— денежный оборот является составной частью платежного оборота и включает налично-денежный и безналичный денежный обороты. Понятие «денежный оборот» относится к системному понятию экономической науки. Он представляет собой взаимосвязанную совокупность денежных потоков, образующих определенную целостность, функционирующих в соответствии с законом количества денег, необходимых для обращения;
— денежное обращение, в свою очередь, служит составной частью денежного оборота. Обращаться могут только наличные деньги, поэтому понятие «денежное обращение» можно отнести только к части денежного оборота, а именно к налично-денежному обороту.
Денежный оборот составляет основу функционирования финансов предприятия. Реальный денежный оборот — это экономический процесс, опосредующий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.
Денежные расчеты предприятий можно классифицировать следующим образом.
1. По виду операций:
— расчеты по товарным операциям, т.е. операциям, связанным с движением товара (расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);
— расчеты по нетоварным операциям, т.е. операциям, не обусловленным движением товара и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).
2. По виду объектов:
— внутренние расчеты — выплата заработной платы, выплата подотчетных сумм работникам, выплата дивидендов акционерам;
— внешние расчеты — оплата поставок продукции, оплата закупок сырья и материалов, уплата налогов, получение, возврат кредита.
3. По виду расчетов: наличные и безналичные (ст. 861 ГК РФ).
При наличных расчетах происходит передача собственно денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных — передается право на определенную сумму денежных средств путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам, открытым предприятиям в кредитных организациях.
Налично-денежный оборот организуется на предприятии на основе следующих принципов:
— все предприятия должны хранить наличные деньги в банках (за исключением их остатка в кассе в пределах лимитов, установленных банками);
— банки по согласованию с руководителями предприятий устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассе предприятия на конец рабочего дня;
— обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования.
Для обеспечения текущей деятельности предприятия могут осуществлять расчеты наличными денежными средствами в пределах небольших денежных сумм. Нормативно-правовыми актами Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу (см. табл. 9.1). В настоящее время лимит по одной сделке установлен в сумме 100 тыс. руб. <1>.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
При этом лимит остатка кассы устанавливается:
— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
— для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).
Наряду с размером лимита согласовываются порядок и сроки сдачи наличных денег в банк. В частности, могут устанавливаться следующие размеры лимитов и сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
— для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
— для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;
— для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в несколько дней.
Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками <1>.
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия сотрудникам может производиться на следующие цели:
— на выплату заработной платы;
— под отчет на хозяйственные и операционные расходы;
— на командировочные расходы;
— на выплату пособий по социальному страхованию и стипендий;
— на выдачу ссуд и др.