ТЕСТ ОДДС
При формировании ОДДС происходит корректировка прибыли:
А) нераспределенной;
Б) чистой;+
В) бухгалтерской;
Г) валовой.
Расчеты с покупателями за продукцию с помощью взаимозачета требований при составлении отчета о движении денежных средств найдут отражение в:
А) операционной деятельности
Б) финансовой деятельности
В) не найдут отражения
ЗАДАЧА ПО ОДДС
1. Остатки денежных средств ООО "Мир" по состоянию на 31.12.2016 г. составили:
- на счете 50 "Касса" - 3 000 руб.;
- на счете 51 "Расчетные счета" - 300 000 руб.
По строке 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" указывается сумма в размере 303 000 руб.
Раздел "Денежные потоки от текущих операций"
2. Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет ООО "Мир" в течение 2017 г. составила 4 720 000 руб. (в том числе НДС 18% - 720 000 руб.). В 2017 г. на расчетный счет ООО "Мир" поступили авансовые платежи от покупателей в размере 118 000 руб. (в том числе НДС 18% - 18 000 руб.).
Следовательно, по строке 4111 "от продажи продукции, товаров, работ и услуг" отражается сумма 4 100 000 руб. ((4 720 000 руб. - 720 000 руб.) + (118 000 руб. - 18 000 руб.)).
3. В течение отчетного года ООО "Мир" перечислило поставщикам за сырье и материалы денежные средства в общей сумме 2 360 000 руб. (в том числе НДС 18% - 360 000 руб.). Сумму 2 000 000 руб. необходимо указать по строке 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги".
4. Общая сумма денежных средств, выданных за год из кассы на оплату труда сотрудников, с учетом сумм НДФЛ, а также начисленных на оплату труда страховых взносов, составила 650 000 руб. Это сумма указывается по строке 4122 "в связи с оплатой труда работников".
5. Сумма налоговых платежей за 2017 г. составила 170 000 руб., из них налог на прибыль - 110 000 руб., иные налоги и сборы - 60 000 руб. Указанные суммы отражаются следующим образом: налог на прибыль (110 000 руб.) - по строке 4124 "налога на прибыль организаций", а для того чтобы отразить иные налоги и сборы (60 000 руб.) вводится новая строка, например, строка 4125 "иных налогов и сборов".
Сумма НДС за 2017 г. составила 378 000 руб. (720 000 руб. + 18 000 руб. + 180 000 руб. - 360 000 руб. - 180 000 руб.), она отражается по строке 4119.
6. В течение года были выданы сотрудникам организации материальная помощь и другие выплаты (не включаемые в фонд оплаты труда), в общей сумме 50 000 руб. Эти выплаты показываются по строке 4129.
Итого по строке 4110 "Поступления - всего" указывается сумма 4 478 000 руб. (4 100 000 руб. + 378 000 руб.), по строке 4120 "Платежи - всего" - 2 870 000 руб. (2 000 000 руб. + 650 000 руб. + 170 000 руб. + 50 000 руб.).
Разница между деньгами, полученными и потраченными в рамках текущей деятельности организации, составит 1 608 000 руб. (4 478 000 руб. - 2 870 000 руб.). Эта разница отражается по строке 4100 "Сальдо денежных потоков от текущих операций".
Раздел "Денежные потоки от инвестиционных операций"
7. ООО "Мир" в текущем году продало бывшее в употреблении транспортное средство. Выручка от реализации этого средства составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС 18% - 180 000 руб.). Полученная выручка в размере 1 000 000 руб. показывается по строке 4211 "от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)".
8. ООО "Мир" продало акции другой организации на сумму 1 000 000 руб. Их стоимость указывается по строке 4212 "от продажи акций других организаций (долей участия)".
По строке 4210 "Поступления - всего" записывается сумма 2 000 000 руб. (1 000 000 руб. + 1 000 000 руб.).
9. В 2017 г. ООО "Мир" приобрело новое производственное оборудование на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС 18% - 180 000 руб.). Сумма 1 000 000 руб. отражается по строке 4221 "в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов".
10. В этом же году ООО "Мир" предоставило долгосрочный заем другой организации в размере 200 000 руб. Эта сумма указывается по строке 4223 "в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам".
Таким образом, по строке 4220 "Платежи - всего" записывается сумма 1 200 000 руб. (1 000 000 руб. + 200 000 руб.).
Разница между полученными и потраченными денежными средствами в рамках инвестиционной деятельности организации составит 800 000 руб. (2 000 000 руб. - 1 200 000 руб.). Эта разница отражается по строке 4200 "Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций".
