Потребность в оборудовании, приспособлениях и инструменте, применяемых при ремонте механических часов зависит от того, каким видом ремонта планирует заниматься ИП: общим ремонтом механических часов различных типов и мелким ремонтом часов. В настоящем технико-экономическом обосновании предусмотрены оба вида ремонта.
Технологический процесс общего ремонта часов включает полную разборку часов, промывку деталей и узлов механизма, чистку корпуса, дефектовку деталей механизма и комплектовку новыми деталями; при необходимости замену оси баланса, правку баланса и спирали, уравновешивание баланса; проверку и установку длины спирали в узле баланса; затяжку отверстий; сборку механизма с обеспечением правильного взаимодействия узлов и деталей механизма завода часов и перевода стрелок, колесной системы, узла хода, стрелочного механизма; пуск часов в ход; окончательную сборку часов и сборку дополнительных устройств, смазку механизма, проверку качества сборки часов; проверку и регулировку точности хода и боя согласно требованиям технических условий.
Количество инструментов и приспособлений для выполнения каждой операции, предусмотренной в технологическом процессе должно быть минимально необходимым, но для оснащения рабочего места часовщика потребуется достаточно большое количество приспособлений и оргтехоснастки.
При этом организация рабочего места должна способствовать экономии движений, удобству выполнения работ, соблюдению правил по технике безопасности. С этой целью необходимо применить на рабочем месте верстак часовщика в комплекте со стулом. Указанный набор можно приобрести на Минском опытно-механическом заводе, который производит данное оборудование.
Некоторое оборудование, например, машину для мойки механизмов часов полуавтоматическую и контейнеры к ней можно заменить любой бытовой емкостью с сеточками типа «дуршлаг».
В качестве аппарата для сушки деталей в струе теплого воздуха можно использовать фен-сушку.
Настольные токарный (Т-28) и сверлильный (НО-900) станки производит и продает Минский часовой завод (далее – МЧЗ). Если настольный токарный станок усовершенствовать, применив специальную оправку, его можно использовать в качестве настольного токарного станка для обточки стекол.
Наиболее значимым для выполнения технологического процесса является прибор для проверки суточного хода часов. В производстве часов и большинстве мастерских по ремонту часов используются приборы марки ППЧ-4 и ППЧ-7м. В настоящее время на белорусском рынке представлен аналог такого прибора – прибор для проверки часов ППЧ-1Э. Названный прибор можно применять для проверки как механических, так и кварцевых часов (только с другим микрофоном). Проверка проводится по мгновенному и среднесуточному ходу часов. С его помощью можно осуществлять также контроль амплитуды колебания баланса механических часов. Работает прибор от напряжения 9 Вольт, включается в сеть 220 Вольт, цена прибора 989 920 бел. рублей. Изготовитель: ИП Колоницкий М.И., 210001 г. Витебск, ул. Кирова 13/19, кв. 3; тел. 367 303.
В сборнике «Типовые нормы времени на ремонт часов без разделения труда» рекомендуются для применения еще два прибора: электронный прибор для измерения вибрации спирали и прибор для вклеивания спирали в колонку. Однако в первом случае можно приобретать спираль, изготовленную на Минском часовом заводе, которую нет необходимости проверять на вибрацию, а вклеивание спирали в колонку можно осуществлять вручную.
Структура предполагаемого для использования оборудования и приборов, его стоимость и расчет амортизационных отчислений, приведена в таблице 1.1.2.
Таблица 1.1.2 – Структура предполагаемого для использования оборудования и приборов, его стоимость и расчет амортизационных отчислений.
| Наименование оборудования и оргоснастки | Стоимость, руб. | Амортизационные отчисления, руб. | |
| за месяц | за год | ||
| Оборудование | |||
| 1 Верстак со стулом | 1 165 051 | 19 418 | 230 016 |
| 2 Сейф для хранения часов | 500 000 | 8 333 | 99 999 |
| 3 Настольный токарный станок Т-28 | 600 000 | 10 000 | 120 000 |
| 4 Настольный сверлильный станок | 685 000 | 11 417 | 136 999 |
| Приборы | |||
| 5 Прибор проверки хода часов ППЧ-1Э | 989 920 | 16 499 | 197 983 |
| Итого оборудование и приборы: | 3 939 971 | 65 667 | 788 004 |
Для обеспечения нормальной работы мастерской по ремонту часов потребуются приспособления и инструменты, которые приобретаются при открытии мастерской, а затем по необходимости обновляются.
