Таблиц 3.10 Остаточная стоимость недоамортизированного объекта основных средств
| № варианта | Остаточная стоимость, тыс. р. | Нормативный срок эксплуатации, мес. | Фактический срок использования, мес. |
| 1. | 154,6 | ||
| 2. | 169,0 | ||
| 3. | 193,4 | ||
| 4. | 130,8 | ||
| 5. | 144,4 | ||
| 6. | 160,8 | ||
| 7. | 124,9 | ||
| 8. | 179,4 | ||
| 9. | 180,6 | ||
| 10. | 139,5 |
2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 7,5% годовых. Срок кредита 1 месяц (НДФЛ). Ставка кредита: 1-5 вариант – 3% годовых;
6-10 вариант – 4% годовых.
3. Шацких – инвалид 2-ой группы (НДФЛ), Орлова – мать одиночка.
4. Срок полезного использования НМА: 1-5 вариант – 2 г.;
6-10 вариант – 3 г..
5. Группа риска 13, коэффициент – 1,7 (отчисления органам соц.страхования).
6. Займ взят в марте под: 1-3 вариант 19%, 4-7 вариант – 21%, 8-10 вариант 20% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 7,5% годовых.
7. Основное средство срок эксплуатации 1-4 вариант – 4 г.; 5-7 вариант – 5 г.; 8-10 вариант – 6 лет.
8. Резерв на оплату отпусков создается в бухгалтерском учете
9. Метод определения выручки для целей налогообложения - кассовый
10. Способ начисления амортизации по основному средству: бухгалтерский учет: 1 – линейный,, 2 – по остаточной стоимости. 2) налоговый учет: 1 – линейный, 2- нелинейный
| Вид учета | Вариант | |||||||||
| Бухгалтерский учет | ||||||||||
| Налоговый учет | ||||||||||
| Суммарный баланс ОС, тыс.руб. |
11. Способ начисления амортизации по НМА: в бухгалтерском учете – линейный, в налоговом - нелинейный
| вариант | ||||||||||
| Суммарный баланс НМА, тыс.руб. |
ПриложениЕ 1
Таблицы необходимые для заполнения
Таблица.1 Журнал регистрации хозяйственных операций за________ 20г
| № п/п | Дата | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||||
Таблица 2 Начисление амортизации
| Наименование | Первоначальная стоимость | Февраль | Март | ||
| Б/У | Н/У | Б/У | Н/У | ||
| Основные средства | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| ИТОГО: |
Таблица 3 Определение затрат по реализованному автомобилю
| Вид учета | Показатели | |
| Выручка | Расходы | |
| Бухгалтерский | ||
| Налоговый |
Таблица 4 Формирование НДС к уплате в бюджет
| Хозяйственные операции | Начисленный НДС | НДС к возмещению | НДС к уплате | ||||||
| Янв. | Фев. | Март | Янв. | Фев. | Март | Янв. | Фев. | Март | |
| Итого: | |||||||||
| Всего: |
Таблица 5 Расчёт налога на доходы физических лиц
| Фамилии | Сумма совоку-пного дохода | Доходы не подлежащие налогообложению | Вычеты | Налогооблагаемая база (ст. 13%) | Налогооблагаемая база (ст. 35%) | НДФЛ | Совокупная величина налога за 1 кв | |||
| Стандартные | 13% | 35% | ||||||||
| 1. Светлов | ||||||||||
| 2. Попова | ||||||||||
| 3. Шацких | ||||||||||
| 4. Иванов | ||||||||||
| 5. Шабанова | ||||||||||
| 6. Заложных | ||||||||||
| 7. Орлова | ||||||||||
| Итого |
Таблица 6 Расчет взносов во внебюджетные фонды
| Фамилии | Месячный о клад | Выплаты, подлежащие налогообложению | Пенсионный фонд | ФОМС | ФСС | Итого взносов за 1 квартал | ||||||||
| Январь | Янв. – Февр. | Январь – Март | Январь | Янв. - Февр. | Январь – Март | Январь | Янв. – Февр. | Январь – Март | Январь | Янв. - Февр. | Январь – Март | |||
| Итого |
Таблица 7 Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 249-250 НК)
| Вид дохода (без НДС) | I квартал | ||
| Январь | Февраль | Март | |
| I. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) | |||
| Итого: | |||
| II. Внереализационные доходы | |||
| Итого: | |||
| Всего: |
Таблица 8 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 251 НК)
| Вид дохода (без НДС) | I квартал | ||
| Январь | Февраль | Март | |
| Всего: |
Таблица 9 Расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 252-253, 265 НК)
| Вид расходов (без НДС) | I квартал | ||
| Январь | Февраль | Март | |
| I. Расходы от реализации товаров (работ, услуг) | |||
| 1. Материальные затраты | |||
| 2. расходы на оплату труда | |||
| 3. Сумма начисленной амортизации | |||
| 4. Прочие расходы | |||
| Итого: | |||
| II. Внереализационные расходы | |||
| Итого: | |||
| Всего: |
Таблица 10 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
| Вид расходов (без НДС) | I квартал | ||
| Январь | Февраль | Март | |
| Итого: |
Таблица 11 Расчет постоянных и временных разниц
| Показатели | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | Разница | ||||||
| Январь | Февраль | Март | Январь | Февраль | Март | Январь | Февраль | Март | |
| итого |
Таблица 12 Расчет текущего налога на прибыль
| Показатели | январь | февраль | март | I квартал |
| Бухгалтерский учет | ||||
| 1.Доходы | ||||
| 2.Расходы | ||||
| Бухгалтерская прибыль | ||||
| Условный расход (условный доход) | ||||
| Налоговый учет | ||||
| 1.Доходы | ||||
| 2.Расходы | ||||
| Постоянное налоговое обязательство | ||||
| Отложенный налоговый актив | ||||
| Отложенное налоговое обязательство | ||||
| Текущий налог на прибыль |