ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Формирование проекта бюджета на 2020 год осуществлялось в соответствии с требованиями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации,
Закона Краснодарского края от 4 февраля 2002 года № 437-КЗ «О бюджетном процессе в Краснодарском крае», иных законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации и Краснодарского края.
Настоящая пояснительная записка содержит информацию об основных характеристиках проекта бюджета Таманского сельского поселения на 2020 год, включая сведения о доходах местного бюджета по видам доходов, сведения о расходах бюджета, осуществляемых в рамках муниципальных программ и непрограммных направлениях деятельности исполнительных органов местного самоуправления (далее – непрограммные направления деятельности), сведения об источниках финансирования дефицита местного бюджета.
1. Доходная часть бюджета.
Доходы бюджета поселения сформированы в соответствии с бюджетным законодательством РФ, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Краснодарского края о налогах и сборах, нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования Темрюкский район и сельского поселения о налогах и сборах.
В основу расчетов при формировании доходной части бюджета поселения положены фактически сложившаяся налоговая база поселения по данным Инспекции ФНС России, прогноз социально-экономического развития муниципального образования Темрюкский район в части Таманского сельского поселения, составленный на основе статистических данных.
Основой обеспечения роста доходной базы бюджета поселения являются мероприятия, направленные на:
-обеспечение положительной динамики во всех базовых отраслях экономики, сельском хозяйстве, строительстве, транспорте, сфере услуг;
-привлечение инвестиций и рост капитальных вложений за счет собственных источников хозяйствующих субъектов всех форм собственности и организационно – правовых форм;
-повышение эффективности администрирования налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения;
- систематический мониторинг платежей в разрезе доходных источников, повышения потенциала использования налоговых и неналоговых платежей;
Доходная база бюджета поселения рассчитывалась с учетом следующих нормативов зачислений налоговых и неналоговых доходов:
- земельного налога – 100 процентов;
- налога на имущество физических лиц – 100 процентов;
- налога на доходы физических лиц – 15 процентов;
- единого сельскохозяйственного налога – 50 процентов;
- аренда имущества 100 процентов;
-доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
Общая сумма прогнозируемых налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения оценивается в объеме 338 374,4 тыс. руб.
Расчеты поступлений доходов в бюджет поселения по основным доходным источникам на 2020 год приведены ниже.
1.1. Налог на доходы физических лиц.
В 2020 году прогнозируется поступление НДФЛ в бюджет поселения – 239 850,0 тыс. рублей.
В основу расчета налога на доходы физических лиц на 2020 год принят прогноз налогооблагаемой базы по НДФЛ и фонду оплаты труда в целом по поселению;
Расчет налога на доходы физических лиц произведен по утвержденным нормативам отчислений в размере 15 % в соответствии с законодательством Краснодарского края.
1.2. Единый сельскохозяйственный налог.
В 2020 году предусматривается поступление единого сельскохозяйственного налога в сумме 26 916,0 тыс. рублей.
Прогноз поступления в бюджет поселения единого сельскохозяйственного налога составлен на основе прогнозных данных результатов финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей и оценке объема поступлений налога в 2018 году, динамики налоговой
базы по налогу.
1.3. Налог на имущество физических лиц.
В 2020 году предусматривается поступление налога на имущество физических лиц в бюджет поселения в сумме 5 300,0 тыс. рублей.
В прогнозе поступлений на 2020 год учтены налоговые ставки, утвержденные решением Совета Таманского сельского поселения Темрюкского района, завершение переоценки имущества, ввод жилых домов в эксплуатацию.
1.4. Земельный налог
В 2020 году поступление налога на землю в бюджет поселения предусматривается в размере 59 400,0 тыс. рублей.
В прогнозе поступлений на 2020 год учтены налоговые ставки, утвержденные решением представительного органа Таманского сельского поселения Темрюкского района, учтены данные инвентаризации земель.
1.5. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности Таманского сельского поселения Темрюкского района
Поступление в бюджет по данному доходному источнику на 2020 год предусматривается в сумме 97,5 тыс. руб.
Доходы от сдачи в аренду муниципального имущества рассчитаны на основании заключенных договоров аренды.
1.6. Доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты.
Поступление доходов от уплаты акцизов, подлежащие распределению между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты в проекте бюджета на 2020 год запланировано в сумме 6 560,9 тыс.руб..
1.8. Денежные взыскания (штрафы)
В бюджет поселения поступают в размере 100%. С целью наведения и поддержания порядка на территории Таманского сельского поселения Темрюкского района, планируются поступления в бюджет поселения в размере 250,0 тыс.рублей
2. Сравнительный анализ прогнозируемого поступления доходов в 2020 году к текущему 2019 году
(тыс.руб.)
| Наименование | Уточнённые бюджетные назначения на 2019 год | Проект бюджета на 2020 год | 2020г./2019г.,% |
| Налог на доходы физических лиц | 232566,0 | 103,1 | |
| Доходы от уплаты акцизов | 4358,7 | 6560,9 | 150,5 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 26600,0 | 101,2 | |
| Налог на имущество физических лиц | 7000,0 | 75,7 | |
| Земельный налог | 35288,9 | 168,3 | |
| Денежные взыскания (штрафы) | 497,0 | 50,3 | |
| Доходы от сдачи в аренду имущества | 97,5 | 97,5 | 100,0 |
| Доходы от перечисления части прибыли | |||
| Прочие неналоговые доходы | 235,0 | ||
| Всего поступлений | 306643,1 | 338374,4 | 110,3 |
Сравнительный анализ доходной части 2020 и 2019 годов показывает, по всем видам собственных доходов прогнозируемое поступление в 2020 году составляет 110,3 % по отношению к запланированному поступлению 2019 года.
2.Расходы бюджета
Расходы бюджета поселения предусмотрены в сумме 338 374,4 тыс. руб.
При формировании бюджета поселения в основе расчета расходов на оплату труда с начислениями учитывается объем расходов на оплату труда по штатным расписаниям, исчисленным на основе окладной системы по оплате труда работников муниципальных учреждений.
В объем расходов труда добавляются средства на повышение квалифицированным специалистам ставок (окладов) за работу в сельской местности и на отраслевые доплаты, надбавки.
В начисления на оплату труда входят: единый социальный налог в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.
В составе расходов на оплату труда учитываются расходы на предоставление квалифицированным специалистам мер социальной поддержки в соответствии с нормативно-правовыми актами Таманского сельского поселения, а также суточные на командировки и служебные разъезды.
Расчет оплаты труда работников администрации Таманского сельского поселения производится в соответствии с решением Совета Таманского сельского поселения от 21 февраля 2019 г. № 335 «Об оплате труда и денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Таманского сельского поселения Темрюкского района» на основании штатного расписания администрации Таманского сельского поселения.
Расходы на оплату коммунальных услуг рассчитываются раздельно по каждому виду услуг. Расчет расходов на коммунальные услуги бюджетными учреждениями производится с учетом уровня потребления каждого вида услуг, соответствующих цен и тарифов. Расходы в бюджете на финансовый год предусмотрены в соответствии с лимитами в размере 100% от потребности.
Основной характеристикой бюджета Таманского сельского поселения Темрюкского района на 2020 год остаётся его социальная направленность. Расходы на обеспечение деятельности объектов социально-культурной сферы Таманского сельского поселения Темрюкского района (из бюджета поселения) составляют на 2020 год 34114,5 тыс.рублей, что составляет 10,2 % от общего объема расходов проекта бюджета, на дорожное, коммунальное хозяйство и благоустройство поселения планируется направить 195982,1 тыс.рублей – 58,3%.
Структура расходов поселения
| Наименование расходов | Сумма тыс. руб. | Удельный вес,% |
| Общегосударственные вопросы | 29 399,0 | 8,7 |
| Национальная оборона | 958,7 | 0,3 |
| Национальная безопасность | 1 130,0 | 0,3 |
| Национальная экономика (дорожное хоз-во) | 116 016,4 | 34,3 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 48 632,7 | 14,4 |
| Образование | 490,0 | 0,1 |
| Культура | 27 337,6 | 8,1 |
| Социальная политика | 624,5 | 0,2 |
| Физическая культура и спорт | 7 140,8 | 2,1 |
| Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований общего характера. | 106 644,7 | 31,5 |
| ВСЕГО | 338374,4 | 100,0 |
Раздел «Общегосударственные расходы»
Бюджетные ассигнования на обеспечение руководства и управления в сфере установленных функций распределены в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации согласно основным функциям, выполняемым исполнительными органами местного самоуправления. Норматив на содержание органов местного самоуправления соблюдён.
0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» предусматриваются на 2020 год бюджетные ассигнования в сумме 1181,6 тыс. рублей включая отчисления в размере 30,2%.
0104 «Функционирование исполнительных органов местной администрации» предусматриваются на 2020 год в сумме 6313,0 тыс.рублей.
0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов финансового (финансово-бюджетного) надзора предусматривается ассигнования в сумме 246,7 тыс.рублей на обеспечение деятельности контрольно-счётной палаты;
0111 «Резервные фонды» предусмотрены средства в размере 50,0 тыс.руб.