Таблица 1.1.3 – Необходимые для работы мастерской приспособления и инструменты
| Наименование | Стоимость на годовую потребность, руб. |
| Приспособления | |
| 1 Потанс для передвижки камней в мостах и платине инд. 7700-4005 | 70 000 |
| 2 Приспособление для удаления и вставки амортизационной пружинки | 34 800 |
| 3 Приспособление для открытия крышек часов | 12 000 |
| 4 Приспособление для размагничивания деталей часового механизма НТ-1441 | 30 000 |
| 5 Электромоторчик и наждак абразивный для заточки лезвий часовых отверток | 188 500 |
| 6 Приспособление для плотной посадки стекол | 90 000 |
| 7 Приспособление для снятия триба минутной стрелки с оси центрального колеса вне механизма | 18 000 |
| 8 Кусачки с ограничителем для обжима триба минутной стрелки | 24 000 |
| 9 Катушка для размагничивания деталей часового механизма | 30 000 |
| 10 Пинцет для удержания часовых и минутных стрелок при подгонке | 14 500 |
| 11 Подставка для сборки часов | 19 500 |
| 12 Емкость с сеточкой для промывания деталей часов | 17 440 |
| 13 Фен для сушки деталей часов в струе теплого воздуха | 26 820 |
| 14 Ведро | 10 550 |
| Инструменты | |
| 15 Отвертки в наборе из 9 шт. с запасными лезвиями с подставкой | 92 000 |
| 16 Отвертки в наборе из 6 шт. с запасными лезвиями с подставкой | 70 000 |
| 17 Пинцет-съемник | 14 500 |
| 18 Пинцет для обработки спирали | 14 500 |
| 19 Пинцет- ножницы для откусывания спирали | 25 000 |
| 20 Тисочки ручные цанговые «Клюба» | 10 000 |
| 21 Циркуль т-восьмерка (ляуфциркуль) | 40 000 |
| 22 Лупа часовая (четырехкратное увеличение) | 13 100 |
| 23 Лупа контрольная (десятикратное увеличение) | 21 400 |
| 24 Молоток часовой | 1 750 |
| 25 Электроплитка с терморегулятором | 29 650 |
| 26 Масленка с паралоновой подушечкой | 5 110 |
| 27 Маслодозировка | 120 000 |
| 28 Плоскогубцы (разные) | 14 150 |
| 29 Круглогубцы | 2 550 |
| 30 Кусачки (разные) | 12 380 |
| 31 Тиски параллельные (верстачные) | 4 670 |
| 32 Штангенциркуль | 20 000 |
| 33 Микрометр | 4 560 |
| 34 Набор пластмассовых коробок | 3 740 |
| 35 Ключ для отвинчивания крышек корпусов в наручных часах | 37 100 |
| 36 Абразивный круг | 3 300 |
| 37 Груша резиновая | 1 750 |
| 38 Спиртовка | 6 400 |
| 39 Щетки часовые | 1 700 |
| 40 Напильники разнопрофильные | 2 180 |
| 41 Развертки разных диаметров | 6 910 |
| 42 Сверла | 6 200 |
| 43 Метчики | 1 200 |
| 44 Приспособление для навивки и вставки пружины в барабан малогабаритного будильника | 144 000 |
| Итого приспособления и инструменты: | 1 315 910 |
Амортизационные отчисления рассчитаны линейным способом, исходя из срока полезного использования оборудования, который составляет 5 лет.
Амортизационные отчисления за месяц от стоимости, например, токарного станка, определяются следующим образом: стоимость станка – 600 000 руб. / 60 месяцев (5 лет х 12 месяцев) = 10 000 руб.
Кроме оборудования, инструментов, приспособлений ИП для выполнения работ по ремонту часов потребуются запасные части, а также вспомогательные материалы. Нормы расхода последних приводятся в приложении 6 постановления Министерства торговли Республики Беларусь от 05.08.2004 № 29 «Об утверждении норм расхода основных и вспомогательных материалов на ремонт мебели, ремонт обуви, ремонт швейных изделий, на фотоработы, ремонт бытовой техники и норм расхода вспомогательных материалов на ремонт часов».
Расходы на приобретение запасных частей и материалов на месяц и на год приведены в таблице 1.1.4.
