| 14. Коэффициент износа активной части основных средств | Х | х | х | х | х | ||
| 15. Фондоотдача основных средств | Х | х | х | х | х | ||
| 16. Фондоотдача активной части основных средств | Х | х | х | х | х |
| Показатели | Алгоритм расчета | Значение |
| 1. Среднегодовая остаточная стоимость основных фондов за отчетный год | ||
| 2. Среднегодовая стоимость активной части основных средств за отчетный год | ||
| 3. Среднесписочная численность работников | ||
| 4. Фондовооруженность труда | ||
| 5. Техническая вооруженность труда работников |
Задание 9.
Проведите анализ динамики издержек обращения. Заполните таблицу 8. Сформулируйте выводы.
Исходные данные:
Таблица 8