Акт от 06.06.2019 № 4.2
Проверки финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Жилкомсервис№ 4 Центрального района»
В соответствии с Положением о Жилищном комитете (далее - Комитет), утвержденным постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.12.2003 № 175, на основании удостоверения от 06.05.2019 № 4.2, начальником сектора ведомственного контроля Контрольно-ревизионного отдела Комитета – Моториной И.Г. – руководителем проверки, главным специалистом Контрольно-ревизионного отдела Татарниковым К.В, ведущим специалистом Контрольно-ревизионного отдела Федчуном Р.А. (далее - Комиссия),, проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельностиООО «Жилкомсервис№ 4 Центрального района».
Проверяемая организация – ООО «Жилкомсервис№4 Центрального»
(далее – ЖКС-4, Общество).
В управлении ЖКС-4находятся 3многоквартирных домов, находящихсяна территории ЦентральногорайонаСанкт-Петербурга.
Адрес местонахождения организации:Лиговский пр-кт, д. 100-104, лит. С, Санкт-Петербург г., 191119
ИНН/КПП – 7842385040/784201001, ОГРН 1089847192665
В проверяемом периоде генеральным директором ЖКС-4являлся:Мелихов В.В.,главным бухгалтеромявлялся:Гузеев И.П.
Проверка проводилась с 13.05.2019 по 31.05.2019.
Учредителями ЖКС-4 является Комитет имущественных отношений Санкт-Петербурга.
Согласно Уставу Общества, его деятельность направлена на удовлетворение общественных потребностей в работах и услугах, связанных с организацией управления жилищным фондом, обеспечением технического обслуживания и ремонта, предоставления коммунальных услуг на основании договоров с собственниками жилых и нежилых помещений.
В управлении ЖКС-4 находятся 4 многоквартирных дома, расположенных по адресам: Лиговский пр., д. 44, лит. А, Б, В, ул. Социалистическая, д. 3.
Лицензия на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами выдана Государственной жилищной инспекцией Санкт-Петербурга 04.08.2017.
По договору управления многоквартирным домом одна сторона (управляющая организация) по заданию другой стороны (собственников помещений в многоквартирном доме, органов управления товарищества собственников жилья, органов управления жилищного кооператива или органов управления иного специализированного потребительского кооператива, лица, указанного в пункте 6 части 2 статьи 153 Жилищного кодекса РФ (далее – ЖК РФ), либо в случае, предусмотренном частью 14 статьи 161 ЖК РФ, застройщика) в течение согласованного срока за плату обязуется выполнять работы и (или) оказывать услуги по управлению многоквартирным домом, оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества в таком доме, предоставлять коммунальные услуги собственникам помещений в таком доме и пользующимся помещениями в этом доме лицам, осуществлять иную направленную на достижение целей управления многоквартирным домом деятельность.
В ходе проверки исследованы следующие вопросы:
1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности ЖКС-4.
2. Соблюдение Предприятием действующего законодательства при осуществлении закупочной деятельности
3. Использование общего имущества в многоквартирных домах
4. Раскрытие информации
1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества
Основные показатели деятельности Общества представлены в таблице 1.
Таблица 1
тыс. руб.
| Показатель | 2017 год | 2018 год | Изменение показателя в 2018 году, по сравнению с 2017: | |
| в % | в тыс. руб. | |||
| Выручка (без учета коммунальных платежей) | 3 440 | + 2 524 | ||
| Расходы по основной деятельности | - | 1 829 | + 1 829 | |
| Управленческие расходы | + 347 | |||
| Прочие доходы | - | - | - | - |
| Прочие расходы | - | - | - | |
| Финансовый результат | +344 | +699 | + 355 | |
| Дебиторская задолженность, всего | 3 480 | + 2 970 | ||
| Кредиторская задолженность, всего | 3 150 | 5 582 | + 2 432 |
Из данных таблицы видно, что доходы Предприятия от осуществления основной деятельности за отчетный период выросли по сравнению с 2017 годом на 375%, что связано с возобновлением хозяйственной деятельности организации, также выросли ирасходы, которые на 31.12.2018 составили 2 741 тыс. руб.,
По результатам деятельности за 2018 год Общество получило прибыль в размере 699 тыс. руб.
Дебиторская задолженность организации в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 2 970 тыс. руб. или на 2970% и составила3 480 тыс. руб., в том числе:
- задолженность собственников и нанимателей жилых помещений – 735,58 тыс. руб.
- - задолженность собственников и нанимателей нежилых помещений – 5,5 тыс. руб.;
- задолженность юридических лиц за оказанные услуги - 1 607 тыс. руб.;
- задолженность персонала по сверхвыплаченной заработной плате – 212 тыс. руб.;
- прочая задолженность – 758,3 тыс. руб.
По причине роста дебиторской задолженности в 2018 году произошел рост и кредиторской задолженности на 177%, которая на 31.12.2018 составила 5 582 тыс. руб., в том числе:
- задолженность перед бюджетом по налогам и сборам – 822,5 тыс. руб.
- задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 4 363,6 тыс. руб.
Основная кредиторская задолженность Общества образована из задолженности перед РСО – 3 368,6 тыс. руб., в том числе:
- перед ГУП «Водоканал СПб» 383 тыс. руб. (задолженность образована в 2018 году);
- перед ООО «Петербургтеплоэнерго» - 443,6 тыс. руб. (задолженность образована в 2018 году);
- перед АО «ПСК» - 2 542 тыс. руб.(задолженность образована до 2018 года).
Необходимо отметить, что кредиторская задолженность ЖКС-4 не покрывается дебиторской задолженность на 2 102 тыс. руб., что значительно увеличивает для организации риск неплатежеспособности по взятым обязательствам, т.е. банкротства.
Кроме того, в результате отвлечения денежных средств из оборота организации из-за роста дебиторской задолженности, фактически ЖКС-4 за 2018 год получил «живых» денег в размере1 874,69 тыс. руб., тогда как выручка от оказания Обществом услуг с учетом НДС, определяемая в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета,составила 4 058,76 тыс. руб., то есть,фактически по результатам работы за 2018 год деятельность организации убыточна.
Также необходимо отметить, что в соответствии с постановлением о снятии ареста и обращении взыскания на денежные средства, находящиеся в банке или другой кредитной организации 27.11.2018 Управлением Федеральной службы судебных приставов Санкт-Петербурга на денежные средства Общества в соответствии с исполнительными листами в пользу АО «ПСК» за имеющуюся задолженность обращено взыскание в общей сумме 3 253,2 тыс. руб., что также негативно отразится в будущих периодах на финансовом состоянии ЖКС-4.
В соответствии с частью 2 статьи 3Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Общая платежеспособность организации определяется, как способность покрыть все обязательства организации (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами. Коэффициент общей платежеспособности (Kоп) - показатель обеспеченности обязательств должника его активами - характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам предприятия.
Естественным является следующее нормальное ограничение для коэффициента общей платежеспособности Kоп>= 2, у Общества данный коэффициент равен 0,65 (3 621 / 5 582), что ниже нормального значения более, чем в три раза.
При этом, Общество при отсутствии экономической целесообразности заключило договор с ИП Тарасенко Л.Б. от 01.08.2018 на оказание услуг по проведению уборочных работ в соответствии с техническими заданиями, в которых методика расчета количества смен рабочих отсутствует. За период с сентября по декабрь 2018 года ИП Тарасенко Л.Б. оказано услуг Обществу на общую сумму 898 тыс. руб., которые на конец года были не оплачены.
Кроме того, в отсутствие заключенных с собственниками и нанимателями нежилых помещений договоров на обслуживание, а также, то, что при плановых годовых начислениях населению по статьям «Уборка и сан.очистказемельн.участка» в размере 70,8 тыс. рублей, затраты ЖКС-4 на оплату услуг сторонней организации экономически не выгодны и ведут к получению Обществом убытков, так как ежемесячные расходы на оплату услуг сторонней организации составляют224,5 тыс. руб.
Кредиторская задолженность ЖКС-4 в разрезе контрагентов представлена в таблице 2.
Таблица 2
| Наименование поставщика | Кредиторская задолженность на 01.01.2018, руб. | Кредиторская задолженность на 31.12.2018, руб. | Динамика, руб. |
| ГУП «Водоканал СПб» | 0,0 | 382970,44 | 382970,44 |
| ОтисЛифт | 0,0 | 60251,04 | 60251,04 |
| ПетербургГаз | 0,0 | 35963,62 | 35963,62 |
| ПетербургТеплоЭнерго | 0,0 | 443569,95 | 443569,95 |
| АО «ПСК» | 2 542056,09 | 2 542056,09 | - |
| ИП ТарасенкоЛ.Б. | 0,0 | 898 000,00 | 898 000,00 |
| Итого: | 2 542 056,09 | 4 363 578,68 | 1 821 522,59 |
Также одной из основных причин роста кредиторской задолженности организации является отсутствие заключенных Обществом с собственниками и нанимателями нежилых помещений договоров на обслуживание общего имущества в многоквартирных домах.
В 2018 году ЖКС-4 заключил только три таких договора, при этом в многоквартирных домах по адресам: Лиговский пр., д. 44, лит. А, Б, В располагается не менее 30 организаций, в том числе: 4 гостиницы, 3 хостела, Сбербанк России, Почта России, Прокуратура Центрального района Санкт-Петербурга.
В соответствии с частью 1 статьи 158 Жилищного кодекса РФ собственник помещения в многоквартирном доме обязан нести расходы на содержание принадлежащего ему помещения, а также участвовать в расходах на содержание общего имущества в многоквартирном доме соразмерно своей доле в праве общей собственности на это имущество путем внесения платы за содержание жилого помещения.
В соответствии с пунктом 2.1 Устава ЖКС-4 целями Общества являются удовлетворение общественных потребностей в товарах, работах и услугах, связанных с организацией управления жилищным фондом, обеспечением технической эксплуатацией жилищного фонда и нежилого фонда и организации предоставления ком коммунальных услуг, а также извлечение прибыли. Деятельность организации должна быть направлена на достижение указанных целей.
Согласно представленному СПб ГУП «ВЦКП Жилищное хозяйство» отчету по начисленным, поступившим и перечисленным денежным средствам за 2018 год, плановые начисление, предъявленные в счетах собственникам и нанимателям жилых помещений, составили 4 075,1 тыс. руб. с учетом НДС, однако в оборотно-сальдовой ведомости организации по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 2018 год собственникам и нанимателям жилых помещений Обществом начислена плата в размере 1 622,4 тыс. руб., включая НДС.
При этом суммы, полученные от населения, и в отчете СПб ГУП «ВЦКП Жилищное хозяйство» и в оборотно-сальдовой ведомости ЖКС-4 по счету 62 идентичны, и составляют 886,8 тыс. руб.
В соответствии с ч. 1 ст. 13, ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 ПБУ 4/99, п. 5.1.4 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России 29.12.1997) бухгалтерская отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении организации на отчетную дату, финансовых результатах ее деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Информация о финансовом положении формируется главным образом в виде Бухгалтерского баланса, информация о финансовых результатах деятельности организации - в виде Отчета о финансовых результатах, информация о движении денежных средств за отчетный период - в виде Отчета о движении денежных средств.
Информация надежна, если она не содержит существенных ошибок. Чтобы быть надежной, информация должна объективно отражать факты хозяйственной деятельности, к которым она фактически или предположительно относится (п. п. 6.3, 6.3.1 Концепции).