Кроме расходов на оборудование, хозяйственный инвентарь и материалы, расходов на оплату труда, приобретение поголовья нутрий необходимо предусмотреть и другие расходы.
Абонентская плата за телефон (при условии использования мобильной связи) составит в среднем 50 тыс. руб. в месяц, в год 600 тыс. руб.
Эксплуатационные расходы (стоимость воды, электроэнергии, газа, дизельного топлива) приведены в таблице 6 и оплата их производится ежемесячно по счетам.
Необходимо предусмотреть расходы на ремонт оборудования на уровне амортизационных отчислений (в среднем в месяц они будут составлять 400 000 руб.).
Расходы на приобретение инвентаря планируется от стоимости его износа в размере 199 500 руб. в год.
На пошив шапок и шуб потребуются расходы, связанные с приобретением пошивочного материала (подкладочная ткань, вата, марля, нитки, клей и др.).
В среднем на год они составят 360 000 руб.
Расчет затрат по разведению нутрий представлен в таблицах 1.4.11 и 1.4.12.
План финансового обеспечения
В связи с большими финансовыми расходами (62 949 334 руб.), требуемыми для начала осуществления предпринимательской деятельности по разведению нутрий (таблица 1.4.13), планируется получение субсидии и банковского кредита. Субсидия в законодательно установленном размере (15-ти кратная величина бюджета прожиточного минимума – 3 751 050 руб.) позволит только частично покрыть материальные расходы.
Расходы на приобретение поголовья молодняка, закупку оборудования, часть материальных расходов в сумме 50 000 000 руб. планируется покрыть за счет банковского кредита, полученного под процентную ставку 22,4 %.
Сумма процентов по кредиту составит 11 200 000 руб. Итоговая сумма кредита составит 61 200 000 руб.
Таблица 1.4.13 – Первоначальные вложения капитала для осуществления предпринимательской деятельности по разведению нутрий
| Наименование | Всего, руб. | Источник финансирования | ||
| собственные средства | субсидии | кредитование | ||
| 1 Расчеты, связанные с государственной регистрацией, в том числе: 1.1 изготовление печати 1.2 открытие расчетного счета в банке 1.3 обслуживание кредита | 325 000 40 000 35 000 250 000 | 325 000 40 000 35 000 250 000 | ||
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности, в том числе: 2.1 приобретение поголовья нутрий 2.2 приобретение оборудования 2.3 приобретение хозяйственного инвентаря 2.4 материальные затраты 2.5 прочие расходы | 36 810 600 6 150 000 15 975 000 399 000 13 926 600 360 000 | 759 000 - 399 000 360 000 | 3 751 050 3 751 050 | 32 300 550 6 150 000 15 975 000 10 175 550 |
| 3 Расходы на оплату труда (без скорняка и швеи) | 18 676 840 | 977 390 | 17 699 450 | |
| 4 Отчисления в ФСЗН | 6 350 124 | 6 350 124 | ||
| 5 Прочие в том числе: 5.1 страховые взносы в «Белгосстрах» 5.2 услуги связи | 786 770 186 770 600 000 | 786 770 186 770 600 000 | ||
| Всего: | 62 949 334 | 9 198 284 | 3 751 050 | 50 000 000 |
| В процентах к итогу: | 14,6 | 5,96 | 79,44 |
Унитарное предприятие сможет погасить кредит ежемесячными платежами в размере 2 777 778 руб. из чистой прибыли через восемнадцать месяцев. Начало погашения кредита – январь 2011 года. Дополнительная комиссия от основной суммы составит 0,5 % или 250 000 руб. Другие расходы планируется покрыть за счет собственных средств, которые составят 9 198 284 руб. или 14,6 % от общих расходов.
Прогноз движения денежных средств представлен в таблицах 1.4.14.1 и
1.4.14.2.
Таблица 1.4.14.1 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы ЧУП по разведению нутрий
2010 год
| Наименование статей доходов и расходов | Денежные средства за месяц, руб. | |||||||||||
| 1 Денежные средства на начало месяца | 37 032 681 | 33 965 028 | 30 889 375 | 27 813 722 | 24 501 069 | 21 188 416 | 17 795 763 | 14 418 110 | 10 994 457 | 7 510 804 | 3 580 402 | |
| 2 Поступление денежных средств | 62 949 334 | 17 860 402 | ||||||||||
| 2.1 Субсидия | 3 751 050 | |||||||||||
| 2.2 Собственные средства | 9 198 284 | |||||||||||
| 2.3 Кредит | 50 000 000 | |||||||||||
| 2.4 Выручка от реализации | 14 280 000 | |||||||||||
| 3 Расходы: | 25 591 653 | 3 067 653 | 3 075 653 | 3 075 653 | 3 312 653 | 3 312 653 | 3 392 653 | 3 377 653 | 3 328 565 | 3 483 653 | 3 832 457 | 3 976 402 |
| 3.1 Оборудование | 15 975 000 | |||||||||||
| 3.2 Покупка поголовья | 6 150 000 | |||||||||||
| 3.3 Ремонт оборудования | 33 000 | 33 000 | 33 000 | 33 000 | 33 000 | 33 000 | 33 000 | 33 000 | 33 000 | 33 000 | 33 000 | 33 000 |
| 3.4 Инвентарь | 399 000 | |||||||||||
| 3.5 Материальные затраты | 917 800 | 917 800 | 925 800 | 925 800 | 1 162 800 | 1 162 800 | 1 242 800 | 1 227 800 | 1 273 800 | 1 333 800 | 1 394 800 | 1 440 800 |
| 3.5.1 Комбикорм | 138 250 | 138 250 | 146 250 | 146 250 | 383 250 | 383 250 | 463 250 | 448 250 | 494 250 | 554 250 | 615 250 | 661 250 |
| 3.5.2 Эксплуатационные расходы | 779 550 | 775 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 |
| 3.6 Затраты на оплату труда | 1 508 780 | 1 508 780 | 1 508 780 | 1 508 780 | 1 508 780 | 1 508 780 | 1 508 780 | 1 508 780 | 1 508 780 | 1 508 780 | 1 794 520 | 1 794 520 |
| 3.7 Отчисления на социальное страхование | 512 985 | 512 985 | 512 985 | 512 985 | 512 985 | 512 985 | 512 985 | 512 985 | 512 985 | 512 985 | 610 137 | 610 137 |
| 3.8 Прочие затраты: | 95 088 | 95 088 | 95 088 | 95 088 | 95 088 | 95 088 | 95 088 | 95 088 | 95 088 | 95 088 | 97 945 | 97 945 |
| 3.8.1 Страховые взносы в «Белгосстрах» | 15 088 | 15 088 | 15 088 | 15 088 | 15 088 | 15 088 | 15 088 | 15 088 | 15 088 | 15 088 | 17 945 | 17 945 |
| 3.8.2 Услуги связи | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| 3.8.3 Прочие затраты | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| 3.8.4 Проценты по кредиту | ||||||||||||
| 3.9 Регистрация и обеспечение кредита | 325 000 | |||||||||||
| 3.10 Налоги | 714 000 | |||||||||||
| 3.10.1 Налог от валовой выручки | 714 000 | |||||||||||
| 4 Возврат кредита | ||||||||||||
| 5 Денежные средства на конец месяца | 37 032 681 | 33 965 028 | 30 889 375 | 27 813 722 | 24 501 069 | 21 188 416 | 17 795 763 | 14 418 110 | 10 994 457 | 7 510 804 | 3 580 402 | 13 170 000 |
Таблица 1.4.14.2 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение второго года работы ЧУП по разведению и реализации нутрий
2011 год
| Наименование статей доходов и расходов | Денежные средства за месяц, руб. | |||||||||||
| 1 Денежные средства на начало месяца | 13 170 000 | 13 644 269 | 14 508 491 | 13 559 260 | 11 631 528 | 8 374 296 | 842 064 | -6 770 168 | -14 367400 | -17 013632 | -13 183664 | 175 354 |
| 2 Поступление денежных средств | 21 340 000 | 22 224 269 | 21 188 491 | 19 209 260 | 16 131 528 | 8 374 296 | 842 064 | -6 770 168 | -9 107 400 | -4 873 632 | 9 051 336 | 24 500 354 |
| 2.1 Выручка от реализации | 8 170 000 | 8 580 000 | 6 680 000 | 5 650 000 | 4 500 000 | - | - | - | 5 260 000 | 12 140 000 | 22 235 000 | 24 325 000 |
| 3 Расходы: | 4 917 953 | 4 938 000 | 4 851 453 | 4 799 954 | 4 979 454 | 4 754 454 | 4 834 454 | 4 819 454 | 5 128 454 | 5 532 254 | 6 098 204 | 6 248 704 |
| 3.1 Материальные затраты | 917 800 | 917 800 | 925 800 | 925 800 | 1 162 800 | 1 162 800 | 1 242 800 | 1 227 800 | 1 273 800 | 1 333 800 | 1 394 800 | 1 440 800 |
