Рабочая тетрадь для практических занятий
По дисциплине
«Финансовый менеджмент»
| Студента(ки) гр: |
| Ф.И.О.: |
Характеристика предприятия
| Наименование предприятия | |
| Год основания | |
| Юридический адрес | |
| Вид деятельности | |
| Номенклатура продукции | |
| Среднесписочная численность работников, чел |
Таблица 1 – Структура и динамика запасов предприятия
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | 2012 г. к 2011 г., в | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ± тыс. руб. | % | |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||||
| Животные на выращивании и откорме | ||||||
| Затраты на незавершённом производстве | ||||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | ||||||
| Товары отгруженные | ||||||
| Расходы будущих периодов | ||||||
| Прочие запасы и затраты | ||||||
| Запасы - всего |
Таблица 2 – Структура и динамика ОПФ
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | 2012 г. к 2011 г., в | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ± тыс. руб. | % | |
| Здания | ||||||
| Сооружение | ||||||
| Машины и оборудования | ||||||
| Транспортные средства | ||||||
| ОПФ всего |
Определение уровня банкротства
Модель Альтмана
Z = X1 · 1,2 + Х2 · 1,4 + Х3 · 3,3 + Х4 · 0,6 + Х5 · 1,0,
где Z - интегральный показатель уровня угрозы банкротства,
X1 - отношение оборотных активов к сумме всех активов;
X2 - уровень рентабельности активов капитала (отношение чистой прибыли к размеру капитала, К = Кс + К3);
X3 - уровень доходности активов (отношение прибыли до налогообложения к сумме всех активов);
X4 - коэффициент соотношения собственного и заемного капитала;
X5 - оборачиваемость активов (отношение выручка от реализации к сумме активов).
В зависимости от фактического значения Z-счета степень вероятности банкротства предприятия подразделяются на следующие группы:
| 2 - счет | вероятность банкротства |
| 1. менее 1,8 | очень высокая |
| 2. от 1,81 до 2,7 | высокая |
| 3. от 2,71 до 2,99 | средняя |
| 4. более 3 | низкая |
Таблица 1 - Результаты расчетов для актива баланса
| Статьи актива баланса | Код строки баланса | На начало периода | На конец периода | Кг к Нг, в | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ±, тыс. руб. | % | ||
| (гр.5-гр.3) | (гр.5: гр.3)·100 | ||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
 100
| |||||||
| БАЛАНС |
Результаты расчетов для пассива баланса
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||||||
| БАЛАНС |
Таблица 2 - Расчет показателей для определения финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | Код строки баланса | тыс. руб. | |
| на начало периода | на конец периода | ||
| 1. Источники собственный средств (Капитал и резервы) | |||
| 2. Внеоборотные активы | |||
| 3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1 – стр.2) | |||
| 4. Долгосрочные заемные средства | |||
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.3 + стр.4) | |||
| 6. Краткосрочные заемные средства | |||
| 7. Общая величин6а источников формирования запасов (стр.5 + стр.6) | |||
| 8. Запасы и НДС | 1210+1220 | ||
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 – стр.8) | |||
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.5 – стр. 8) | |||
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр.7-стр.8) | |||
| ТИП ФИНАНСОВОЙ СИТУАЦИИ |
Таблица 3 - Порядок и результаты расчета для анализа ликвидности баланса
| Показатели актива баланса | Код строки баланса | тыс. руб. | Показатели пассива баланса | Код строки баланса | тыс. руб. | Платежный излишек (недостаток), тыс. руб. | |||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | ||||
| 1. Наиболее ликвидные активы, НЛА | 1240 + | 1. Наиболее срочные обязательства, НСО | 1520 + 550 | ||||||
| 2. Быстро реализуемые активы, БРА | 1230 + 1260 | 2. Краткосрочные пассивы, КСП | |||||||
| 3. Медленно реализуемые активы, МРА | 1140 + 1210 – 1217 + 1220 + | 3. Долгосрочные пассивы, ДСП | |||||||
| 4. Трудно реализуемые активы, ТРА | 1100 - 1140 | 4. Постоянные пассивы, ПСП | 1300 + 1530 + 1550 |
Таблица 4 - Результаты расчетов финансовых коэффициентов
| Коэффициент | Порядок расчете с указанием срок баланса | Значение | |
| на начало периода | на конец периода | ||
| 1. Автономии | 
| ||
| 2. Соотношения заемных и собственных средств | 
| ||
| 3. Маневренности |  
| ||
| 4. Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | 
| ||
| 5. Абсолютной ликвидности | 
| ||
| 6. Ликвидности | 
| ||
| 7. Покрытия | 
| ||
| 8. Реальной стоимости имущества производственного назначения | 
|
Таблица 5 - Расчетные данные для анализа динамики показателей прибыли
| Статьи актива баланса | Код строки отчета о финансовых результатах | На начало периода | На конец периода | Изменение, в | |
| тыс. руб. | тыс. руб. | ±, тыс. руб. | % | ||
| (гр.5-гр.3) | (гр.5: гр.3)·100 | ||||
| Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг. | |||||
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг | |||||
| Коммерческие расходы | |||||
| Управленческие расходы | |||||
| Прибыль (убыток) от реализации | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||
| Чистая прибыль |
Таблица 6 - Результаты расчетов коэффициентов рентабельности и деловой активности предприятия
| Коэффициент | Порядок расчета | значение | |
| на начало периода | на конец периода | ||
| 1. Рентабельность продаж | 
| ||
| 2. Рентабельность всего капитала предприятия | 
| ||
| 3. Рентабельность внеоборотных активов | 
| ||
| 4. Рентабельность собственного капитала | 
| ||
| 5. Рентабельность переменного капитала | 
| ||
| 6. Общей оборачиваемости капитала | 
| ||
| 7. Оборачиваемости мобильных средств | 
| ||
| 8. Оборачиваемости материальных оборотных средств | 
| ||
| 9. Оборачиваемости дебиторской задолженности | 
| ||
| 10. Среднего срока оборота дебиторской задолженности, в днях. | 
| ||
| 11. Оборачиваемости кредиторской задолженности | 
| ||
| 12. Среднего срока оборота кредиторской задолженности, в днях | 
| ||
| 13. Фондоотдача внеоборотных активов | 
| ||
| 14. Оборачиваемости собственного капитала | 
|