Расчетная часть является самостоятельной частью курсовой работы и выполняется по соответствующим вариантам, предусмотренным Методическими указаниями. Ко всем расчетам необходимо дать пояснения хода их выполнения и составить бухгалтерские продовки.. Формы расчетов следует перенести на отдельные листы бумаги. Рекомендуется выполнять расчетную часть курсовой работы с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel.
Варианты заданий
Студенты выполняют один из предложенных вариантов расчетной части.
Начальная буква фамилии студента | Номер варианта задания |
Л, Ф, Д, В, Р, Ц, Е | вариант 1 |
К, У, Э, О, Щ, X, Б | вариант 2 |
Ж, Н, М, И, Ю, 3, Т | Вариант 3 |
А, С, Ш, Г, Ч, Я, П | Вариант 4 |
Вариант 1
Задание 1. Выручка розничной торговой организации от продажи товара за 1 квартал составила (без НДС):
По товарам, облагаемым по ставке 18% - 690 000 рублей,
по товарам, облагаемым по ставке 10% - 250 000 рублей.
Сумма НДС, уплаченная поставщикам товарно-материальных ценностей – 19 000 рублей.
Определите: общую сумму НДС к уплате в бюджет, а так же сроки, порядок и суммы перечислений в соответствии с НК РФ. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 2. Выручка организации от реализации продукции составила 42 000 000 рублей (в том числе НДС 18%), себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учёта – 35 000 000 рублей, в том числе расходы на приобретение призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных компаний – 400 000 рублей, представительские расходы – 35 000 рублей. Прибыль по данным бухгалтерского учёта – 950 000 рублей. Расходы на оплату труда – 800 000 рублей.
Определите: Величину налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль организаций с распределением по бюджетам. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 3. В прошлом году работнику была начислена заработная плата в сумме 120 000 рублей.
В феврале организацией была выплачена премия 5 000 рублей. Кроме этого организация в пользу работника оплатила:
- абонемент на посещение бассейна в сумме 18 000 рублей;
- талоны на питание в буфете организации в размере 12 000 рублей;
- путёвки в Испанию на отдых, стоимостью 36 000 рублей;
- полиса добровольного медицинского страхования, стоимостью 50 000 рублей;
В июле работник получил от организации подарок на день рождения, стоимостью 15 000 рублей.
Определите: налогооблагаемый доход работника за прошлый год и сумму удержанного НДФЛ. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 4. Организация имеет на балансе недвижимое имущество, остаточная стоимость которого по состоянию на:
01.01 – 1 000 000 рублей
01.02 - 900 000 рублей
01.03 – 600 000 рублей
01.04 - 1 100 000 рублей
01.05 – 1 300 000 рублей
01.06 – 1 500 000 рублей
01.07 – 1 600 000 рублей
01.08 – 1 500 000 рублей
01.09 – 1 400 000 рублей
01.10 – 1 300 000 рублей
01.11 – 1 200 000 рублей
01.12 – 1 700 000 рублей
31.12 – 1 900 000 рублей
Определите: Среднегодовую стоимость имущества за отчётные периоды текущего года и сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 5. Асбестовому заводу (код ОКВЭД 26.82.1, 11-й класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,2%.
Работникам завода была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:
- работникам основного производства - 200 000 руб.;
- работникам вспомогательных производств - 300 000 руб.
Определите: суммы страховых взносов. Начисленные суммы страховых взносов перечислены с расчетного счета. Составьте бухгалтерские проводки
Задача 6. Заработная плата работника 1952 года рождения составляет 50 000 рублей в месяц.
С января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 рублей.
Определите: По состоянию на 30 сентября 2013 г. сумму уплаченных за 2013 год взносов (за восемь предыдущих месяцев):
в ПФР -
в ФСС РФ -
в ФФОМС РФ -
Произведите расчет страховых взносов за сентябрь 2013 года. Составьте бухгалтерские проводки.
Вариант 2.
Задание 1. Заработная плата работника заводоуправления за период с января по апрель составила 19 000 рублей ежемесячно. В мае заработная плата работника составила 8 400 рублей, материальная помощь, выданная в связи с наводнением и причинением ущерба – 5 000 рублей. Работник состоит в браке и имеет ребёнка 5 лет.
Определите: Сумму налога с совокупного дохода за январь-май. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 2. В течение 2 квартала организация:
- реализовала продукции на 490 000 рублей (без НДС);
- Построила хозяйственным способом гараж для собственных нужд, стоимость строительно-монтажных работ – 100 000 рублей (без НДС);
- Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 210 000 рублей (в том числе НДС), а оплачено на сумму - 175 000.
Определите: общую сумму НДС к уплате в бюджет, а так же сроки, порядок и суммы перечислений в соответствии с НК РФ. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 3. Выручка организации за налоговый период составила 900 000 рублей, в том числе НДС 18%, себестоимость реализованной продукции – 800 000 рублей, внереализационные доходы – 450 000 рублей, внереализационные расходы – 300 000 рублей.
Определите: Сумму налога на прибыль организаций с распределением по бюджетам. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 4. Остаточная стоимость имущества организации составила, по состоянию на:
01.01 – 260 000 рублей
01.02 – 325 000 рублей
01.03 – 227 500 рублей
01.04 – 300 000 рублей
01.05 – 195 000 рублей
01.06 - 162 500 рублей
01.07 – 130 000 рублей.
Определите: сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал текущего года. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 5. ООО «Марс» занимается производством. Работнику основного производства Иванову в январе 2013 года была начислена заработная плата в сумме 15 000 руб., дополнительно начислена материальная помощь в сумме 5000 руб. и премия в сумме 10000 рублей.
Рассчитать сумму страховых взносов в разрезе фондов и видов начислений.
Начисленные суммы страховых взносов перечислены во внебюджетные фонды с расчетного счета.
Составьте бухгалтерские проводки и определите суммы.
Задача 6. За I квартал 2013 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).
Таблица 2 – Выписка из индивидуальных карточек
Фамилия | Январь | Февраль | Март | Всего за I квартал | ||
Заработная плата | Заработная плата | Заработная плата | Материальная помощь (не облагается страховыми взносами, согласно статье 9 Закона № 212-ФЗ) | Заработная плата | Выплаты, не облагаемые страховыми взносами | |
Комов | 20 000 | 20 000 | 20 000 | - | 60 000 | - |
Безукладова | 10 000 | 10 000 | 10 000 | - | 30 000 | - |
Рожкова | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 4 000 | 30 000 | 4 000 |
Итого | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 4 000 | 120 000 | 4 000 |
Определите: ежемесячные обязательные платежи по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы каждого работника. Составьте бухгалтерские проводки.
Вариант 3.
Задание 1. Состоящая в штате организации бухгалтер (вдова), получающая ежемесячно зарплату в сумме 27 000 рублей и пособие по потере кормильца в сумме 15 000 рублей, имеющая с несовершеннолетних детей, в мае получила авторское вознаграждение за статью в журнале в сумме 18 500 рублей (норматив затрат 20%). В октябре ей выплачена премия за своевременную сдачу отчётности в ФНС РФ, в сумме 8 000 рублей.
Определите: налогооблагаемый доход работника за прошлый год и сумму удержанного НДФЛ. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 2. В течение года организация оплатила полисы добровольного медицинского страхования для своих работников на сумму 250 000 рублей и на добровольное долгосрочное страхование жизни работников 825 000 рублей. За этот же период расходы на оплату труда составили 6 500 000 рублей
Определите: Сумму расходов организации по страхованию для целей налогообложения и сумму перерасхода. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 3. Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукции на 590 000 рублей (в том числе НДС). Продукция в сумме 354 000 рублей была частично оплачена. В отчётном периоде получены и оприходованы материалы на 236 000 рублей (в том числе НДС), из которых оплачено только 118 000 рублей (в том числе НДС). Получена предоплата в сумме 120 000 рублей.
Определите: общую сумму НДС к уплате в бюджет, а так же сроки, порядок и суммы перечислений в соответствии с НК РФ. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 4. Остаточная стоимость имущества организации составила, по состоянию на:
01.01 - 160 000 рублей
01.02 – 245 000 рублей
01.03 – 290 500 рублей
01.04 – 270 500 рублей
01.05 – 280 000 рублей
01.06 - 265 500 рублей
01.07 – 230 000 рублей
01.08 – 240 000 рублей
01.09 - 263 000 рублей
01.10 - 255 000 рублей
Определите: сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет за 3 квартал текущего года. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 5. За I квартал 2013 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).