Таблица 1.1.4 – Расходы на приобретение запасных частей и материалов для ремонта механических часов из расчета в среднем на месяц и на год
| Наименование материалов и запасных частей | Нормы расхода | Расходы, руб. | |||
| на 100 ремонтов будильников настольных, настенных часов | на 100 ремонтов наручных часов | в среднем на 220 ремонтов | на месяц | на год | |
| 1 Спирт этиловый рехтификованный технический, кум. дм | 0,015 | 0,009 | 0,025 | 3 000 | |
| 2 Бензин авиационный, кг | 1,20 | 1,20 | 2,5 | 7 000 | 84 000 |
| 3 Клей фенолополивинилацетальный общего назначения, кг | 0,003 | 0,002 | 0,006 | 9 600 | |
| 4 Масла часовые общего назначения марок МЦ-3, МЗП-6 и др., кг | 0,009 | 0,008 | 0,018 | 1 200 | 14 400 |
| 5 Ветошь обтирочная, г | 0,07 | 0,05 | 0,13 | 3 600 | |
| 6 Циферблат | - | - | - | 15 528 | 186 336 |
| 7 Переводной вал | - | - | - | 7 120 | 85 440 |
| 8 Заводная головка | - | - | - | 7 790 | 93 480 |
| 9 Оргстекло круглое | - | - | - | 12 360 | 148 320 |
| 10 Стекло минеральное (круглое, плоское, сферическое) | - | - | - | 76 200 | 914 400 |
| ИТОГО: | 128 548 | 1 542 576 |
1.1.7 Расчет затрат на оказание услуг по ремонту часов (расчет
себестоимости)
Для нормального функционирования мастерской по ремонту часов ИП должен регулярно оплачивать коммунальные услуги, аренду помещения, услуги связи, обеспечить выполнение требований охраны труда и пожарной безопасности, производить другие выплаты, предусмотренные законодательством.
Ставка арендной платы устанавливается собственником помещений, сдаваемых в аренду в соответствии с договором. Как указывалось ранее, при аренде помещений находящихся в республиканской собственности, базовая ставка арендной платы составляет 1,2 евро за 1 м2 . Учитывая, что арендуемая площадь 9,0 м2 плата за аренду составит не менее 10,8 евро, что по курсу 3 970 руб. за 1 евро соответствует 42 876 руб. в месяц.
Эксплуатационные расходы включают коммунальные платежи, оплату электроэнергии, отопления, водоснабжения и др. Фактическая оплата этих расходов производится по счетам поставщиков коммунальных услуг. Ремонт часов не требует значительных затрат энергоресурсов, так как оборудование работает от обычной сети энергоснабжения мощностью 220 В. Вода необходима только для промывания деталей и ее расход не значителен. Поэтому эксплуатационные расходы составят за месяц условно 70 000 руб.
В состав расходов на охрану труда и противопожарную безопасность входит стоимость огнетушителя, комплектация аптечки, стоимость спецодежды (халат, шапочка, тапочки) и другие расходы. Средняя стоимость огнетушителя составляет 75 198 руб. с учетом НДС, на комплектацию аптечки необходимо 50 000 руб., на приобретение спецодежды – 30 000 руб. и т.д. Всего расходы на охрану труда и противопожарную безопасность составят в среднем 30 000 руб. в месяц.
Расходы на ремонт оборудования необходимо предусмотреть не ниже амортизационных отчислений (65 667 руб.), так как амортизационные отчисления предназначены, прежде всего, для оплаты расходов на ремонт применяемого оборудования.
Затраты, необходимые для функционирования мастерской по ремонту часов представлены в таблице 1.1.5.
Таблица 1.1.5 – Затраты, необходимые для функционирования мастерской по ремонту часов (себестоимость)
| Наименование статей затрат | Источники данных | Расходы, руб. | |
| на месяц | на год | ||
| 1 Материалы и запчасти | таблица 1.1.3 | 128 548 | 1 542 576 |
| 2 Амортизационные отчисления | таблица 1.1.2 | 65 667 | 788 004 |
| 3 Страховые взносы ИП в ФСЗН (35 % от минимальной зарплаты) | по нормативам | 80 500 | 966 000 |
| 4 Аренда помещения (1,2 евро за м2 ) | базовая ставка | 42 876 | 514 512 |
| 5 Эксплуатационные расходы | расчетно | 70 000 | 840 000 |
| 6 Прочие расходы, в том числе | 307 898 | 3 694 776 | |
| 6.1 Износ инструментов, приспособлений | расчетно | 21 700 | 260 400 |
| 6.2 Расходы на охрану труда | в соответствии с требованиями по охране труда | 30 000 | 360 000 |
| 6.3 Расходы на рекламу | расчетно | 15 000 | 180 000 |
| 6.4 Услуги связи | расчетно | 50 000 | 600 000 |
| 6.5 Ремонт оборудования | расчетно | 66 000 | 792 000 |
| 7 Итого затрат (себестоимость) | сумма строк 1-6 | 570 291 | 6 843 492 |
| 8 Выручка от реализации услуг | таблица 1.1.1 | 2 058 895 | 24 706 740 |
| 9 Единый налог ИП (20 евро) | по нормативам | 79 400 | 952 800 |
| 10 Доплаты налога* | 47 090 | 565 080 | |
| 11 Чистая прибыль | строка 8 минус строка 7 минус строки 9 и 10 | 1 362 114 | 16 345 368 |
* В связи с превышением выручки над 20 кратной величиной единого налога производятся
доплаты налога в размере 10 % от указанного превышения.
План финансового обеспечения проекта
На приобретение оборудования, стоимость которого в соответствии с таблицей 1.1.2 составляет 3 939 971 руб. планируется получение безвозмездной субсидии в размере 15-кратной величины БПМ (3 653 550 руб.). Решение о выделении безвозмездной субсидии безработным на организацию ими предпринимательской деятельности принимается органами по труду, занятости и социальной защите. Недостающие средства на приобретение оборудования, а также затраты на покупку инструмента, приспособлений, другие расходы в размере 1 903 305 руб. предполагается покрыть за счет собственных сбережений ИП и помощи родственников (таблица 1.1.6).
Таблица 1.1.6 – Первоначальные инвестиции для осуществления предпринимательской деятельности по ремонту часов
| Наименование | Размер расходов, руб. | Источники финансирования | |
| субсидия | собственные средства | ||
| 1 Расходы, связанные с регистрацией ИП 1.1 Изготовление печати 1.2 Открытие расчетного счета в банке | 71 000 40 000 31 000 | 71 000 40 000 31 000 | |
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности 2.1 Расходы на закупку оборудования | 5 384 429 3 939 971 | 3 653 550 | 286 421 |
| 2.2 Расходы на закупку приспособлений, инструмента 2.3 Расходы на закупку материалов и запчастей на первый месяц работы мастерской | 1 315 910 128 548 | 1 315 910 128 548 | |
| 3 Аренда помещения за первый месяц работы мастерской | 42 876 | 42 876 | |
| 4 Эксплуатационные расходы за первый месяц работы мастерской | 70 000 | 70 000 | |
| 5 Всего инвестиций | 5 568 305 | 3 653 550 | 1 914 755 |
| 6 Средства службы занятости населения (безвозмездная субсидия) | 3 653 550 | 65,61 % | |
| 7 Собственные средства ИП (помощь родственников) | 1 914 755 | 34,39 % |
Необходимые расходы на последующие месяцы работы мастерской по ремонту часов покрываются за счет выручки от реализации услуг (таблица 1.1.7).
Прогноз движения денежных средств в течение года показывает, что при обеспеченности заказами для стабильной работы мастерской ИП, при достаточно высоком уровне предпринимательского дохода может накопить средства для дальнейшего развития.
Таблица 1.1.7 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы мастерской по ремонту часов, руб.
| Наименование статей доходов и расходов | Месяц | |||||||||||
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 595 157 | 777 890 | 960 623 | 1 163 206 | 956 789 | 759 372 | 661 955 | 664 538 | 767 121 | 869 704 | 972 287 | |
| 2 Поступление денежных средств | 7 627 200 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 |
| 2.1 Собственные средства | 1 914 755 | |||||||||||
| 2.2 Безвозмездная субсидия | 3 653 550 | |||||||||||
| 2.3 Выручка от реализации | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 | 2 058 895 |
| 3 Расходы | 6 032 043 | 776 162 | 776 162 | 756 312 | 756 312 | 756 312 | 756 312 | 756 312 | 756 312 | 756 312 | 756 312 | 756 312 |
| 3.1 Оборудование | 3 939 971 | |||||||||||
| 3.2 Приспособление, инструменты | 1 315 910 | |||||||||||
| 3.3 Материалы и запчасти | 128 548 | 128 548 | 128 548 | 128 548 | 128 548 | 128 548 | 128 548 | 128 548 | 128 548 | 128 548 | 128 548 | 128 548 |
| 3.4 Аренда помещения | 42 876 | 42 876 | 42 876 | 42 876 | 42 876 | 42 876 | 42 876 | 42 876 | 42 876 | 42 876 | 42 876 | 42 876 |
| 3.5 Эксплуатационные расходы | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 |
| 3.6 Прочие расходы | 307 898 | 307 898 | 307 898 | 307 898 | 307 898 | 307 898 | 307 898 | 307 898 | 307 898 | 307 898 | 307 898 | 307 898 |
| 3.7 Налоги ИП | 146 340 | 146 340 | 146 340 | 126 490 | 126 490 | 126 490 | 126 490 | 126 490 | 126 490 | 126 490 | 126 490 | 126 490 |
| 3.8 Страховые взносы ИП | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 |
| 4 Вознаграждение ИП | 1 000 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 |
| 5 Возврат заемных средств | - | - | - | |||||||||
| 6 Денежные средства на конец месяца | 595 157 | 777 890 | 960 623 | 1 163 206 | 956 789 | 759 372 | 661 955 | 664 538 | 767 121 | 869 704 | 972 287 | 1 074 870 |
Прогноз доходов и расходов мастерской представлен в таблице 1.1.8.
Таблица 1.1.8 – Прогноз доходов и расходов мастерской по ремонту часов
| Наименование | В среднем за месяц | В целом за год |
| 1 Выручка от реализации услуг (доходы) | 2 058 895 | 24 706 740 |
| 2 Затраты | 489 791 | 5 877 492 |
| 3 Превышение доходов над расходами | 1 569 104 | 18 829 248 |
| 4 Налоги и платежи ИП, в том числе: 4.1 Страховые взносы ИП 4.2 Единый налог и доплаты к нему | 206 990 80 500 126 490 | 2 483 880 966 000 1 517 880 |
| 5 Чистая прибыль ИП | 1 362 114 | 16 345 368 |
Максимально допустимые издержки ИП на начальном этапе его работы представлены в таблице 1.1.9.
Таблица 1.1.9 – Расчет постоянных и переменных издержек и точек безубыточности
| Наименование | Сумма за месяц, руб. |
| 1 Постоянные издержки (FC), в том числе: 1.1 Амортизационные отчисления 1.2 Аренда помещения 1.3 Эксплуатационные расходы | 178 543 65 667 42 876 70 000 |
| 2 Переменные издержки (VC), в том числе: 2.1 Материалы 2.2 Прочие расходы 2.3 Налоги и страховые взносы ИП | 643 436 128 548 307 898 206 990 |
| 3 Суммарные издержки (TC) | 821 979 |
| 4 Выручка за месяц (ВР) | 2 058 895 |
Минимальная выручка при запланированных в данном проекте издержках:
МВ = 
= 
=258758 руб.
Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности по ремонту часов необходимо произвести расчет показателей
(таблица 1.1.10), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 1.1.10 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности по ремонту часов
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативные значения показателя | Значения показателя в данном технико-экономическом обосновании |
| 1 Рентабельность собственных вложений | Чистая прибыль / Собственные вложения х 100
 х 100
| от 30 до 70 % | 71,1 % |
| 2 Рентабельность оборота | Чистая прибыль / Выручка х 100
 х 100
| от 10 до 30 % | 66,2 % |
| 3 Рентабельность инвестиций | Чистая прибыль / Инвести-
ции х 100
 х 100
| от 10 до 30 % | 24,5 % |
| 4 Срок окупаемости инвестиций | Инвестиции / Среднегодовая чистая прибыль
| до 1 года | 0,34 года (более 4-х месяцев) |
| 5 Коэффициент деловой активности (оборачиваемости) | Выручка от реализации / Собственные
вложения
| 1-3 | 1,08 |
| 6 Уровень безубыточности | Постоянные издержки / Выручка – переменные
издержки
| до1 года | 0,13 года |
Предложенный проект характеризуется высокой рентабельностью инвестиций (24,5 %), полная окупаемость затрат будет обеспечена в течение более 4-х месяцев.