Результаты производственно-хозяйственной деятельности, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.
Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.
В основные задачи анализа использования трудовых ресурсов ходят:1. В области использования рабочей силы
- Оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации;
- Изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы;- Проверка данных об использовании рабочего времени и разработкамероприятий по улучшению использования рабочего времени и по устранению непроизводительных затрат рабочего времени;
2. В областипроизводительноститруда
- Установлениеуровняпроизводительноститруда;
- Сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов;
- Оценка факторов, влияющих на рост производительности труда и выявление резервов дальнейшего роста производительности труда.
Труд и заработная плата анализируются по нескольким направлениям. Анализ численности, состава и движения рабочей силы - изучение
показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом.
К основным объектам такого анализа относятся:
- Изучение состава и структуры промышленно-производственного персонала;
- Обеспеченность хозяйствующего субъекта рабочими, административно-управленческим персоналом и специалистами;
- Обеспеченность квалификационного и профессионального состава рабочих;
- Изучениедвижениярабочейсилы.
Структура персонала зависит от особенностей производства, номенклатуры изделий и масштабов производства. Удельный вес каждой категории работающих меняется с развитием техники, технологии, организации производства. Совершенствование техники, технологии, организации производства приводит к изменению соотношения основных и вспомогательных рабочих. Удельный вес основных рабочих возрастает, а вспомогательных – сокращается.
Сравнивая фактическую численность персонала с потребностью в рабочей силе (плановой численностью) и с численность предыдущего периода покатегориям работников, определяют обеспеченность предприятия работниками, а так же изменение их численности по сравнению с предыдущим периодом.
Недостаток рабочей силы порождает отступление от установленной технологии. Излишек рабочей силы приводит к недогрузке рабочих, использованию рабочей силы не по назначению, к снижению производительности труда.
Существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства является стабильность состава кадров. Изменение в составе рабочих по возрасту, стажу работы и образованию происходит вследствие движения рабочей силы.
Движение рабочей силы и его динамика являются важнейшим объектом анализа трудовых ресурсов предприятия.
Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения,называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
- Коэффициент оборота по приему рассчитывается по формуле:
| Ко.прием.= Nпр/ Nппп; | (1) |
где Nпр– число принятых за период;
Nппп– среднесписочное число работающих за тот же период.
- Коэффициент оборота по выбытию можно определить по формуле:
| Кв= Nув./ Nппп; | (2) |
где Nув.– число выбывших за период
- Коэффициент текучести кадров рассчитывается по формуле:
| Кт.к.= Nс.ж./ Nппп; | (3) |
| где Nс.ж.– число выбывших по собственному желанию и за нарушениетрудовой дисциплины | |
| - Коэффициент постоянства кадров определяется по формуле: | |
| Кп.к= Nвпв/ Nппп,; | (4) |
где Nвпв– число работников, проработавших весь период.
Важнейшим оценочным показателем эффективности кадровой политики является коэффициент постоянства кадров. Оборот рабочей силы снижает эффективность использования рабочей силы в производстве. Вновь принятых рабочих необходимо адаптировать к конкретным условиям работы на данном производстве. В данном случае возникает необходимость обучения работников, однако в связи с увольнением работников предприятие несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на обучение персонала.
Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников.
Анализ Использования ФРВ
Анализ использования фонда рабочего времени – величина объема выпуска продукции зависит от полноты и целостности использования рабочего времени.В ходе анализа проводится:
- Общая оценка полноты использования рабочего времени;
- Определение факторов и размер их влияния на использование рабочего времени;
- Выяснение причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени;
- Расчет влияние простоев на производительность труда и изменение объема выпуска.
Источниками информации являются плановый и фактический баланс рабочего времени, отчет по труду, табельный учет. При этом анализируются неявки по болезням, отвлечения на выполнение государственных и общественных обязанностей и т. д.
Использование рабочего времени анализируется путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Анализ начинается с общей оценки использования рабочего времени.
Изменение эффективного фонда рабочего времени можно выразить следующей формулой:
ФРВ = ЧР × Д × П; где ФРВ – изменение эффективного фонда рабочего времени;
ЧР – изменение среднесписочной численности рабочих; Д – изменение количества отработанных дней одним рабочим за год; П – изменение средней продолжительности рабочего дня.
Изменение продолжительности рабочего года (изменение количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год) отражает целодневные потери рабочего времени.
Изменение средней продолжительности рабочего дня характеризует величину внутрисменных простоев. Наряду с прямыми потерями рабочего времени в процессе анализа выявляют и величину непроизводительных затрат рабочего времени. К ним относят время на исправление допущенного брака, время на условия работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда т. д.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь сопоставляются данные фактического и планового баланса рабочего времени. Анализ причин необходимо проводить по группам: зависящие и независящие от трудового коллектива, и по видам. Особое внимание в анализе причин следует сосредоточить на тех причинах, которые зависят от усилий трудового коллектива хозяйствующего субъекта. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции. Данный резерв не требует дополнительных капитальных вложений, дает быструю отдачу.
Сокращение потерь рабочего времени является важнейшим резервом увеличения выпуска продукции. Прирост выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени (по вине предприятия) считается по формуле:
±Вп = Вч.пл.× ПРВ;
где ±Вп– прирост выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени;
Вч.пл– плановая среднечасовая выработка; ПРВ – потери рабочего времени.
