Наличные и безналичные денежные средства
Налично-денежный оборот-это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот в сфере обращения и выполнение ими двух функций – средства платежа и средства обращения.
Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:
- все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
- банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
- обращение наличных денег служит объектом прогнозного ирования;
- управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
- организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.
Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.
Безналичный оборот представляет собой движение стоимости без участия денег: осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.
Принципы организации безналичного оборота следующие:
1.Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой;
2.Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств;
3. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежное требований-поручений, платежных требований, переводных векселей);
4. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.
5. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.
Важным преимуществом безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи пенных бумаг, является то что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке.
Правила оформления банковских документов
С целью установления требований к оформлению банковских форм документов, применяемых на территории Донецкой Народной Республики, Правление Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики утверждены «Правила оформления банковских документов» Постановлением №170 от 27.08.2019г.
Правила оформления банковских документов определяют требования к оформлению банковских документов, используемых при осуществлении безналичных расчетов, кассовых операций, а также документов, используемых Центральным Республиканским Банком Донецкой Народной Республики (далее - Центральный Республиканский Банк), банками и филиалами иностранных банков (далее совместно-банковские учреждения) при осуществлении внутрибанковских операций.
Правила оформления банковских документов разработаны в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «О Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики» с целью установления требований к оформлению банковских документов, применяемых на территории Донецкой Народной Республики.
Настоящие Правила определяют требования к оформлению банковских документов, используемых при осуществлении безналичных расчетов, кассовых операций, а также документов, используемых Центральным Республиканским Банком Донецкой Народной Республики (далее – Центральный Республиканский Банк), банками и филиалами иностранных банков (далее при совместном упоминании с Центральным Республиканским Банком – банковские учреждения) при осуществлении внутрибанковских операций.
К банковским документам, используемым при осуществлении кассовых операций (далее – кассовые документы), в том числе с наличными денежными средствами (далее – наличные деньги), относятся:
- объявление на взнос наличными (приложение 1);
- приходный кассовый ордер (приложение 2);
- расходный кассовый ордер (приложение 3);
- денежный чек (приложение 4);
- приходно-расходный кассовый ордер (приложение 5);
- валютный кассовый ордер (приложение 6);
- ордер по передаче ценностей (приложение 7);
- препроводительная ведомость к сумке (приложение 8).
Описание реквизитов кассовых документов, порядок их заполнения и оформления приведены для:
- объявления на взнос наличными в приложении 9;
- приходного кассового ордера в приложении 10;
- расходного кассового ордера в приложении 11;
- денежного чека в приложении 12;
- приходно-расходного кассового ордера в приложении 13;
- валютного кассового ордера в приложении 14;
- ордера по передаче ценностей в приложении 15;
- препроводительной ведомости к сумке в приложении 16.
К банковским документам, которые используются при осуществлении безналичных расчетов и в бухгалтерском учете, относятся:
а) расчетные документы: платежное поручение (приложение 17); платежное требование (приложение 18); банковский ордер (приложение 19); платежный ордер (приложение 20); инкассовое поручение (приложение 21);
б) мемориальный ордер (приложение 22).
Описание реквизитов документов, порядок их заполнения и оформления приведены в приложениях Порядка для:
- платежного поручения в приложении 23;
- платежного требования в приложении 24;
- банковского ордера в приложении 25;
- платежного ордера в приложении 26;
- инкассового поручения в приложении 27;
- мемориального ордера в приложении 28.
Банковские учреждения разрабатывают и утверждают формы документов, подтверждающих клиенту прием или выдачу банковским учреждением наличных денег (квитанции, извещения, уведомления, чеки и другое), в том числе с использованием банкоматов, платежных терминалов самообслуживания и платежных терминалов банковского учреждения (далее – автоматическое устройство).
Указанные документы, оформляемые в кассе банковского учреждения, должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа, наименование банковского учреждения, дату приема (выдачи) наличных денег; наименование вносителя (получателя) наличных денег, сумму вознаграждения (в случае его взимания), сумму принятых (выданных) наличных денег; источник поступления (направление выдачи), подписи вносителя (получателя) наличных денег, подписи кассового работника, идентификатор получателя перевода (например, его наименование или номер банковского счета).
Указанные документы, которые формируются с использованием автоматических устройств банковского учреждения (при наличии технической возможности), должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа, номер документа, наименование банковского учреждения или его банковский индивидуальный код, номер автоматического устройства, дату и время приема (выдачи) наличных денег, сумму вознаграждения (в случае его взимания), сумму принятых (выданных) наличных денег, источник поступления (направление выдачи), код авторизации, идентификатор получателя перевода (например, его наименование, номер банковского счета, код).
Банковские учреждения в локальных документах самостоятельно предусматривают возможность составления сводных форм банковских документов:
- сводных форм расчетных документов (сводного банковского ордера, реестров платежных поручений при перечислении с одного аналитического счета банковского учреждения на банковские счета получателей средств платежей, принятых от плательщиков с целью осуществления перевода без открытия банковского счета);
- сводного мемориального ордера.
Сводные формы банковских документов должны содержать основную информацию, наличие которой предусмотрено для указанной формы документа согласно требованиям настоящих Правил.
В приложении 29 содержится перечень условных обозначений (шифров), которые указываются в документах, приведенных настоящих Правил.
До начала применения Центральным Республиканским Банком бланков денежных чеков для получения наличных денег временно применяется кассовый документ – расходный кассовый ордер (приложение 30), описание реквизитов которого, а также порядок их заполнения и оформления приведены в приложении 31.
Документы, указанные в настоящих Правилах, используются при расчетно-кассовом обслуживании зарегистрированных на территории Донецкой Народной Республики юридических лиц, их обособленных подразделений, филиалов юридических лиц – нерезидентов, физических лиц – предпринимателей, физических лиц, занимающихся независимой профессиональной деятельностью (далее – организация), и физических лиц.