Практическая работа № 10.
Разработка производственно- финансового плана цеха (отделения)
Цель работы: научится разрабатывать производственно финансовый план цеха (отделения). Работа является подготовительной для дипломного проектирования.
Порядок выполнения работы.
1. Разработать профинплан цеха (отделения).
2. Составить штатную ведомость.
Содержание отчета.
Отчет должен содержать наименование работы, ее цель, расчеты. Расчеты сопровождаются необходимыми формулами и пояснениями.
В отчет вклеиваются профинплан и штатная ведомость.
Исходные данные приведены в таблице 31
Методические указания
По выполнению практической работы №10
Профинплан- основной документ, на основании которого осуществляется вся производственно- и финансовая деятельность предприятия.
Профинплан цеха (отделения) состоит из следующих разделов.
1. Производственная программа, предусматривающая количественные показатели, свойственные данному предприятию. Этот раздел является основой для расчета всех разделов профинплана.
2. Технико-производственные показатели, оценивающие качественную работу цеха или отделения. Качественные показатели влияют на объемные показатели.
3. План по труду.
· Плановый контингент рабочих.
· Фонд заработной платы.
· Среднемесячная зарплата.
· Цеховой штат.
Контингент зависит от запланированного объема работ.
Результаты расчетов сводятся в штатную ведомость.
4. План эксплуатационный расходов, должен составляется экономично. Чем меньше будут эксплуатационные расходы, тем больше предприятие получит прибыли, а прибыль влияет на рентабельность. по прибыли и рентабельности рассчитывают фонды материального поощрения.
Сумма эксплуатационных расходов зависит от запланированного объема работы и норм расхода на измерители.
План эксплуатируемых расходов составляется с разбивкой всех расходов.
· Основные расходы
· Расходы, общие для всех отраслей ж/д транспорта.
· Основные расходы, общие для всех отраслей.
· Общецеховые расходы (на содержание цехового штата).
К основным расходам относятся затраты, которые связаны с производственным процессом, т.е. расходы на зарплату производственным рабочим и материалы, расходуемые при ремонте ЭПС.
К основным расходам, общим для всех отраслей ж/д транспорта относятся отчисления на соцстрах, технику безопасности, обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и инвентаря, а также на амортизацию основных фондов.
К общецеховым расходам относятся затраты на зарплату цеховому штату.
Ниже приводится подробный пример составления производственно- финансового плана аппаратного отделения.
Исходные данные для примера приведены в таблице 32.
Производственно-финансовый план аппаратного отделения.
Производственная программа
Согласно исходным данным (таблица 32) программа ремонта на год составляет:
ТР-3-80; ТР-2-110; ТР-1-780; ТО-3-830;
Технико-производственные показатели.
2.1. Трудоемкость ремонта аппаратного отделения.
ТР-3-54 чел.часа
ТР-2-16
ТР-1-5
ТО-3-2 (Таблица 32).
2.2 Процент участия работы отделения по видам ремонта.
ТР-3 -5.8% ТР-1-2.3%
ТР-2-3.3% Т0-3-1.9% (тал.32)
2.3 Месячная норма рабочих часов одного рабочего-173.2 часа.
2.4 Стоимость материалов и запчастей на единицу ремонта определяется по долевому участию работы аппаратного отделения, по формуле:
H=Cед.*Y/100
где Н- стоимость материалов и запчастей для данного отделения по видам ремонта, в руб.
Сед.- общая ориентировочная стоимость материалов и запчастей на единицу каждого ремонта в рублях (таблица 33);
Y- процент участия данного отделения в расходах по материалам и запчастям на единицу ремонта в рублях (таблица 32, графы 11, 12, 13, 14).
Для нашего примера стоимость материала и запчастей по видам ремонта составит:
для ТР-3 Н= 1896*5.8/100=109 руб. 97 коп.
для ТР-2 Н= 188*3.3/100=6 руб. 20 коп.
для ТР-1 Н=140*2.3/100=3 руб. 22 коп.
для ТО-3 Н=44*1.9/100= 84 коп.
где 1896, 188, 140, 44- ориентировочная стоимость материалов и запчастей соответственно на ТР-3, ТР-2, ТР-1, ТО-3 для электровоза ВЛ-8(таблица 33).
5.8; 3.3; 2.3; 1.9;-% участия аппаратного отделения в расходах по материалам и запчастям по видам ремонта (таблица32, графы, 11, 12, 13, 14).
2.5. Среднемесячное число рабочих дней-21.1.
2.6. Средний разряд работ в цехе- 4.3 (таблица32).
План по труду.
Форма штатной ведомости приведена в таблице 34.
Порядок расчета и заполнения граф штатной ведомости следующий.
Согласно исходным данным определяем явочное число рабочих по видам ремонта по формуле:
Мя=(Р*а)/(Ф*к), где
Р- программа ремонтов
а- трудоемкость на единицу ремонта, человеко-часах
Ф- годовой фонд рабочего времени одного рабочего (2079 час.)
К- коэффициент, учитывающий перевыполнение норм выработки (принять 1.15).
Число рабочих для ТР-3
Мятр3 =(80*54)/(2079*1.15)=1.8 чел.
Число рабочих для ТР3
Мятр2 =(110*16)/(2079*1.15)=0.73 чел.
Число рабочих для ТР1
Мятр1 =(780*10)/(2079*1.15)=3.26 чел.
Число рабочих для ТО3 МятО3 =(830*5)/(2079*1.15)=1.73 чел.
Списочное кол-во рабочих превышает явочное на 7% и равно
Мсптр3= Мятр3 *1.07=1.8*1.07=1.93 чел.
Мсптр2= Мятр2 *1.07=073*1.07=0.78 чел.
Мсптр1= Мятр1*1.07=3.26*1.07=3.49 чел.
МсптО3= МяТО3 *1.07=1.73*1.07=1.85 чел.
Общее списочное кол-во рабочих электроаппаратного отделения равно
обш
Мсп=1.93+0.78+3.39+1.85=8.05 чел. принимаем 8 человек.
Потребность в цеховом штате определяется в зависимости от группы депо и задана в исходных данных (таб. 32 графы 19,20). Для нашего примера в отделение предусмотрен 1 бригадир.
Рассмотрим содержание каждой графы штатной ведомости.
Графа 1. номера статей профинплана по каждому виду ремонта:
№ 48- статья текущего ремонта ТР-3:
№ 49,50,51- соответственно ТР-2,ТР-1,ТО-3;
В нашем примере электроаппаратное отделение выполняет работы на все виды ремонта, поэтому в графе 1 указываются все статьи расхода.
Если в исходных данных (графы 5,6, таблицы 31) ТР-1 и ТО-3 не сданы то в штатную ведомость не следует включать соответствующие статьи расходов (50 и 51).
Графа 2- профессия рабочих- слесари.
Графа 3. Средний тарифный разряд рабочих.
Необходимо различать средний разряд работ в отделении (задан в таблице 31 и 32 графа 16) и средний тарифный разряд рабочих, работающих в данном отделении.
Причем, средний тарифный разряд производственных рабочих не должен превышать среднего разряда работ в отделении.
Полученное расчетом кол-во производственных рабочих (8 чел.) разбиваем согласно тарифной ставке по разрядам.
| Тарифный разряд | ||||||
| Тарифный коэффициент | 1.000 | 1.089 | 1.205 | 1.332 | 1.499 | 1.761 |
| Число рабочих | --------- | --------- | --------- |
Средний коэффициент при такой квалификации рабочих будет равен:
Кср=(1.205*1+1.332*4+1.449*3)/8=1.378
Средний разряд рабочих определяем по следующей формуле:
Тср=Тм+(Кср-К1)/(К2-К1)
где
Тм- ближайший меньший тарифный разряд по тарифной сетке (в данном примере тарифный коэффициент Кср=1.378 занимает место между тарифными коэффициентами 1.332 и 1.499, т.е. между 4-м и 5-м тарифными разрядами).
Кср- средний тарифный коэффициент разряда рабочих.
К1- тарифный коэффициент ближайшего меньшего тарифного разряда.
К2- тарифный коэффициент ближайшего большего тарифного разряда.