Потери рабочего времени приводят к уменьшению объема выпуска продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников, что предполагает необходимость анализа производительности труда.
Методика анализа использования фонда рабочего времени применима для хозяйствующих субъектов, работающих в одну смену. При двух- и трехсменном режиме работы используется обобщающий показатель – коэффициент сменности рабочих.
Анализ производительности труда
Анализ производительности труда – для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции одним рабочим.
Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели – это затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ за единицу времени.
Важнейшими показателями труда являются выработка и трудоемкость. Выработка – наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. Наиболее реально отражает состояние производительности труда показатель выработки в натуральном или в условно-натуральном измерителе.
Расчет показателя выработки – стоимостный метод измерения производительности труда. При этом методе расчет показателя выработки производится по формуле:
ГВ = Уд× Д × П × ЧВ; где ГВ – годовая выработка;
Уд– удельный вес рабочих в общей численности персонала;
ЧВ – среднечасовая выработка рабочего.
Стоимостное измерение позволяет рассчитывать производительность труда предприятий, выпускающих разнородную продукцию.
В ходе анализа производительности труда по показателю выработок дается оценка по выполнению плана по производительности труда, выявляются факторы, и определяется размер влияния их на производительность труда, определяются резервы роста производительности труда.
На изменение уровня производительности труда оказывают влияние изменение структуры промышленно-производственного персонала, изменение уровня выработки одного рабочего.
Анализ эффективности использования персонала предприятия - большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатель рентабельности персонала. Он рассчитывается по формуле:
R = (Пр / ЧР) × 100;
где R– рентабельность персонала;
Пр– прибыль от реализации продукции и услуг, ЧР – средняя численность рабочих.
Показателем производительности труда является трудоемкость.
В отличие от показателя выработки трудоемкость имеет ряд преимуществ, устанавливает прямую зависимость между объемом производства и трудовыми затратами, более реально отражает экономию живого труда под влиянием изменением в условиях производства, она не зависит от сдвигов в ассортименте продукции, обеспечивает сопоставимость результатов на одинаковые изделия, услуги в разных ценах предприятий.
Структура показателя трудоемкости предусматривает группировку затрат по функциям, выполняемым работником в процессе производства. Это позволяет выявить резервы экономии труда, а, следовательно, и дальнейшего роста производительности труда.
По характеру и назначению затрат труда различают нормативную, фактическую и плановую трудоемкость.
Нормативная трудоемкость устанавливается исходя из действующих норм времени, выработки, обслуживания и штатных расписаний.
Фактическая трудоемкость определяется на основе данных об объеме выполненных работ и фактически отработанного времени.
Плановая трудоемкость рассчитывается исходя из плановых затрат рабочего времени на единицу продукции.
Рост производительности труда происходит в основном за счет снижения трудоемкости продукции.
Анализ трудоемкости продукции (работ, услуг) предполагает изучение динамики трудоемкости продукции (работ, услуг), изменения ее уровня, выявление причин изменения и влияния на уровень производительности труда.
Анализ использования фонда заработной платы это анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.
В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда. Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (базовой).
Абсолютное отклонение рассчитывается по формуле:
ΔФЗПабс= ФЗП1– ФЗП0; где ΔФЗПабс– абсолютное отклонение;
ФЗП1– фактически использованные средства на оплату труда;
ФЗП0– плановые средства на оплату труда.
Относительное отклонение отличается от абсолютного тем, что базовый фонд заработной платы корректируется на индекс объема производства продукции. При этом следует иметь ввиду, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (это заработная плата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы). Относительное отклонение определяется по формуле (10):
ΔФЗПотн= ФЗП1– (ФЗПпер0× Iвп+ ФЗПпост0); где ΔФЗПотн– относительное отклонение;
ФЗПпер0– переменная сумма базового фонда заработной платы; ФЗПпост0– постоянная сумма базового фонда заработной платы;Iвп – индекс объема выпуска продукции.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (заработная плата рабочих по тарифным ставкам, заработная плата служащих по окладам и т. д.).
Большое значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому должны быть проанализированы причины изменения средней заработной платы работников по категориям и профессиям.
При этом нужно учитывать, что среднегодовая заработная плата рабочих (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым рабочим (Д), среднейпродолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой зарплаты (ЧЗП). Это отражается формулой:
ГЗП = Д × П × ЧЗП;В процессе анализа следует также установить соответствие между темпамироста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности трудаопережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка рабочего за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом (Iзп), который определяется по формуле:
Iзп = ГЗП1 / ГЗП0;
где ГЗП1– среднегодовая заработная плата в отчетном периоде; ГЗП0– среднегодовая заработная плата в базисном периоде.
Аналогичным образом, с помощью формулы, рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):
Iгв = ГВ1/ ГВ0;
где ГВ1– среднегодовая выработка в отчетном периоде; ГЗП0– среднегодовая выработка в базисном периоде.
После этого рассчитывают коэффициент опережения (Коп) по формуле:
Коп= Iгв/ Iзп;
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используют формулу:
±ЭФЗП = ФЗП1 × ((I зп – I гв) / Iзп)
Проведенный анализ покажет основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда.