Содержание
1. Введение………………………………………………………………….3
2. Цель и задачи контрольной работы…………………………………….3
3. Требования, предъявляемые к контрольной работе…………………..4
4. Требования по оформлению контрольной работы……………………4
5. Вопросы к контрольной работе………………………………………...6
6. Задачи…………………………………………………………………… 7
7. Приложения
Введение
В современных условиях хозяйствования высококвалифицированный специалист должен быть хорошо подготовлен к профессиональной деятельности в сферах предпринимательства, финансовых и кредитных структурах. Это требование к практической реализации знаний и умений тесно связано с организацией самостоятельной работы студентов, важной частью которой является написание контрольной работы.
Выполнение контрольной работы приобщает студентов к научно-исследовательской работе, готовит к решению сложных задач в практической деятельности, обобщает опытом и знаниями, необходимыми в дальнейшем при выполнении курсовых и дипломных работ.
Цель данного методического пособия – углубить знания студентов по теории и практике в сфере налогов и налогообложения, привить им навыки самостоятельного изучения и обобщения информации и способность к самоконтролю.
Методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» содержат методику написания и тематику контрольных работ.
Цель и задачи контрольной работы
Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» является важным элементом учебного процесса, способствующим повышению уровня знаний студентов.
Цель контрольной работы - закрепление теоретических знаний студентов по курсу «Налоги и налогообложение» и овладение навыками самостоятельного их использования при решении практических задач.
В контрольной работе необходимо показать глубокие знания в области теории и практики налогов и налогообложения, и умение применять финансово - экономические методы исследования в практической деятельности.
Основными задачами контрольной работы являются:
· раскрытие экономической сущности налогов, освоение понятия налога и сбора, их элементов и функций; научиться правильно исчислять и уплачивать действующие налоги и сборы.
· обобщение собранного теоретического и практического материала и его всесторонний анализ на основе творческого использования накопленных навыков;
· правильное формулирование выводов по результатам проведённых исследований.
Требования, предъявляемые к контрольной работе
Контрольная работа должна отражать общий уровень теоретических знаний и практических навыков студента в области налогов и налогообложения.
К контрольной работе, как к самостоятельному исследованию предъявляются следующие требования:
- контрольная работа должна быть написана на высоком теоретическом уровне, предполагающем обобщение теоретического материала по выбранным вопросам, в ней должны быть использованы соответствующие законы, постановления Правительства, нормативные документы, периодическая литература;
- описание обязательных и факультативных элементов налога, теории и практики налогообложения в обязательном порядке должно содержать ссылки на действующие статьи Налогового кодекса РФ.
- контрольная работа должна быть написана самостоятельно с логической последовательностью в изложении материала и полным освещением вопросов, убедительно аргументирована, насыщена фактическими данными;
- контрольная работа должна быть четко и грамотно изложена и правильно оформлена.
Требования по оформлению контрольной работы
Объем контрольной работы – 10-15 страниц. Текст рукописи должен быть напечатан на одной стороне стандартного листа белой бумаги, размер бумаги А4, ориентация книжная, межстрочное расстояние 1,5 интервала, кегль 14, шрифт Times New Roman, выравнивание по ширине, красная строка 1,27 см. Размер левого поля 30 мм, правого 10, верхнего 20, нижнего 20 мм.
Контрольная работа должна содержать:
- титульный лист (приложение 1);
- основную часть, содержащую два вопроса;
- практическую часть, содержащую одну задачу;
- библиографический список (приложение 2).
Вопросы контрольной работы и задача выбираются студентом из предложенного списка по 2-м последним цифрам номера зачетной книжки.
Разделы (вопросы) должны иметь заголовки. В конце заголовка точка не ставится. Подчёркивание заголовков и перенос в них слов не допускаются.
Расстояние между названием раздела (вопроса) и текстом должно быть равно двум интервалам. Страницы контрольной работы нумеруются цифрами в середине верхнего поля страницы. Отсчёт страниц начинают с титульного листа. На титульном листе номер страницы не ставится.
Цифровой материал, как правило, оформляют в виде таблицы. Название таблиц следует помещать над таблицей слева, без абзацного отступа в одну строку с ее номером через тире.
Таблицы с большим количеством строк допускается переносить на другую страницу. Над перенесенной частью таблицы справа пишут слово «Продолжение» и указывают номер таблицы, например: «Продолжение таблицы 1». На все таблицы должны быть ссылки в тексте. При ссылке следует помещать слово «Таблица» с указанием её номера.
Иллюстрации (графики, схемы, чертежи, диаграммы) следует располагать в работе непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые или на следующей странице. Все иллюстрации называют словом «Рисунок». Название помещают под иллюстрацией без абзацного отступа.
Ссылки на использованные источники следует приводить в квадратных скобках [13, с. 12-15]; [15, с. 17]; [26]
Перед приложениями помещается страница, в центре которой прописными буквами указывается слово «ПРИЛОЖЕНИЯ». Приложения располагаются в порядке ссылок на них в тексте работы. Приложения обозначают заглавными буквами русского алфавита, допускается использовать букв латинского алфавита и арабских цифр. Каждое приложение следует начинать с новой страницы с указанием наверху с правой стороны страницы слова «Приложение».
Таблица для выбора вопросов контрольной работы
| Предпоследняя цифра № зачетной книжки | Последняя цифра номера зачетной книжки | |||||||||
| 1, 26 | 2,27 | 3, 28 | 4, 29 | 5, 30 | 6, 31 | 7, 32 | 8, 33 | 9, 34 | 10, 35 | |
| 11,36 | 12,37 | 13,38 | 14,39 | 15,40 | 16,41 | 17,42 | 18,43 | 19,44 | 20,45 | |
| 21,46 | 22,47 | 23,48 | 24,49 | 25,50 | 1, 26 | 2,27 | 3, 28 | 4, 29 | 5, 30 | |
| 6, 31 | 7, 32 | 8, 33 | 9, 34 | 10,35 | 11,36 | 12,37 | 13,38 | 14,39 | 15,40 | |
| 16,41 | 17,42 | 18,43 | 19,44 | 20,45 | 21,46 | 22,47 | 23,48 | 24,49 | 25,50 | |
| 1, 26 | 2,27 | 3, 28 | 4, 29 | 5, 30 | 6, 31 | 7, 32 | 8, 33 | 9, 34 | 10, 35 | |
| 11,36 | 12,37 | 13,38 | 14,39 | 15,40 | 16,41 | 17,42 | 18,43 | 19,44 | 20,45 | |
| 21,46 | 22,47 | 23,48 | 24,49 | 25,50 | 1, 26 | 2,27 | 3, 28 | 4, 29 | 5, 30 | |
| 6, 31 | 7, 32 | 8, 33 | 9, 34 | 10,35 | 11,36 | 12,37 | 13,38 | 14,39 | 15,40 | |
| 16,41 | 17,42 | 18,43 | 19,44 | 20,45 | 21,46 | 22,47 | 23,48 | 24,49 | 25,50 |
Внимание: Алгоритм решения задачи должен содержать пояснения автора и ссылки на действующие статьи Налогового кодекса РФ и другие нормативные акты! Описание обязательных элементов региональных и местных налогов должно в обязательном порядке содержать законодательные акты Алтайского краевого законодательного собрания и (поощряется!) органов местного самоуправления.
Таблица для выбора задачи контрольной работы
| Предпоследняя цифра № зачетной книжки | Последняя цифра номера зачетной книжки | |||||||||
Вопросы к контрольной работе
1. Налоги в системе финансовых отношений.
2. Роль налогов в перераспределении национального дохода.
3. Функции налогов.
4. Понятие и состав налоговой системы.
5.Принципы построения налоговой системы.
6.Черты современной налоговой политики РФ.
7.Налоговый механизм и его инструменты.
8.Пути совершенствования налоговой системы.
9.Структура налоговой системы Российской Федерации.
10. Субъекты налоговых правоотношений.
11. Налоговое обязательство и его исполнение.
12. Налог на добавленную стоимость.
13. Акцизы.
14. Налог на доходы физических лиц.
15. Единый социальный налог (Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, их размер и сроки уплаты. См. Федеральный Закон № 213-ФЗ от 24 июля 2009 года).
16. Налог на прибыль организаций.
17. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
18. Налог на добычу полезных ископаемых.
19.Государственная пошлина.
20. Водный налог.
21. Налог на имущество организаций.
22. Транспортный налог.
23. Налог на игорный бизнес.
24. Налог на имущество физических лиц.
25. Земельный налог.
26. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
27. Упрощённая система налогообложения.
28. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
29. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
30.Таможенная пошлина и таможенные сборы.
31. Особенности налогообложения иностранных инвесторов в России
32. Некоторые особенности налогообложения некоммерческих организаций в России.
33.Акцизы на нефтепродукты.
34. Акцизы на импортируемые товары.
35. Налоговое планирование: понятие и методы. Уклонение от уплаты налогов.
36. Оптимизация налога на прибыль.
37. Оптимизация налога на добавленную стоимость.
38. Оптимизация налогов, начисляемых на зарплату.
39. Оптимизация налога на имущество.
40. Оптимизация единого налога при применении упрощённой системы налогообложения.
41. Оптимизация единого налога на вменённый доход.
42. Механизм определения налоговой нагрузки на организацию.
43. Налоговый менеджмент и его эффективность.
44. Понятие и виды налогового контроля.
45. Камеральная и выездная налоговая проверка и порядок оформления результатов проверок.
46. Административная и судебная защита прав налогоплательщика.
47. Понятие налоговой ответственности, составы налоговых правонарушений.
48. Ответственность в соответствии с Налоговым кодексом.
49. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере.
50. Общая схема налогового планирования.
6. Задачи:
Задание 1.
Цель: понять иерархию нормативных актов по налогообложению
Предположим, что Федеральная налоговая служба выпустила письмо, разъясняющее положения НК РФ, на основании которого налоговый инспектор считает, что налог на прибыль занижен из-за неправомерного включения некоторых затрат в себестоимость.
1. Какую нормативную силу имеет данное письмо для налогоплательщика и налоговых органов?
2. Какое значение будет иметь данное письмо в случае рассмотрения спора судом?
Задание 2.
Цель: понять иерархию нормативных актов по налогообложению
Предположим, что в результате проверки налога на прибыль за 2007 г. ваша налоговая инспекция решила, что ваша организация неправомерно включила в себестоимость некоторые расходы. Суммы доплаты по налогу, пени и налоговых санкций являются для организации несущественными.
Однако вы располагаете разъяснениями Министерства финансов РФ, которые трактуют положения НК РФ по упомянутым расходам в вашу пользу.