Тср=4+(1.378-1.332)/(1.449-1.332)=4.2
Полученный средний разряд рабочих аппаратного отделения не превышает среднего разряда работ в отделении (4.3).
Графа 4. Списочное число рабочих отделения и цехового штата.
Графа 5. Месячная тарифная ставка одного рабочего.
В тех случаях, когда средний разряд по цеху не целое число, тарифная ставка одного производственного рабочего за час определяется путем интерполяции по формуле:
Тч=м+((z-м)/10)*n
где
Тч- часовая тарифная ставка искомого нецелого разряда по отделению (в нашем примере для разряда 4.2); 4.3
м- часовая тарифная ставка ближайшего меньшего целого разряда тарифной сетки (в нашем примере для 4-го разряда -59.6 коп.) см. таблицу 30;
z- часовая тарифная ставка ближайшего большего целого разряда тарифной сетки (в нашем примере для 5-го разряда -67.0 коп.)
n- число десятых долей к целому разряду (для нашего примера целый разряд - 4, десятых долей - 2)
10- постоянное число, показывающее число десятых долей в целом разряде.
Тчас=59.6+((67-59.6)/10)*2=61.08 коп. или 0.61 руб.
Месячная тарифная ставка получается умножением часовой тарифной ставки на кол-во рабочих часов в месяц:
Тмес=Тч*173.2=0.61*173.2=105.65 руб.
В графу 5 пишутся данные расчета тарифных ставок по видам ремонта для контингента рабочих отделений по формулам:
Ттр3=Мтр3 *Тмес=1.93*105.65=203.9 руб.
ст сп
Ттр2=Мтр2 *Тмес=0.78*105.65=82.4 руб.
ст сп
Ттр1=Мтр1 *Тмес=3.49*105.65=368.71 руб.
ст сп
Тт03=Мт03 *Тмес=1.85*105.65=149.45 руб.
ст сп
Оплата труда цехового штата производится по месячным должностным окладам, утвержденным приказом №24/Ц от 17/5-1971 г. Оклад бригадира депо первой группы составляет 130 руб.
Графа 6. Сдельный проработок рабочего за перевыполнение норм выработки. Процент дополнительной оплаты к тарифной ставке необходимо брать таким, каким он закалывался при подсчете кол-ва рабочих отделения (в нашем
примере 15% от графы 5).
Ттр3= Ттр3 *0.15=0.15*203.9=30.58 руб.
прир ст
Ттр2= Ттр2 *0.15=0.15*82.4=12.36 руб.
прир ст
Ттр1= Ттр1 *0.15=0.15*368.71=55.3 руб.
прир ст
Тто3= Тто3 *0.15=0.15*195.45=29.31руб.
прир ст
Графа 7. Средний размер премии.
Для сдельщиков (производственные рабочие) принимаем размер премии 15% от сдельного заработка (от суммы граф 5 и 6 штатной ведомости).
Ттр3= (Ттр3+Ттр3)*0.15=(203.9+30.58)*0.15=35.17 руб.
прем ст прир
Ттр2= (Ттр2+Ттр2)*0.15=(82.4+12.36)*0.15=14.21 руб.
прем ст прир
Ттр1= (Ттр1+Ттр1)*0.15=(368.71+55.3)*0.15=63.60 руб.
прем ст прир
Тто3= (Тто3+Тто3)*0.15=(195.45+29.31)*0.15=33.71 руб.
прем ст прир
Для повременщиков средний размер премии принимается 20-25% от тарифной ставки.
В нашем примере размер премии для бригадира составит:
Тбр=130*0.25=32.5 руб.
прем
Графа 8. Доплата за работу в праздничные дни для работников, занятых круглосуточно, в размере 2.2% от сдельного заработка (от суммы граф 5 и 6).
Работа в праздничные дни (их в году восемь) оплачиваются в двойном размере.
В нашем примере рабочие работают в две смены, поэтому расчет граф 8 не производится.
Графа 9. Доплата за работу в ночное время для работников, занятых на работе круглосуточно, принимается 12% от тарифной ставки сдельщика или повременщика. Этот вид доплаты имеют все рабочие независимо от того, как оплачивается их труд - по тарифным ставкам или месячным окладам.
