Раздел 2.
Методические указания по выполнению контрольной работы
Задачи выполнения контрольной работы - научиться группировать имущество по составу (активы) и источникам образования (пассивы), освоить основы составления бухгалтерского баланса, освоить технику составление бухгалтерских проводок типичных хозяйственных операций, научится определять тип хозяйственных ситуаций по их влиянию на бухгалтерский баланс, изучить структуру активных, пассивных и активно-пассивных счетов, научиться на примере Т-счетов подсчитывать обороты и выводить конечное сальдо, составлять оборотно-сальдовую ведомость.
По данным бухгалтерского учета на предприятии на 01 ноября 20__года имелись следующие хозяйственные средства и источники их образования.
| № счета | Хозяйственные средства и источники их образования | Сумма (тыс. руб.) для варианта № | ||||
| 1,7 | 2,6 | 3,10 | 4,9 | 5,8 | ||
| Здание цеха (по первоначальной стоимости) | 50000,0 | 120000,0 | 180000,0 | 60000,0 | 90000,0 | |
| Амортизация здания цеха | 14000,0 | 33600,0 | 50400,0 | 16800,0 | 25200,0 | |
| Уставный капитал | 80000,0 | 192000,0 | 288000,0 | 96000,0 | 144000,0 | |
| Основные материалы | 800,0 | 1920,0 | 2880,0 | 960,0 | 1440,0 | |
| Готовая продукция | 2400,0 | 5760,0 | 8640,0 | 2880,0 | 4320,0 | |
| Долгосрочный кредит банка | 1474,0 | 3537,6 | 5306,4 | 1768,8 | 2653,2 | |
| Задолженность персоналу по оплате труда | 156,0 | 374,4 | 561,6 | 187,2 | 280,8 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 1600,0 | 3840,0 | 5760,0 | 1920,0 | 2880,0 | |
| Незавершенное производство | 600,0 | 1440,0 | 2160,0 | 720,0 | 1080,0 | |
| Денежные средства в кассе | 24,0 | 57,6 | 86,4 | 28,8 | 43,2 | |
| Станки и оборудование (по первоначальной стоимости) | 64000,0 | 153600,0 | 230400,0 | 76800,0 | 115200,0 | |
| Амортизация станков и оборудования | 23200,0 | 55680,0 | 83520,0 | 27840,0 | 41760,0 | |
| Резервный капитал | 460,0 | 1104,0 | 1656,0 | 552,0 | 828,0 | |
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 14,0 | 33,6 | 50,4 | 16,8 | 25,2 | |
| Нераспределенная прибыль | 2926,0 | 7022,4 | 10533,6 | 3511,2 | 5266,8 | |
| Топливо | 20,0 | 48,0 | 72,0 | 24,0 | 36,0 | |
| Покупные полуфабрикаты | 124,0 | 297,6 | 446,4 | 148,8 | 223,2 | |
| Аванс, выданный бухгалтеру Парамоновой Н.И. на командировочные расходы для участия в семинаре «Изменения в Положениях по бухгалтерскому учету» | 24,0 | 57,6 | 86,4 | 28,8 | 43,2 | |
| Задолженность перед ОАО «Камвольная фабрика» за поступившие материалы | 562,0 | 1348,8 | 2023,2 | 674,4 | 1011,6 | |
| Акции ОАО «Айвенго», приобретенные с намерением получать доход в течение периода, превышающего один год | 600,0 | 1440,0 | 2160,0 | 720,0 | 1080,0 | |
| Автоматизированная производственная линия (по первоначальной стоимости) | 3400,0 | 8160,0 | 12240,0 | 4080,0 | 6120,0 | |
| Амортизация автоматизированной производственной линии | 800,0 | 1920,0 | 2880,0 | 960,0 | 1440,0 |
Задание 1. Составить бухгалтерский баланс на начало месяца по следующей форме:
| АКТИВ | Код строки | Сумма, тыс. руб. |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | ||
| Финансовые вложения | ||
| Итого по разделу I. | ||
| II. Оборотные активы | ||
| Запасы | 7099,2 | |
| Дебиторская задолженность | 43,2 | |
| Денежные средства | 2923,2 | |
| Итого по разделу II. | 10065,6 | |
| БАЛАНС | 154065,6 | |
| ПАССИВ | Код строки | |
| III. Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | 5266,8 | |
| Итого по разделу III. | 150094,8 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Заемные средства | 2653,2 | |
| Итого по разделу IV. | 2653,2 | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Кредиторская задолженность | 1317,6 | |
| Итого по разделу V. | 1317,6 | |
| БАЛАНС | 154065,6 |
Задание 2. Открыть Т-счета бухгалтерского учета, указать сальдо начальное счетов. На основании журнала хозяйственных операций за отчетный месяц необходимо составить бухгалтерские проводки, соответствующие суммы разнести по счетам бухгалтерского учета, подсчитать обороты и вывести сальдо конечное. Суммы хозяйственных операций для каждого варианта - таблице 2.1.
Журнал хозяйственных операций за ноябрь месяц
| № п/п | Содержание операции | Корреспон-денция счетов | Сумма, тыс. руб. | Тип хоз. операции | |
| Перечислено с расчетного счета банку в погашение долгосрочного кредита | Д67К51 | 115,20 | |||
| Перечислено поставщику – ОАО «Камвольная фабрика» в погашение задолженности за материалы | Д60К51 | 1011,60 | |||
| Поступили (но не оплачены) на склад материалы от ООО «Лива» на сумму тыс. руб., в том числе НДС | Д10К60 | ||||
| Д19К60 | 71,28 | ||||
| Частично оплачены ООО «Лива» приобретенные материалы | Д60К51 | 287,28 | |||
| Отпущены материалы в производство | Д20К10 | ||||
| Начислена заработная плата основным производственным рабочим | Д20К70 | ||||
| Начислены отчисления по социальному страхованию и обеспечению основных производственных рабочих в ПФ РФ (22%), в ФСС (2,9%), в ФФОМС (5,1%) – итого 30% от заработной платы основных производственных рабочих | Д20К69 | 129,6 | |||
| Удержан НДФЛ с заработной платы основных производственных рабочих | Д70К68 | 56,16 | |||
| Начислена заработная плата АУП | Д26К70 | ||||
| Начислены отчисления по социальному страхованию и обеспечению АУП в ПФ РФ (22%), в ФСС (2,9%), в ФФОМС (5,1%) – итого 30% (в общем случае) от заработной платы АУП | Д26К69 | 86,4 | |||
| Удержан НДФЛ с заработной платы АУП | Д70К68 | 37,44 | |||
| В кассу поступили деньги с расчетного счета на выплату заработной платы | Д50К51 | ||||
| Перечислены отчисления по социальному страхованию и обеспечению во внебюджетные фонда (сумму рассчитать самостоятельно, так чтобы остаток по счету 69 стал равен нулю) | Д69К51 | 241,2 | |||
| Перечислен НДФЛ в бюджет (сумму рассчитать самостоятельно, так чтобы остаток по счету 68.НДФЛ стал равен нулю) | Д68К51 | 93,6 | |||
| Работникам выдана заработная плата из кассы (сумму рассчитать самостоятельно, так чтобы остаток по счету 70 стал равен нулю) | Д70К50 | 907,2 | |||
| Возвращены на склад не использованные в производстве материалы | Д10К20 | ||||
| Начислена амортизация основных средств производственного назначения | Д20К02 | 115,2 | |||
| Начислена амортизация основных средств, используемых для управленческих нужд | Д26К02 | 43,2 | |||
| Бухгалтер Парамонова отчиталась по командировочным расходам (сумма оп.19.1) тыс. руб. и вернула в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы (сумма оп.19.2) тыс. руб. | Д26К71 | 41,4 | |||
| Д50К71 | 1,8 | ||||
| В конце месяца общехозяйственные расходы полностью списываются на счет 20 (сумму рассчитать самостоятельно, так чтобы сальдо по счету 26 стало равным нулю) | Д20К26 | ||||
| Готовая продукция принята на склад | Д43К20 | ||||
| Отгружена продукция покупателю на сумму (сумма оп.22) тыс. руб., в том числе НДС (право собственности на продукцию перешло к покупателю) | Д62К90 | ||||
| Начислен НДС с реализованной продукции к уплате в бюджет | Д90К68 | ||||
| Списана себестоимость реализованной продукции | Д90К43 | ||||
| Определен финансовый результат от реализации продукции | Д90К99 |
Таблица 2.1.