Рабочая тетрадь
По бухгалтерскому учету
Студента группы ___Ю
____________________
Москва 2012
Раздел 1. Теория бухгалтерского учета
Задание 1. Группировка активов и пассивов организации
1. На основе данных выделить активы и пассивы.
2. Определить недостающий объект бухгалтерского учета.
| №№ п/п | Актив/Пассив | Виды объектов бухгалтерского учета | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Долгосрочные кредиты | 50 000 | |
| 2. | Краткосрочные кредиты | 11 000 | |
| 3. | Материалы | 2 368 | |
| 4. | Готовая продукция на складе | 6 200 | |
| 5. | Добавочный капитал | 40 000 | |
| 6. | Незавершенное строительство | 25 000 | |
| 7. | НДС по приобретенным ценностям | 18 350 | |
| 8. | Топливо | 2 085 | |
| 9. | Товары отгруженные | 10 500 | |
| 10. | Производственное оборудование | 38 800 | |
| 11. | Задолженность перед бюджетом по налогам | 4 703 | |
| 12. | Вспомогательные материалы | 9 700 | |
| 13. | Торговый павильон | 15 200 | |
| 14. | Задолженность покупателей | 3 300 | |
| 15. | Расходы будущих периодов | 1 000 | |
| 16. | Уставный капитал | 100 000 | |
| 17. | Задолженность перед работниками по оплате труда | 3 500 | |
| 18. | Денежные средства на расчетных счетах | 35 200 | |
| 19. | Тара и тарные материалы | 3 100 | |
| 20. | Наличные денежные средства в кассе | ||
| 21. | Задолженность поставщикам за сырье | 18 800 | |
| 22. | Транспортные средства | 17 750 | |
| 23. | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 5 150 | |
| 24. | Денежные средства на валютных счетах | ||
| 25. | … | … | |
| Итого по активу | |||
| Итого по пассиву |
Группировку активов и пассивов осуществить в таблице следующей формы:
| Активы | Сумма тыс.руб. | Пассивы | Сумма, тыс.руб. |
Задание 2. Группировка имущества по составу и источникам образования
На основе имеющихся данных сгруппировать имущество предприятия по составу:
| №№ п/п | Наименование объектов бухгалтерского учета | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Вспомогательные материалы | 128 000 |
| 2. | Деловая репутация | 25 000 |
| 3. | Тара | 12 000 |
| 4. | Денежные средства на расчетном счете | 3 600 000 |
| 5. | Сырье и основные материалы | 1 200 000 |
| 6. | Незавершенное производство | 920 000 |
| 7. | Холодильное оборудование | 145 000 |
| 8. | Готовая продукция на складе | 1 400 000 |
| 9. | Патент | 950 000 |
| 10. | Деньги в кассе | 52 000 |
| 11. | Полуфабрикаты собственного производства | 560 000 |
| 12. | Транспортные средства | 2 100 000 |
| 13. | Топливо | 704 000 |
| 14. | Товары отгруженные | 970 000 |
| 15. | Денежные средства на валютном счете | 1 100 000 |
| 16. | Сберегательные сертификаты | 360 000 |
| 17. | Производственное оборудование | 12 300 000 |
Группировку имущества провести в таблице следующей формы:
| Внеоборотные активы | Сумма тыс.руб. | Оборотные активы | Сумма, тыс.руб. |
На основе имеющихся данных сгруппировать имущество предприятия по источникам образования:
| №№ п/п | Вид капитала | Наименование объектов бухгалтерского учета | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Долгосрочные кредиты банка | 2 250 000 | |
| 2. | Задолженность перед государственными фондами | 1 600 000 | |
| 3.. | Добавочный капитал | 1 100 000 | |
| 4. | Задолженность перед поставщиками | 2 280000 | |
| 5. | Резервный капитал | 1 250 000 | |
| 6. | Доходы будущих периодов | 7 720 000 | |
| 7. | Задолженность перед работниками предприятия по зарплате | 1 560 000 | |
| 8. | Уставный капитал | 1 120 000 | |
| 9. | Долгосрочные займы | 3 800 000 | |
| 10. | Задолженность перед персоналом организации | 1 300 000 | |
| 11. | Прочие кредитные обязательства | 1 525 000 | |
| 12. | Прибыль прошлых лет | 1 010 000 | |
| 13. | Задолженность по подотчетным суммам | 11 000 |
Группировку источников образования имущества осуществить в таблице следующей формы:
| Собственный капитал | Сумма тыс. руб. | Заемный (привлеченный) капитал | Сумма, тыс. руб. |
Задание 3. Составление бухгалтерского баланса организации
По приведенным данным определить:
К какому разделу баланса относятся конкретные виды имущества и источники их формирования.
На каком счете бухгалтерского учета ведется их текущий учет.
Составить баланс.
Остатки по счетам по состоянию на ___________________
| № п/п. | Раздел баланса | № счета | А/П | Наименование средств и источников их формирования | Сумма, руб. |
| Нематериальные активы | 19 000 | ||||
| Незавершенное строительство здания цеха | 332 000 | ||||
| Запасные части | 5 000 | ||||
| Уставный капитал | 400 000 | ||||
| Основные средства по первоначальной стоимости | 210 000 | ||||
| Амортизация основных средств | 10 000 | ||||
| Задолженность материально-ответственного лица за недостачу материалов на складе | 6 000 | ||||
| Задолженность перед бюджетом по налогам | 30 000 | ||||
| Основные материалы | 3 000 | ||||
| Кредиты банка сроком погашения 6 месяцев | 160 000 | ||||
| Задолженность работникам по заработной плате предприятия | 91 000 | ||||
| Задолженность подотчетным лицам по суммам перерасхода по авансовым отчетам | 6 000 | ||||
| Задолженность покупателей за продукцию | 10 000 | ||||
| Прибыль прошлых лет | 60 000 | ||||
| Резервный капитал | 35 000 | ||||
| Готовая продукция на складе | 17 000 | ||||
| Средства на расчетном счете в банке | 210 000 | ||||
| Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | 80 000 | ||||
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 100 000 |
Баланс _______ «_________________» по состоянию на ______________г.
| №№ п/п | Актив | Сумма, руб. | №№ п/п | Пассив | Сумма, руб. |
| I.Внеоборотные активы | III.Капитал и резервы | ||||
| Итого по разделу I | Итого по разделу III | ||||
| II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V.Краткосрочные обязательства | |||||
| Итого по разделу II | Итого по разделу V | ||||
| Баланс | Баланс |
____________________________ __________________________
Задание 4. Определение типа хозяйственных операций по влиянию на баланс
1. Определить корреспондирующие счета по хозяйственным операциям, тип операции по влиянию на баланс.
2. Используя данные задания 4, отразить хозяйственные операции способом двойной записи на Т-счетах.
3. Составить баланс.
Хозяйственные операции ______ «________________________»
за _________ 20___ г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | Тип опе-рации |
| 1. | Принят к оплате по договорной цене счет-фактура поставщика за полученные основные материалы: | 20 000 | |||
| 2. | Отражен НДС по приобретенным материалам … % | ? | |||
| 3. | Принято в состав основных средств здание цеха в результате капитального строительства | 300 000 | |||
| 4. | Получено в кассу от материально-ответственного лица за недостачу материалов на складе | 4 000 | |||
| 5. | Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и приобретение материалов | 120 000 | |||
| 6. | Выдана заработная плата работникам за ____________г. | 80 000 | |||
| 7. | Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на приобретение материалов | 9 000 | |||
| 8. | Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет | 12 000 | |||
| 9. | Поступила на расчетный счет выручка от покупателей | 7 000 | |||
| 10. | Депонированная зарплата зачислена на расчетный счет | ? | |||
| 11. | Отпущены со склада в основное производство материалы | 15 000 | |||
| 12. | Зачислены на расчетный счет средства учредителей в погашение задолженности по вкладам в уставный капитал | 50 000 | |||
| 13. | Возвращены материалы из основного производства на склад | 3 000 | |||
| 14. | Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности за краткосрочный кредит | 15 000 | |||
| 15. | Приобретены материалы за счет подотчетных сумм | 8 000 |
___________________________ __________________________________
Выполнение задания 4.1 произвести в таблице следующей формы:
| №№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Изменение баланса | Тип изме-нений | |||
| Актив | Пассив | |||||
| увеличение (статья) | уменьшение (статья) | увеличение (статья) | уменьшение (статья) | |||
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| 5. | ||||||
| 6. | ||||||
| 7. | ||||||
| 8. | ||||||
| 9. | ||||||
| 10. | ||||||
| 11. | ||||||
| 12. | ||||||
| 13. | ||||||
| 14. | ||||||
| 15. |
----------------------------------------------
Т-счета __________________________ за
_____________________________________
Баланс _______ «_________________» по состоянию на ______________г.
| №№ п/п | Актив | Сумма, руб. | №№ п/п | Пассив | Сумма, |
| руб. | |||||
| I.Внеоборотные активы | III.Капитал и резервы | ||||
| Итого по разделу I | Итого по разделу III | ||||
| II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V.Краткосрочные обязательства | |||||
| Итого по разделу II | Итого по разделу V | ||||
| Баланс | Баланс |
______________________ __________________________