Ночным временем считается период с 22 до 6 часов, что составляет 8 час. или 1/3 суток. Следовательно, число часов ночной работы в месяце равно 173.2/3=58 час.
Для нашего примера принята двухсменная работа, поэтому доплата за работу в ночное время составит:
1. Для слесарей по видам ремонта:
Ттр3=0.0854*203.9=11.41 руб.
доп
Ттр2=0.0854*82.4=7.04 руб.
доп
Ттр1=0.0854*368.9=31.48 руб.
доп
Тто3=0.0854*195.45=16.69 руб.
доп
2. Для бригадира.
Тбр=130*0.0854=11.1 руб.
доп
Графа 10. Прочие доплаты.
К прочим доплатам относятся выплаты локомотивным бригадам (за классность экономию топлива и т.д.)
Графа 11. Общий заработок рабочих аппаратного отделения по видам ремонта за месяц получается суммированием графу 5.6.7.8.9.10.
1. Слесарей:
Ттр3=203.9+30.58+35.17+11.41=281.06 руб.
общ
Ттр2=82.4+12.36+14.21+7.04=116 01 руб.
общ
Ттр1=368.71+55.3+63.60+31.48=519.09 руб.
общ
Тто3=195.45+29.31+33.71+16.63=275.1 руб.
общ
2. Бригадира:
Тбр=130+32.5+11.1=173.6 руб.
общ
Графа 12. Годовой фонд зарплаты определяется умножением месячного заработка рабочих (гр. 11) на число месяцев в году,
т.е.
281.06*12=3372.72 руб.
116.01*12=1392.12 руб.
519.09*12=6229.08 руб.
275.1*12=3301.2 руб.
173.6*12=2083.2 руб.
В заключение нужно подсчитать итоги граф по вертикали, а затем итог по всему отделению.
План эксплуатационных расходов.
План эксплуатационных расходов составляется по форме (таблица 35)
Содержание граф плана расходов следующее:
Графа 1- номера статей расходов - с 1 по 238 - основные расходы (по отраслям хозяйства)
с 241 по 259 - основные расходы, общие для всех отраслей
с 261 по 289 - Общецеховые расходы (содержание цехового штата)
с 291 по 298 - расходы на содержание АУР.
Графа 2. Наименование статей расходов.
Графа 3. Кол-во ремонтов (см таблица 32).
Расчет основных расходов.
Графа 4. Списанное кол-во производственных рабочих (из штатной ведомости, таб. 34).
Графа 5. Годовой фонд зарплаты производственных рабочих (из штатной ведомости табл.24).
Графа 7. Стоимость материалов и запчастей - определяется от общей стоимости материалов и запчастей на единицу ремонта пропорционально проценту участия. (см. раздел 2 “Технико-производственные показатели”).
Стоимость материалов и запчастей для аппаратного отделения на единицу ремонта составит:
на
ТР3- 109.97 руб. ТР1- 3.22 руб.
ТР2- 6.20 руб. ТО3-0.34 руб.
на программу ремонта:
ТР3- 109.97*80=8797.6 руб.
ТР2- 6.20*110=682 руб.
ТР1- 3.22*780=2511.6 руб.
ТО3- 0.84*830=697.2 руб.
с учетом 12% наценки торгующей организации:
ТР3- 8797.6*0.12=1035.71 руб.
ТР2- 632*0.12=81.84 руб.
ТР1- 2511.6*0.12=301.39 руб.
ТО3- 697.2*0.12=83.66 руб.
Общая стоимость составит:
ТР3--8797.6+1055.71=9853.3 руб.
ТР2--682+81.84=736.84 руб.
ТР1--2511.6+301.39=2813 руб.
ТО3--697.2+83.66=780 руб.
Графа 11. Всего “ Основных расходов” определяют сложение расходов на заработную плату производственных рабочих и расходов на материалы и запчасти. В рассматриваемом примере
ТР3-- 3372.72+9853.3=13226 руб.
ТР2-- 1392.12+763.84=2155.96 руб.
ТР1-- 6229.08+2813.0=9042.0 руб.
ТО3-- 3301.20+780.86=4082.06 руб.