Задание:
1. Проанализировать выполнение плана расходов на продажу по магазину и вычислить следующие показатели:
а) ожидаемый уровень расходов на продажу;
б) размер и темп изменения уровня расходов на продажу. По данным таблицы проанализировать выполнение плана по каждой статье расходов на продажу. В ходе анализа все статьи расходов на продажу разделить на две группы:
а) расходы, зависящие от товарооборота (переменные);
б) расходы, мало зависящие от товарооборота (постоянные).
По расходам, зависящим от товарооборота, рассчитать влияние товарооборота и прочих факторов, а по мало зависящим — определить влияние только прочих факторов. По материалам анализа сделать выводы, дать оценку работы коллектива по снижению расходов на продажу, указать причины, вызывающие отклонение от плана.
2. Проанализировать выполнение плана расходов на продажу по магазину. В ходе анализа вычислить:
а) ожидаемый уровень расходов на продажу;
б) размер и темп изменения уровня расходов на продажу;
в) сумму относительной экономии или перерасхода расход на продажу.
По данным таблицы проанализировать выполнение плана расходов по каждой статье. При анализе все расходы на продажу разделить на две группы:
а) расходы, зависящие от товарооборота (переменные); по этим статьям рассчитать размер влияния товарооборота и прочих факторов;
б) расходы на продажу мало зависящие от товарооборота (постоянные); по этим статьям определить размер влияния только прочих факторов.
По общим результатам анализа расходов на продажу сформулировать выводы и наметить пути снижение затрат в торговле.
Задание 1. На текущий год по магазину утвержден план товарооборота в сумме 17520 тыс. руб. Плановый уровень расходов на продажу составляет 15,72%, ожидаемый товарооборот — 17958 тыс. руб., расходы на продажу — 2873,28 тыс. руб. По данным табл. 13 проанализировать выполнение плана расходов на продажу по магазину и вычислить следующие показатели:
а) ожидаемый уровень расходов на продажу;
б) размер и темп изменения уровня расходов на продажу. По данным таблицы проанализировать выполнение плана по каждой статье расходов на продажу. В ходе анализа все статьи расходов на продажу разделить на две группы:
а) расходы, зависящие от товарооборота (переменные);
б) расходы, мало зависящие от товарооборота (постоянные).
По расходам, зависящим от товарооборота, рассчитать влияние товарооборота и прочих факторов, а по мало зависящим — определить влияние только прочих факторов. По материалам анализа сделать выводы, дать оценку работы коллектива по снижению расходов на продажу, указать причины, вызывающие отклонение от плана.
Таблица 13
| Наименование статьи | План | Ожидаемое выполнение | Отклонение (±) | |||
| Сумма, тыс. руб. | В % к т/обороту | Сумма, тыс. руб. | В % к т/обороту | Сумма, тыс. руб. | В % к т/обороту | |
| 1. Транспортные расходы | 129,6 | 141,9 | ||||
| 2. Расходы на оплату труда | 1781,8 | 1918,0 | ||||
| 3. Отчисления на социальные нужды | 35,0 | 34,2 | ||||
| 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря | 178,7 | 179,6 | ||||
| 5. Амортизация основных средств | 35,0 | 32,3 | ||||
| 6. Расходы на ремонт основных средств | 17,5 | 14,4 | ||||
| 7. Износ санодежды, спецодежды, столового белья, посуды и прочие МБП | 50,9 | 53,9 | ||||
| 8. Расходы на топливо, газ, энергию для технических нужд | 122,6 | 107,7 | ||||
| 9. Расходы на хранение подработку, подсортировку и упаковку | 59,6 | 71,8 | ||||
| 10. Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации в пределах норм. | 98,1 | 89,8 | ||||
| 11. Уплата % за кредит | 35,0 | 32,3 | ||||
| 12. Расходы на рекламу | 17,5 | 17,9 | ||||
| 13. Расходы на тару | 17,5 | 17,9 | ||||
| 14. Прочие расходы | 175,2 | 161,6 | ||||
| Итого: | 2754,0 | 2873,3 | ||||
| Товарооборот |
Задание 2. На текущий год по магазину утвержден план товарооборота в сумме 75400 тыс. руб., плановый уровень расходов на продажу — 16,14%, фактический товарооборот — 77285 тыс. руб., расходы на продажу — 13277,5 тыс. руб.
По данным табл. 14 проанализировать выполнение плана расходов на продажу по магазину. В ходе анализа вычислить:
а) ожидаемый уровень расходов на продажу;
б) размер и темп изменения уровня расходов на продажу;
в) сумму относительной экономии или перерасхода расход на продажу.
По данным таблицы проанализировать выполнение плана расходов по каждой статье. При анализе все расходы на продажу разделить на две группы:
а) расходы, зависящие от товарооборота (переменные); по этим статьям рассчитать размер влияния товарооборота и прочих факторов;
б) расходы на продажу мало зависящие от товарооборота (постоянные); по этим статьям определить размер влияния только прочих факторов.
По общим результатам анализа расходов на продажу сформулировать выводы и наметить пути снижение затрат в торговле.
Таблица 14
| Наименование статей | План | Фаю-. | Отклонение (±) | |||
| Сумма, тыс. руб. | В % к т/обороту | Сумма, тыс. руб. | В % к т/обороту | Сумма, тыс. руб. | В % к т/обороту | |
| 1. Транспортные расходы | 603,2 | |||||
| 2. Расходы на оплату труда | ||||||
| 3. Отчисления на социальные нужды | 150,8 | |||||
| 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря | 678,6 | |||||
| 5. Амортизация основных средств | 165,9 | |||||
| 6. Расходы на ремонт | 90,5 | 77,3 | ||||
| 7. Износ сан. одежды, столового белья, приборов, посуды и прочие МБП | 226,2 | 270,5 | ||||
| 8. Расходы на топливо, газ, энергию для технических нужд | 603,2 | 664,6 | ||||
| 9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку | 452,4 | 556,4 | ||||
| 10. Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации в пределах норм | 603,2 | 718,7 | ||||
| 11. Проценты за пользование займом | 150,8 | 154,6 | ||||
| 12. Расходы на рекламу | 75,4 | 77,3 | ||||
| 13. Расходы на тару | 150,8 | 154,6 | ||||
| 14. Прочие расходы | 678,6 | 1004,7 | ||||
| Итого: | 12169,6 | 13277,5 | ||||
| Товарооборот |
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________