| 3.1.1 Комбикорм | 138 250 | 138 250 | 146 250 | 146 250 | 383 250 | 383 250 | 463 250 | 448 250 | 494 250 | 554 250 | 615 250 | 661 250 |
| 3.1.2 Эксплуатационные расходы | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 | 779 550 |
| 3.2 Затраты на оплату труда | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 | 2 140 320 |
| 3.3 Отчисления на социальное страхование | 727 708 | 727 708 | 727 708 | 727 709 | 727 709 | 727 709 | 727 709 | 727 709 | 727 709 | 727 709 | 727 709 | 727 709 |
| 3.4 Прочие затраты: | 101 403 | 101 403 | 101 403 | 101 403 | 101 403 | 101 403 | 101 403 | 101 403 | 101 403 | 101 403 | 101 403 | 101 403 |
| 3.4.1 Страховые взносы в «Белгосстрах» | 21 403 | 21 403 | 21 403 | 21 403 | 21 403 | 21 403 | 21 403 | 21 403 | 21 403 | 21 403 | 21 403 | 21 403 |
| 3.4.2 Услуги связи | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| 3.4.3 Прочие затраты | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| 3.5 Проценты по кредиту | 622 222 | 622 222 | 622 222 | 622 222 | 622 222 | 622 222 | 622 222 | 622 222 | 622 222 | 622 222 | 622 222 | 622 222 |
| 3.6 Налоги | 408 500 | 429 000 | 334 000 | 282 500 | 225 000 | - | - | - | 263 000 | 607 000 | 1 111 750 | 1 216 250 |
| 3.6.1 Налог от валовой выручки | 408 500 | 429 000 | 334 000 | 282 500 | 225 000 | - | - | - | 263 000 | 607 000 | 1 111 750 | 1 216 250 |
| 4 Возврат кредита | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 | 2 777 778 |
| 5 Денежные средства на конец месяца | 13 644 269 | 14 508 491 | 13 559 260 | 11 631 528 | 8 374 296 | 842 064 | -6 770 168 | -14 367 400 | -17 013 632 | -13 183664 | 175 354 | 15 473 872 |
Допустимые издержки для расчета точки безубыточности за второй год работы составят 20 030 374 руб.
Таблица 1.4.15 – Расчет постоянных и переменных издержек и точки безубыточности за второй год работы ЧУП по разведению нутрий
| Наименование | Сумма, руб. |
| 1 Постоянные издержки (FC) | 11 878 012 |
| 1.1 Амортизационные отчисления | 2 595 012 |
| 1.2 Прочие расходы | 9 283 000 |
| 2 Переменные издержки(VC) | 48 342 345 |
| 2.1 Материальные затраты | 13 926 600 |
| 2.2 Затраты на оплату труда | 25 683 840 |
| 2.3 Отчисления на социальные нужды | 8 732 505 |
| 3 Суммарные издержки (ТС) | 60 220 957 |
| 4 Точка безубыточности (ВЕР) | 20 046 262 |
Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:
ВЕР = FC / (1-VC / ВВ) = 11 878 012 / (1-48 342 345 / 97 540 000) = 23 567 484
где: ВЕР – точка безубыточности в денежном выражении;
FC – величина постоянных издержек;
VC – величина переменных издержек;
ВВ – выручка от реализации продукции.
Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности необходимо произвести расчет соответствующих показателей.
Таблица 1.4.16 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности на втором году работы ЧУП по разведению нутрий
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативное значение показателя | Значение показателя |
| 1 Рентабельность оборота | Чистая прибыль / выручка х 100
| от 10 % до 30 | 33,3 |
| 2 Рентабельность инвестиций | Чистая прибыль / инвестиции х 100
| от 10 % до 30 | 51,5 |
| 3 Срок окупаемости | Инвестиции / чистая прибыль
| до 1 года | 1,9 |
| 4 Уровень безубыточности | Постоянные издержки / (выручка – переменные издержки)
| до 1 года | 0,2 на втором месяце второго года работы доходы покрывают все расходы, прибыль равна 0 |
За первый год работы унитарное предприятие сработает с убытком в сумме 29 728 846 руб., за второй год чистая прибыль составит 32 442 043 руб.
(таблица 1.4.17).
Таблица 1.4.17 – Прогноз доходов и расходов
| Наименование | 2011 год | |
| в среднем за месяц | год | |
| 1 Выручка от реализации | 8 128 333 | 97 540 000 |
| 2 Затраты | 5 018 413 | 60 220 957 |
| 3 Превышение доходов над расходами | 3 109 920 | 37 319 043 |
| 4 Налог от валовой выручки | 406 417 | 4 877 000 |
| 5 Чистая прибыль (убыток) | 2 703 504 | 32 442 043 |