0113 «Другие общегосударственные вопросы» включены расходы, связанные с выполнением других общегосударственных вопросов, в том числе:
§ На муниципальную подпрограмму «Обеспечение ведения бухгалтерского учета» в сумме 4646,7 тыс.рублей;
§ На муниципальную подпрограмму «Обеспечение материально технического обеспечения» в сумме 12110,5 тыс.рублей;
§ На муниципальную подпрограмму «Обеспечение осуществления закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд» в сумме 1973,1 тыс.рублей
§ На муниципальную программу «Проведение праздников, смотров- конкурсов фестивалей в Таманском сельском поселении Темрюкского района» в сумме 1000,0 тыс.рублей;
§ На муниципальную программу «Компенсационные выплаты руководителям органов территориальных общественных самоуправлений» в сумме 1004,0 тыс.рублей;
§ На муниципальную программу «Развитие информационного общества в Таманском сельском поселении Темрюкского района»-680,0 тыс.рублей;
§ На муниципальную программу «Развитие архивного дела Таманского сельского поселения Темрюкского района» в сумме 50,0 тыс.рублей;
§ На муниципальную программу «Противодействие коррупции в Таманском сельском поселении Темрюкского района» в сумме 10,0 тыс.рублей
0200 «Национальная оборона» предусмотрены средствана обеспечение деятельности первичного воинского учёта на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 958,7 тыс.рублей.
0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусмотрены средства в сумме 1130,0 тыс. руб. В этом же разделе планируются расходы на мероприятия по обеспечению общественной безопасности, укреплению правопорядка и профилактики правонарушений в размере 600,0 тыс.рублей, на пожарную безопасность в рамках программы «Пожарная безопасность в Таманском сельском поселении Темрюкского района» размере 500,0 тыс.рублей, по профилактике по противодействию незаконному потреблению и обороту наркотических средств в Таманском сельском поселении Темрюкского района в сумме 20,0 тыс.рублей.
0400 «Национальная экономика» предусматриваются бюджетные ассигнования на 2020 год в сумме 116016,4 тыс.рублей.
По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство » предусмотрены расходы в сумме 115396,4 тыс.рублей, в том числе строительство, реконструкция, капитальный ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения на на повышение безопасности дорожного движения на территории Таманского сельского поселения».
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предусматриваются бюджетные ассигнования на финансирование:
- муниципальной программы «Поддержка малого и среднего предпринимательства в Таманском сельском поселении Темрюкского района» 120,0 тыс.рублей
- На муниципальную программу «Управление муниципальным имуществом Таманского сельского поселения Темрюкского района» в сумме 500,0 тыс.рублей
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусматриваются бюджетные ассигнования в сумме 48632,7 тыс.рублей. в том числе:
По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство » предусмотрены расходы на финансирование программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» на 2020 год в сумме 16000,0 тыс.рублей;
По подразделу 0503 «Благоустройство » на финансирование мероприятий муниципальных программ предусмотрено в сумме 32490,72
тыс.рублей в том числе:
· по уличному освещению в размере 1650,0 тыс.рублей,
· по озеленению – 9031,8 тыс.руб.,
· мест захоронения 1002,0 тыс.рублей,
· Сбор и вывоз бытовых отходов и мусора – 7000,0 тыс.рублей,
· прочие мероприятия по благоустройству поселения-5257,62 тыс.рублей.
· расходы на программу «Формирование доступной среды в Таманском сельском поселении Темрюкского района»- 50,0 тыс рублей.
· расходы на программу «Формирование комфортной городской среды Таманского сельского поселения Темрюкского района»-5149,3 тыс рублей.
По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства планируется предусмотреть расходы на муниципальную программу «Компенсационные выплаты победителям смотра-конкурса по благоустройству и наведению санитарного порядка на территории Таманского сельского поселения Темрюкского района» на 2020 год планируется направить 142,0тыс.рублей.
По разделу 07 00 «Образование» расходные полномочия Таманского сельского поселения Темрюкского района направлены на исполнение соответствующих расходных обязательств по подразделу:
0707 «Молодёжная политика и оздоровление детей» в соответствии с муниципальной программой «Молодёжь Тамани» на 2020 год в сумме 440,0тыс.рублей.
0705 «Муниципальная программа "Повышение квалификации, обучение муниципальных служащих» 50,0 тыс.руб.
В проекте бюджета Таманского сельского поселения Темрюкского района по разделу 0800 «Культура и кинематография» отражены расходы на содержание учреждений культуры.
На исполнение расходных обязательств по содержанию учреждений культуры в 2020 году предусматриваются бюджетные ассигнования в сумме 27337,6 тыс. рублей в виде субсидии муниципальному бюджетному учреждению культуры «Таманский культурно-социальный центр». Из них на комплектование книжных фондов бюджетные ассигнования в сумме 300,0 тыс.рублей.
§ На муниципальную программу «Охрана и сохранение объектов историко-культурного наследия, расположенных на территории Таманского сельского поселения Темрюкского района» в сумме 1000,0 тыс.рублей;
По подразделу 1100 «Спорт и физкультура» На муниципальную программу «Развитие физической культуры и спорта в Таманском сельском поселении Темрюкского района» в сумме 7140,8 тыс.рублей;
3.Источники финансирования дефицита бюджета Таманского сельского поселения Темрюкского района
Бюджетные ассигнования, предусмотренные на 2020 год обеспечат безусловное исполнение социальных обязательств перед населением, в том числе по предоставлению гарантированных государством мер социальной поддержки населения, своевременной выплате заработной платы работникам организаций бюджетной сферы.
Начальник финансового отдела Е.Б. Степанова