Раздел "Денежные потоки от финансовых операций"
11. Испытывая временный недостаток денежных средств, ООО "Мир" получило в 2017 г. заем у своего делового партнера в размере 400 000 руб. Данный заем показывается по строке 4311 "получение кредитов и займов".
12. Кроме того, организация получила и вернула в 2017 г. кредит, взятый в банке. Сумма кредита составила 280 000 руб. Эта сумма отражается по строке 4311 и по строке 4323 "в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов".
Таким образом, по строке 4310 "Поступления - всего" указывается сумма 680 000 (400 000 руб. + 280 000 руб.), по строке 4320 "Платежи - всего" - 280 000 руб.
Разница между полученными и потраченными денежными средствами в рамках финансовой деятельности организации составит 400 000 руб. (400 000 руб. + 280 000 руб. - 280 000 руб.). Эта разница отражается по строке 4300 "Сальдо денежных потоков от финансовых операций".
Общая величина прироста денежных средств, определяемая путем суммирования строк 4100, 4200 и 4300 составит 2 808 000 руб. (1 608 000 руб. + 800 000 руб. + 400 000 руб.). Эта величина показывается по строке 4400 "Сальдо денежных потоков за отчетный период".
Остаток денежный средств организации на 31.12.2017 г. составит 3 111 000 руб. (2 808 000 руб. + 303 000 руб.). Он отражается по строке 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода".
ОДДС В тыс. руб.
| Наименование показателя | Код | За год 20 17 г. <1> | За год 20 1 6 г. <2> | ||
| Денежные потоки от текущих операций | |||||
| Поступления - всего | 4 478 | - | |||
| в том числе: | |||||
| от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4 100 | - | |||
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | - | - | |||
| от перепродажи финансовых вложений | - | - | |||
| прочие поступления | - | ||||
| Платежи - всего | (2 870) | (-) | |||
| в том числе: | |||||
| поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | (2 000) | (-) | |||
| в связи с оплатой труда работников | (650) | (-) | |||
| процентов по долговым обязательствам | (-) | (-) | |||
| налога на прибыль организаций | (110) | (-) | |||
| иных налогов и сборов | (60) | (-) | |||
| прочие платежи | (50) | (-) | |||
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 1 608 | - | |||
| Наименование показателя | Код | За год 20 17 <1> | За год 20 16 <2> | ||
| Денежные потоки от инвестиционных операций | |||||
| Поступления - всего | 2 000 | - | |||
| в том числе: | |||||
| от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 1 000 | - | |||
| от продажи акций других организаций (долей участия) | 1 000 | - | |||
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | - | - | |||
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | - | - | |||
| прочие поступления | - | - | |||
| Платежи - всего | (1 200) | (-) | |||
| в том числе: | |||||
| в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | (1 000) | (-) | |||
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | (-) | (-) | |||
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | (200) | (-) | |||
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | (-) | (-) | |||
| прочие платежи | (-) | (-) | |||
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | - | ||||
| Денежные потоки от финансовых операций | |||||
| Поступления - всего | - | ||||
| в том числе: | |||||
| получение кредитов и займов | - | ||||
| денежных вкладов собственников (участников) | - | - | |||
| от выпуска акций, увеличения долей участия | - | - | |||
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | - | - | |||
| прочие поступления | - | - | |||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА
ТЕСТ
В отчете об изменении капитала не отражается информация:
А) Об уставном капитале;
Б) о добавочном капитале;
В) о чистых активах;
Г) о чистых текущих активах+
Отчет об изменениях капитала содержит показатели
А) о состоянии собственного капитала организации на начало и на конец отчетного года;
Б) о состоянии и движении капитала и резервов организации и о причинах изменения собственного капитала; +
В) о величине капитала организации на начало и конец отчетного периода и его движении за год.
ЗАДАЧА
Заполните раздел «Капитал» в отчете об изменениях капитала.
Исходные данные:
- по состоянию на 31 декабря 2010 г. в балансе ОАО «Ракета» отражены следующие данные:
- уставный капитал — 250 000 руб.,
- добавочный капитал — 65 000 руб.,
- резервный капитал — 6 000 руб.,
- нераспределенная прибыль — 34 000 руб.;
изменений в учетной политике не было;
на 31 декабря 2013 г. организация провела переоценку основных средств, в результате которой их стоимость снизилась на 36 000 руб., чистая прибыль за 2010 г. составила 37 000 руб.;
по итогам 2013 г. принято решение о выплате дивидендов на сумму 20 000 руб.;
дополнительно выпущены акции на сумму 50 000 руб. и в соответствии с законом «Об акционерных обществах» фирма обязана направить в резервный капитал 5% от чистой прибыли.