Документы и выписки банка по списанию денежных средств с расчетного счета с 01 по 30 июня 200_ года

 

 

№ п/п	Дата	Номер до­ку­мента	Наименование предпри­ятия, орга­низации; краткое содержание доку­мента	Сумма, в руб.	Коррес­пон­ден­ция сче­тов
1.	01.06		ООО Телеком» за услуги по уста­новке телефона по счету № 1258 от 28.05.200_ года	1850,00
2.	02.06		ОАО «Гранд» за материалы	8720,00
3.	02.06		ОАО «Парус» оп­лата за программ­ное обеспечение по счету № 105-П от 01.06.200_ г.	16300,00
4.	04.06		ЗАО «Полис» по­гашение кредита по договору № 12 от 15.01.200_ г.	45860,00
5.	09.06		ИФНС № 3 по ЦАО г. Мо­сквы перечислен НДФЛ	7800,00
Продолжение табл. 3.3 1
6.	09.06		Получено по чеку № 355891	52200,00
7.	10.06		ОАО «Темп» оп­лата за оборудова­ние по договору № 5 от 01.02.200_ г.	12504,00
8.	11.06		ООО «Интерфейс» за оформление рекламы	2560,00
9.	12.06		ОАО «Сибтех» за ремонт оборудова­ния	15200,00
10.	16.06		ООО «Магнит» за мате­риалы по счету-фактуре № 990 от 02.06.200_ г.	12546,00
11.	16.06		ИФНС № 3 по ЦАО г. Мо­сквы перечислен НДС	23541,00
12.	17.06		ЗАО «Трест» за монтаж оборудо­вания по договору № 15/05 от 15.05.200_ г.	13568,00
13.	18.06		ООО «Телеком» оплата услуг меж­дугородней связи по счету № 2542 от 16.06.200_ г.	5863,00
14.	19.06		Получено по чеку № 355892	25880,00
15.	22.06		ЗАО «Информ-Центр» за консуль­тационные услуги	15420,00
16.	25.06		ООО «Легион» оплата за оборудо­вание по счету № 125 от 04.06.200_ г.	28560,00
17.	25.06		ОАО «Альт» за материалы по счету № 6031 от 19.06.200_ г.	15670,00
18.	26.06		ООО «МКЦ» оп­лата за об­служива­ние ККМ по счету № 752 от 16.06.200_ г.	26590,00
19.	29.06		ООО «Вера» оп­лата за пе­риодиче­ские издания по счету № 45 от 01.06.200_ г.	1250,00
20.	30.06		Получено по чеку № 355893	42560,00

Таблица 3.4

Документы и выписки банка по списанию денежных средств на расчетный счет с 01 по 30 июня 200_ года

 

№ п/п	Дата	Номер доку­мента	Наименова­ние предпри­ятия, органи­зации; крат­кое содержа­ние доку­мента	Сумма, в руб.	Корреспонден­ция счетов
1.	01.06		Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	21500,00	Дт 50 Кт 90
2.	03.06		От ООО Сервис» за продукцию по договору № 150 от 14.05.200_ г.	12910,00
3.	05.06		От ЗАО «Гра­нат» за мате­риалы по счету № 89 от 01.06.200_ г.	16480,00
4.	05.06		От покупате­лей по дого­ворам № 73 от 01.05.200_ г. и № 74 от 03.05.200_ г.	21000,00
5.	08.06		Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	22400,00	Дт 50 Кт 90
6.	08.06		От ООО «Норд» за продукцию по счету № 90 от 02.06.200_ г.	15500,00
7.	12.06		Депонирована заработная плата	5960,00
8.	15.06		Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	56320,00	Дт 50 Кт 90
9.	15.06		От ОАО «РКБ» за ма­териалы по договору № 156/1 от 03.04.200_ г.	25645,00
10.	16.06		От ОАО «Плюс» за товары по счету-фактуре № 1023 от 28.05.200_ г.	6500,00
11.	19.06		От ОАО «Плюс» за товары по до­говору № 156/2 от 10.04.200_ г.	58930,00
12.	23.06		Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	25650,00	Дт 50 Кт 90
13.	25.06		Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	31240,00	Дт 50 Кт 90
14.	29.06		От ОАО Омега+» за продукцию по счету-фактуре № 1101 от 16.06.200_ г.	23650,00
15.	29.06		Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	41320,00	Дт 50 Кт 90
16.	30.06		Сдана вы­ручка от реа­лизации продукции	15460,00	Дт 50 Кт 90

 

 

Таблица 3.5

 

Информация о выявленных нарушениях по результатам проверки выписок банка и приложенных к ним документов

 

 

Дата выписки банка	Номер документа	Сумма по выписке, руб.	Сумма по документу, руб.	Описание выявленных нарушений

 

Вариант 2

1. Аудит учредительных документов Акционерного Общества

 

Установить допущенные нарушения, в приведенных ситуациях, используя следующие нормативные документы:

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая);

Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изменениями и дополнениями);

Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями).

Описать характер нарушений, указав при этом ссылки на соответствующие нормативные документы.

 

Ситуация 1.

Акционеры ОАО «Темп», совокупная доля которых в уставном капитале составляет 11%, потребовали срочного проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности.

Правомерны ли их требования? Подлежит ли обязательной ежегодной проверке ОАО «Темп», если сумма активов баланса на конец года составила 15 380 240 рублей, а объем выручки от реализации услуг за год 60 180 000 рублей?

Ситуация 2.

ОАО «Кристалл» внесло основные средства в оплату дополнительной эмиссии акций на сумму 100000 рублей. Оценка вносимых основных средств осуществлялась советом директоров.

Определить характер допущенных нарушений.

 

Ситуация 3.

При проверке бухгалтерской отчетности за прошлый год аудиторы обнаружили проводку:

Дт 75 Кт 80 – 1 400 000 рублей.

Дт 01 Кт 75 – 700 000 рублей,

Дт 58 Кт 75 – 300 000 рублей.

Других движений на счетах 80 и 75 не было. Фирма работает 2 года.

Определить характер допущенных нарушений и описать методику аудита этого сегмента.

 

Ситуация 4.

При проверке формирования уставного капитала ОАО аудиторы обнаружили на хранении предприятия нереализованные собственные акции в количестве 140 штук, номиналом 120 рублей выпущенных в декабре 2000 года. Уставный капитал, зарегистрированный в 2000 году составил 130 000 рублей. Движения по счету «Уставный капитал» не было. Проверка проводится за 2006 год.

Определить характер имеющихся нарушений.

Ситуация 5.

ОАО выпустило и разместило обычные акции в количестве 12 000 штук номиналом 200 рублей и привилегированные акции в количестве 1000 штук номиналом 1000 рублей. Определить характер нарушения.

 

Аудит операций по валютному счету

Задание 2.1