Выписка из индивидуальных карточек
Таблица
Фамилия | Январь | Февраль | Март | Всего за I квартал | ||
Заработная плата | Заработная плата | Заработная плата | Материальная помощь (не облагается страховыми взносами, согласно статье 9 Закона № 212-ФЗ) | Заработная плата | Выплаты, не облагаемые страховыми взносами | |
Комов | 20 000 | 20 000 | 20 000 | - | 60 000 | - |
Безукладова | 10 000 | 10 000 | 10 000 | - | 30 000 | - |
Рожкова | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 4 000 | 30 000 | 4 000 |
Итого | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 4 000 | 120 000 | 4 000 |
Определите: ежемесячные обязательные платежи по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы каждого работника. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 6. За расчетный период организация произвела в пользу работника (1970 г.р.) следующие выплаты:
- сумма, начисленная по тарифной ставке – 195 000 рублей;
- начисления стимулирующего характера – 20% от основного заработка;
- пособие по уходу за больным ребёнком – 8 000 рублей;
- начисления за работу в праздничные дни – 10 000 рублей;
- расходы на оплату труда за время вынужденного простоя – 5 000 рублей;
- оплата командировочных расходов – 11 000 рублей;
- единовременное вознаграждение за выслугу лет – 12 000 рублей;
- расходы на оплату отпуска – 15 000 рублей;
- оплата пребывания ребёнка в детском саду – 1 000 рублей;
- выдано в счёт заработной платы 100 кг сахара за 1 000 рублей, рыночная цена 30 000 рублей.
Определите: Сумму начисленных обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды. Составьте бухгалтерские проводки.
Вариант 4.
Задание 1. Организация приобрела и оплатила топливо за 345 000 рублей (в том числе НДС 18%), используемое для нужд основного производства. Кроме того, приобретены и оплачены товары на сумму 105 000 рублей (в том числе НДС 10%). К документам приложены счета-фактуры, где указаны суммы НДС.
Определите: Суммы НДС. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 2. Налогооблагаемая прибыль организации за 1 полугодие составила 290 000 рублей, в том числе за первый квартал – 70 000 рублей.
Определите: Фактическую сумму квартальных авансовых платежей за 1 и 2 кварталы, а так же сумму ежемесячных авансовых платежей за 2 квартал. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 3. Работник организации, 1962 года рождения, за текущий год по основному месту работы получил зарплату в размере 19 000 рублей.
Женат, имеет сына 20 лет, обучающегося на очном отделении ВУЗа.
Определите: Сумму НДФЛ, подлежащую удержанию налоговым агентом и сумму обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 4. Остаточная стоимость имущества организации составила, по состоянию на:
01.01 - 168 330 рублей
01.02 – 235 350 рублей
01.03 – 245 992 рублей
01.04 – 350 862 рублей
Определите: сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет за 1 квартал текущего года. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 5. Организация платит взносы по ставке 30%. Ее работникам установлены следующие оклады: Петрову - 45 000 руб. в месяц; Сидорову - 34 000 руб. в месяц.
Ежемесячную сумму обязательных платежей по взносам, начисленным на заработную плату Петрова и Сидорова, представьте в Таблице.
Определите: суммы страховых взносов. Начисленные суммы страховых взносов перечислены с расчетного счета. Составьте бухгалтерские проводки.
Таблица - Ежемесячная сумма обязательных платежей по взносам
Месяц | Сумма обязательных платежей по взносам, рассчитанная нарастающим итогом с начала года | Сумма обязательных платежей по взносам, причитающаяся к уплате по итогам месяца | ||
расчет | сумма, руб. | расчет | сумма, руб. | |
Январь | ||||
Февраль | ||||
Март | ||||
Апрель | ||||
Май | ||||
Июнь | ||||
Июль | ||||
Август | ||||
Сентябрь | ||||
Октябрь | ||||
Ноябрь | ||||
Декабрь | ||||
Итого: |
Задача 6. Асбестовому заводу (код ОКВЭД 26.82.1, 11-й класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,2%.
Работникам завода была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:
- работникам основного производства - 200 000 руб.;
- работникам вспомогательных производств - 300 000 руб.
Определите: суммы страховых взносов. Начисленные суммы страховых взносов перечислены с расчетного счета. Составьте бухгалтерские проводки.
Приложение 1.
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Российская академия народного хозяйства и государственной службы
при Президенте Российской Федерации»
Нижегородский институт управления
Кафедра государственных и муниципальных финансов
КУРСОВАЯ РАБОТА