МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»
Методические рекомендации и задания к контрольной работе
Для студентов заочной формы обучения
УЧЕТ И АНАЛИЗ
Модуль «Экономический анализ»
Наименование направления подготовки
38.03.02.62 Менеджмент
Наименование профиля
Управление проектами
Автор: И.М. Перминова, ст. преподаватель
Екатеринбург
Указания по выполнению контрольной работы
Контрольная работа выполняется в форме письменной работы и высылается на проверку за 30 дней до начала сессии, указанной в индивидуальном учебном графике.
Контрольная работа составлена в восьми вариантах. Обучающиеся выбирают вариант по начальной букве своей фамилии.
| Начальная буква фамилии | Вариант |
| А, Б, В | |
| Е, Ж,3, К | |
| М,Н,О,П | |
| С,Т,У,Ф,Х | |
| Ц, Ч, Д | |
| Ш, Щ, Г | |
| Э, Ю, Я | |
| Л, Р, И |
Цель задания - контроль усвоения пройденного материала, диагностика прочности знаний студентов по темам модуля «Экономический анализ»
1. Решить задания по темам модуля «Экономический анализ», сформулировать выводы по итогам проведенного анализа
Вариант 1.
1. Проведите вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Сформулируйте выводы.
| Показатели | Сумма на 01.01.прошло-го года тыс. руб. | Сумма на 01.01.отчет-ного года, тыс. руб. | Структура, % | ||
| на 01.01. прошло- го года | на 01.01. отчетно- го года | изменение удельного веса | |||
| Активы | |||||
| 1. Внеоборотные активы | |||||
| 2. Оборотные активы | |||||
| В том числе из них: | |||||
| · дебиторская задолженность (краткосрочная) | |||||
| · краткосрочные финансовые вложения | |||||
| · денежные средства | |||||
| · прочие оборотные активы | |||||
| Баланс | |||||
| Пассивы | |||||
| 1. Собственный капитал | |||||
| 2. Заемный капитал | |||||
| В том числе: | |||||
| · долгосрочный заемный капитал | |||||
| · краткосрочные обязательства | |||||
| Баланс |
Для расчета удельного веса (относительной величины структуры) следует использовать формулу:
2. Проведите анализ состава работников предприятия за отчетный год и в динамике.
В ходе анализа рассчитайте:
- удельный вес каждой группы работников в общей численности работников;
- отклонение удельного веса отчетного года от прошлого;
- динамику изменения состава работников.
Сделайте выводы по результатам анализа.
| Группы работников | Прошл.год | Отч.год | Темп изменения % | Отклонение | |||
| чел. | уд.вес,% | чел | уд.вес,% | чел. | уд.вес | ||
| 1. рабочие 2. основного производства 3. служащие 4. специалисты 5. адм.- обслуж. персонал | |||||||
| Всего |
Вариант 2.
1. Проанализируйте использование предприятием фонда рабочего времени в отчетном году по сравнению с прошлым годом и планом. Используя метод цепных подстановок покажите влияние каждого фактора на изменение фонда рабочего времени в отчетном году
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | |||
| План | Факт | |||||
| по сравнению с прошлым годом | по сравнению с планом | |||||
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР),чел. | ||||||
| Отработано за год одним рабочим: - дней | ||||||
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,9 | 7,95 | 7,85 | |||
| Фонд рабочего времени, ч |
Сущность способа цепных подстановок заключается в последовательном изучении факторов при помощи подстановки. Подстановкой называют условную величину, которая отвечает на вопрос, каков был размер изучаемого показателя, если бы один фактор изменился, а остальные факторы остались бы неизмененными. При изучении цепи, состоящей из п. Сомножителей, помимо базисного и отчетного показателей, необходимо вычислить n-1 подстановок, в которых базисное значение факторов последовательно заменяется отчетным. Затем нужно последовательно вычитать значение каждого последующего варианта из предыдущего, в результате чего определяется размер раздельного влияния каждого фактора. Это значит, что каждая подстановка участвует в расчетах дважды: в первом случае как сравниваемая величина (вычитаемая), во втором – как база сравнения (уменьшаемое).
2. Провести анализ динамики прибыли до налогообложения, разработать выводы. Исходные данные:
| Показатели | Фактически, тыс.руб. | Откл. от предыду-щего года, тыс. р. | Темп роста, % | |
| Предыдущий год | Отчетный год | |||
| 1. Прибыль от реализации продукции, (работ, услуг) | ||||
| 2. Прочие операционные доходы | ||||
| 3. Прочие операционные расходы | ||||
| 4. Прочие внереализационные доходы | ||||
| 5. Прочие внереализационные расходы | ||||
| 6. Прибыль до налогообложения |
Вариант 3.
1. Проведите анализ эффективности использования оборотных средств и определите необходимую сумму привлечения (изъятия) средств.
| Наименование | Базисный год | Отчетный год | Откл. (+,-) |
| 1)Выручка от реализации, тыс.руб. | |||
| 2)Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.руб. | |||
| 3)Коэффициент оборачиваемости | |||
| 4)Длительность одного оборота |
Для расчета данных показателей следует использовать следующие формулы
Длительность оборота
Это количество дней с момента вложения средств в оборот до момента их получения с приростом
Доб = (Соб*Т)/Вр
Соб - среднегодовой остаток оборотных средств
Т – длительность отчетного периода в днях
Вр – объем реализации продукции
Коэффициент оборачиваемости
Показывает количество оборотов (сколько раз), совершаемых оборотными средствами в отчетном периоде
Коб = Вр/Соб = Т/Доб
2.Провести анализ эффективности использования основных средств и рассчитать следующие показатели:
1) Фондоотдачу;
2) Фондоемкость;
3) Фондовооруженность.
| Показатели | На начало года | На конец года | Откл. (+, -) |
| 1. Средняя стоимость основных средств (тыс.руб.) | |||
| 2. Численность работающих (чел.) | |||
| 3. Объем реализованной продукции (тыс.руб.) | |||
| 4. Фондоотдача | |||
| 5. Фондоемкость | |||
| 6. Фондовооруженность |
Вариант 4.
1. Определите финансовую устойчивость предприятия по типу финансовой ситуации, рассчитав показатели обеспеченности по данным таблицы (тыс.руб.):
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год |
| Наличие собственных оборотных средств | ||
| Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | ||
| Наличие основных источников для формирования запасов и затрат | ||
| Запасы и затраты |
2. Проанализировать баланс использования рабочего времени. Выявить резервы.
| Показатель | На одного рабочего | ||||
| План | Факт | Отклонения | |||
| 1. Календарное количество дней | |||||
| в том числе: - праздничные - выходные дни - выходные субботы | |||||
| 2. Номинальный фонд рабочего времени, дни | |||||
| 3. Неявки на работу, дни | |||||
| в том числе: - ежегодные отпуска - отпуска по учебе - отпуск по беременности и родам - дополнительные отпуска с разрешения администрации - болезни - прогулы - простои | |||||
| - | |||||
| - | |||||
| 4. Явочный фонд рабочего времени, дни | |||||
| 5. Продолжительность рабочей смены, ч | |||||
| 6. Бюджет рабочего времени, ч | |||||
| 7. Предпраздничные сокращенные дни, ч | |||||
| 8. Льготное время подросткам, ч | 3,5 | ||||
| 9. Внутрисменные простои, ч | - | 30,5 | |||
| 10. Полезный фонд рабочего времени, ч | |||||
| 11. Средняя продолжительность рабочей смены, час | |||||
Вариант 5.
1. Проведите анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием сделайте вывод
| Изделие | Объем производства продукции, тыс. руб. | Реализация продукции, тыс. руб. | ||||||
| план | факт | +,- | % к плану | план | факт | +,- | % к плану | |
| А | ||||||||
| B | ||||||||
| C | ||||||||
| D | ||||||||
| Е | ||||||||
| F | ||||||||
| Итого |
2.Проанализировать состав кредиторской задолженности. Сделать вывод.
| Виды кредиторской задолженности | На начало периода | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец периода | Изменения |
| 1. Задолженность за товары, тыс. руб. | |||||
| 2. Задолженность по оплате труда, тыс. руб | |||||
| 3. Задолженность по страхованию и социальному обеспечению, тыс. руб | |||||
| 4. Задолженность перед бюджетом, тыс.руб | |||||
| 5. Прочая кредиторская задолженность, тыс.руб. | |||||
| Итого кредиторская задолженность |
Вариант № 6.
1. Проведите анализ формирования финансовых результатов. Сформулируйте выводы по итогам анализа
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+/-) | Темп роста,% |
| 1)Выручка нетто от продажи | ||||
| 2)Себестоимость продаж | ||||
| 3)Валовая прибыль от продаж | ||||
| 4)Коммерческие расходы | ||||
| 5)Управленческие расходы | ||||
| 6)Прибыль/убыток от продаж | ||||
| 7)Проценты к получению | ||||
| 8)Проценты к уплате | ||||
| 9)Доходы от других организаций | ||||
| 10) Прочие доходы | ||||
| 11) Прочие расходы | ||||
| 12) Прибыль, убыток до налогообложения | ||||
| 13) Текущий налог на прибыль | ||||
| 14) Чистая прибыль, убыток отчетного периода |
2. Проанализировать эффективность деятельности предприятия за отчетный период по следующим данным, сделать вывод:
| Показатель | За прошлый год | За отчетный год | Изменение (+.-) |
| 1Прибыль от продаж, тыс. руб. | |||
| 2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | |||
| 3. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | |||
| 4. Рентабельность продаж, % | |||
| 5. Рентабельность активов, % |
Вариант № 7.
1. Проведите анализ имущества организации в части основных средств. Определите абсолютные изменения и темпы роста (снижения) по видам основных средств; охарактеризуйте структуру основных средств. Рассчитайте показатели структуры основных средств. Сформулируйте выводы по анализу.
| Показатель | Наличие на начало | Поступило в отчетном периоде | Выбыло в отчетном периоде | Наличие на конец, тыс. р | Уд. вес на конец года | Изменение | ||||
| тыс. р. | уд. вес % | тыс. р. | уд. вес % | тыс. р. | уд. вес % | тыс. р. | уд. вес % | |||
| 1. Здания | ||||||||||
| 2.Сооружения | ||||||||||
| 3.Машины и оборудование | ||||||||||
| 4.Транспортные средства | ||||||||||
| 5.Производст- венный и хозяйственный инвентарь | ||||||||||
| 6. Другие виды основных средств | ||||||||||
| Итого |
2.Рассчитать коэффициенты ликвидности, сформулировать выводы.
| Наименование | На начало года, тыс.руб.. | На конец года, тыс.руб.. |
| Денежные средства | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Текущие пассивы | ||
| Текущие активы |
Вариант 8.
1. Проведите факторный анализ прибыли от продаж. Сформулируйте выводы
| Показатель | Условные обозначения | Прошлый год | Отчетный год год | Изменение | ||||
| Абсолютное | Относительное | |||||||
| 1. | Прибыль от продаж | Пр | ||||||
| 2. | Выручка от продаж (Вр) | Вр | ||||||
| 3. | Рентабельность продаж (стр. 1 / стр. 2) | 
| ||||||
| 4. | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | С | ||||||
| 5. | Коммерческие расходы | Кр | ||||||
| 6. | Управленческие расходы | Ур | ||||||
| 7. | Уровень себестоимости проданной продукции к Вр (стр. 4 / стр. 2) | УС | ||||||
| 8. | Уровень коммерческих расходов к Вр (стр. 5 / стр. 2) | УКР | ||||||
| 9. | Уровень управленческих расходов к Вр (стр. 6 / стр. 2) | УУР | ||||||
| 10. | Изменение прибыли от продажи за счет: | - | - | - | ||||
| - выручки от продаж | ΔПП(Вр) | - | - | - | ||||
| - себестоимости проданной продукции | ΔПП(С) | - | - | - | ||||
| - коммерческих расходов | ΔПП(КР) | - | - | - | ||||
| - управленческих расходов | ΔПП(УР) | - | - | - | ||||
При расчете следует применить способ абсолютных разниц, используя следующие формулы.
2. Проанализируйте структуру заемного капитала по следующим данным.
| Статья актива | 2013 г. | 2014 г. | Отклонение | Темп роста, % | |||
| тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | ||
| Долгосрочные обязательства | |||||||
| В т.ч. кредиты и займы | |||||||
| Краткосрочные кредиты и займы | |||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||||
| Итого краткосрочные обязательства | |||||||
| Итого заемный капитал |
Перечень учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины (модуля)
1.Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / [В. И. Бариленко [и др.]; под общ. ред. В. И. Бариленко; Финансовый ун-т при Правительстве Рос. Федерации. - 4-е изд., перераб. - Москва: КноРус, 2014. - 234 с.
2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 368 с.
3.Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология: Учеб. пособие / А. С. Вартанов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 326 с.
4..Анущенкова, К. А. Финансово-экономический анализ: учеб.- практ. пособие / К. А. Анущенкова, В. Ю. Анущенкова. -М.: Дашков и К, 2008.-403 с.
5.Герасимова, Е. Б. Экономический анализ. Задания, ситуации, руководство по решению: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Налоги и налогообложение" и "Финансы и кредит" / Е. Б. Герасимова, Е. А. Игнатова. - М.: ФОРУМ, 2010. -175 с.
6.Жиляков Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2012. – 368 с.
7.Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие. Изд.2-е - М.: ЮНИТА - ДАНА, 2009 - 390 с.
8.Лытнева, Н. А. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности по направлению "Экономика" (бакалавриат) / Н. А. Лытнева, Е. А. Кыштымова, Н. В. Парушина; [под общ. ред. Лытневой Н. А.]. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. - 604 с.
9.Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. по дисциплине регион. компонента для студентов вузов, обучающихся по направлению 080100 Экономика / А. Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 366 с.
10.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов - М.: ИНФРА - М., 2009 - 416 с.
11.Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян. - М.: КноРус, 2014. - 550 с.