Буклет разработан ООО «ПК Налоги и Право» по заказу НО «Пермский фонд развития предпринимательства» и Министерства промышленности, предпринимательства и торговли Пермского края в рамках государственной программы «Экономическая политика и инновационное развитие»
«САМОЗАНЯТЫЕ»
Лектор семинара: Морозова Ирина Олеговна: Аттестованный налоговый консультант. Ведущий практикующий бухгалтер ООО «ПК «Налоги и право». Руководитель пункта налоговых консультантов Дзержинского района ООО «ПК «Налоги и право», автор и ведущая семинаров по бухгалтерскому учету и налоговой оптимизации ЧУ ДПО «Информационно-консалтинговый центр «Налоги и право».
Предназначено для использования субъектами малого предпринимательства, а также бухгалтерам, кассирам, главным бухгалтерам, специалиста финансовых и бухгалтерских служб, аудиторам.
Пермь 2020
N 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года
(ред. от 15.12.2019)
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ПРОВЕДЕНИИ
ЭКСПЕРИМЕНТА ПО УСТАНОВЛЕНИЮ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО
РЕЖИМА "НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД"
Министерство финансов России предложило распространить действие специального налогового режима для самозанятых на 19 регионов.
С 1 января 2020 года присоединили Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую и Челябинскую области, Красноярский край и Пермский край, Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа и Башкирию.
Регистрация самозанятых в Пермском крае осуществляется одним из следующих способов:
- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» (доступно в App Store и Google Play);
- через веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России (lknpd.nalog.ru)
- банки-партнеры
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет автоматический.
Если налог начислялся по ставке 4%, то вычет будет в размере 1% от полученных доходов (налоговой базы). Если по ставке 6% – в размере 2% от налоговой базы.
ДО 12-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА Узнайте сумму налога к уплате
ДО 25-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА Заплатите начисленный налог
Информация об уплате налога отображается как правило в течение 10 рабочих дней при оплате банковской картой и в течение 20 календарных дней при оплате по квитанции через кредитную организацию.
Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц.
Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.
С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Не вправе применять специальный налоговый режим (ст. 4 N 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года в ред. от 15.12.2019):
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками);
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Не признаются объектом налогообложения доходы (ст. 6 N 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года в ред. от 15.12.2019):
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Аренда нежилого помещения самозанятым осуществляется в общем порядке, предусмотренном главой 34 Гражданского кодекса РФ. Договор аренды должен быть заключен в письменной форме и подписан обеими сторонами. В документе не требуется указывать, что арендатор является плательщиком налога на профессиональный доход, а достаточно указать только его фамилию, имя, отчество и паспортные данные.
При переходе с УСН, ЕСХН на уплату НПД индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства уведомление о прекращении применения УСН. Налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, им прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН (Пункт 2 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации).
Чтобы индивидуальному предпринимателю перейти с режима самозанятого налогоплательщика на другой режим налогообложения (УСН, ЕСХН), необходимо с начала сняться с налогового учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход путем направления соответствующего заявления через мобильное приложение «Мой налог» или вэб кабинет «Мой налог».
Затем в течение 20 календарных дней после утраты права применения НПД Вы вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета как самозанятого вправе подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности)