 |
Журнал регистрации хозяйственных операций по учету выбытия основных средств
| № п/п | Основание для совершения хозяйственных операций | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма | Регистры синтетического учета | Регистры аналитического учета |
| Акт приемки-передачи основных средств. Форма ОС-1 | Списано переданное основное средство: 1. по восстановительной стоимости 2. на сумму начисленной амортизации 3. на сумму остаточной стоимости | 01/2 91/3 | 01/1 01/2 01/2 | Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 10/1 | Инвентарная карточка основных средств Инвентарная карточка основных средств Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 | ||
| Счет-фактура | Предъявлены расчетные документы покупателю за проданные основные средства (отражена задолженность покупателя) | 91/3 | Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 62 из вед-ти № 16 | |||
| Начислен НДС на проданные основные средства | 91/3 | Ж/о № 8 | Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 | ||||
| Гл. книга (бух. справка к сч. 91) | Списан результат от продажи основных средств (если кредитовый оборот больше дебетового на счете 91/3) | 91/3 91/9 | 91/9 | Ж/о № 15 Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 91/3 из вед-ти № 13 Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 15 | ||
| Акт на списание основных средств. Форма ОС-4 | Оприходованы запчасти от демонтажа | 91/3 | Ж/о № 15 | Инвентарная карточка материалов | |||
| Ведомость по зарплате, акт ликвидации | Начислена зарплата за демонтаж основных средств | 91/3 | Ж/о № 10/1 | Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 | |||
| Расчетная ведомость | Произведены отчисления на социальные нужды (начислен единый социальный налог) | 91/3 | Ж/о № 10/1 | Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 |
| Акт ликвидации | Списан результат от ликвидации вследствие ветхости основных средств: 1. при наличии прибыли 2. при наличии убытков | 91/3 91/9 91/9 | 91/9 91/3 91/9 | Ж/о № 15 Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 15 Аналитические данные по сч. 91/9 и 99 из ж/о № 15 | ||||||
| Акт ликвидации | Списано основное средство в результате порчи или недостачи: 1. первоначальная стоимость 2. на сумму амортизации 3. на сумму остаточной стоимости | 01/2 91/3 | 01/1 01/2 01/2 | Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 10/1 | Аналитические данные по сч. 01 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 | ||||||
| Акт инвент., инвентариз. опись | Выявлена недостача основных средств | 91/3 | Ж/о № 15 | Аналитические данные из ж/о № 13 | |||||||
| Приказ директора Акт ликвидации | Списана недостача на расходы предприятия ввиду отсутствия виновного лица | 91/9 | Ж/о № 10/1 | Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 13 | |||||||
| Приказ директора Акт ликвидации | Списаны убытки, возникшие в результате недостачи | 91/9 | Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 99 из ж/о № 13 | |||||||
| Акт приемки-передачи основных средств | Переданы основные средства в счет вклада в уставный капитал другой организации: 1. на сумму амортизации 2. на остаточную стоимость 3. по расходам, связанным с передачей основных средств 4. по суммам вклада на договорную стоимость основных средств | 91/3 91/3 | 91/3 | Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 8, вед-ть 18 Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 58 из вед-ти № 7 | ||||||
| Отражение результатов: 1. при получении прибыли 2. при наличии убытка | 91/3 91/9 91/9 | 91/9 91/3 91/9 | Ж/о № 15 Ж/о № 15 Ж/о № 15 Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 15 Аналитические данные по сч. 91/9; 99 из ж/о № 15 | |||||||
| Акт приемки-передачи основных средств | Переданы безвозмездно основные средства: 1. на сумму амортизации 2. на остаточную стоимость 3. по НДС на переданные основные средства 4. по расходам, связанным с передачей основных средств 5. потери от безвозмездной передачи основных средств 6. полученный убыток | 91/3 91/3 91/3 91/9 | 76,23 91/3 91/9 | Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 8 Ж/о № 8 Ж/о № 10/1 Вед-ть № 18 Ж/о № 15 Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/9; 99 из ж/о № 15 | ||||||
| Акт инвентаризации основных средств, приказ директора | Списание основных средств при чрезвычайных ситуациях: 1. на сумму амортизации 2. на остаточную стоимость 3. на сумму убытка 4. списание убытка на виновное лицо 5. списание убытка за счет страхового возмещения, причитающегося к получению от страховых организаций 6. списание убытка на расходы организации 7. списание недостачи на убытки организации | 91/3 76,73 91/9 | 91/3 91/9 | Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 15 Ж/о № 10/1 Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные из ж/о № 15 Аналитические данные по сч.76, 73 из вед-ти № 7 Аналитические данные по сч. 76 из вед-ти № 17 Аналитические данные по сч. 91/9; 99 из ж/о №15 | ||||||
Сравнительный анализ учета объектов основных средств