Дадим экономическую характеристику ОАО «Россельхозбанк» за 2011 – 2013 гг. с помощью ряда таблиц. Важность анализа состоит в выявлении тенденций экономического развития банка и своевременного обнаружения негативных изменений, а также резервов улучшения экономических показателей банка. В пассиве баланса банка отражены источники средств банка, как собственные, так и привлеченные, которые банк может использовать для осуществления своей деятельности. В таблице 1 проведен анализ структуры ресурсов банка.
Таблица 1 - Структура ресурсов кредитной организации ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2013 гг.
| Наименование статей | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | Отклонение 2013 г. к 2011 г. млн. руб. | |||
| млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | ||
| Средства, полученные от Банка России | 0,00 | 0,63 | 0,03 | ||||
| Средства кредитных организаций | 15,74 | 20,61 | 0,16 | ||||
| Средства клиентов юридических лиц | 63,48 | 54,98 | 58,39 | ||||
| Вклады физических лиц | 10,80 | 11,74 | 13,6 |
продолжение таблицы 1 - Структура ресурсов кредитной организации ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2013 гг.
| Финансовые обязательства,оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | - | 43,24 | 0,01 | |||||
| Выпущенные долговые обязательства | 9,43 | 10,71 | 9,92 | |||||
| Прочие обязательства | 1,28 | 1,65 | 1,56 | |||||
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера. прочим потерям и др. | 0,04 | 0,02 | 0,01 | -311 | ||||
| Всего обязательств | 89,98 | 88,64 | 88,48 | |||||
| Уставный капитал | 10,70 | 11,92 | 12,01 | |||||
| Эмиссионный доход | - | - | - | - | ||||
| Резервный фонд | 0,42 | 0,4 | 0,39 | |||||
| Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | -1064 | -0,08 | -695 | -0,1 | -1720 | -0,09 | -656 | |
| Переоценка основных средств | 0,13 | 0,12 | 0,1 | -38 |
продолжение таблицы 1 - Структура ресурсов кредитной организации ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2013 гг.
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 0,09 | 0,03 | 0,06 | -254 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | -17262 | -1,25 | -17224 | -1,2 | -17223 | -0,94 | |
| Всего собственных средств | 10,02 | 11,36 | 11,51 | ||||
| Валюта баланса | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Наибольший удельный вес в структуре пассивов банка на протяжении всего периода составляли обязательства (89,98% - в 2011 г., 88,48% - в 2013 г.). За исследуемый период они увеличились на 361609 млн. руб. Так в 2011 г. они составляли 1245601 млн.руб., а в 2013 г. составили 1607210 млн.руб. В основном это произошло за счет увеличения средств, полученных от выпуска долговых обязательств, кредитов ЦБ РФ, а также средств клиентов и увеличения резервов на возможные потери.
Доля собственных средств в структуре пассивов банка составила 10,02% в 2011 г. и 11,51% в 2013 г. В течение анализируемого периода объем собственных средств увеличился всего на 70419 млн. руб. Это произошло за счет увеличения резервного фонда, уставного капитала кредитной организации. В то время как неиспользованная прибыль за отчетный период уменьшилась на 254 млн. руб.
Наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимали средства акционеров (10,70% - в 2011 г и 12,01 - в 2013 г. от суммы всех пассивов соответственно). Доля остальных пассивов была незначительна. Так, в 2013 г. резервный фонд, переоценка основных средств и неиспользованная прибыль за отчетный период занимали 0,39%, 0,10% и 0,06% соответственно.
В течение анализируемого периода сумма пассивов банка в целом увеличилась на 432028 млн.руб. Так в 2013 г. она составила 1816269 млн.руб., в то время как в 2011 г. составляла только 1384241 млн.руб.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками их изменчивости.
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. В таблице 2 рассмотрим структуру активов «Россельхозбанк».
Таблица 2- Структура активов ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2013 гг.
| Наименование статей | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | Отклонение 2013 г. к 2011 г. млн. руб. | |||
| млн. руб. | %к итогу | млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | ||
| Денежные средства | 1,42 | 1,48 | 1,23 |
продолжение таблицы 2 - Структура активов ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2013 гг.
| Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 2,25 | 2,63 | 1,57 | -2610 | |||
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 0,61 | 0,58 | 0,48 | ||||
| Средства в кредитных организациях | 3,57 | 1,50 | 1,85 | -15721 | |||
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 0,00 | 0,01 | 0,04 | ||||
| Чистая ссудная задолженность | 80,22 | 82,37 | 82,38 | ||||
| Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 2,26 | 3,12 | 2,68 | ||||
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 7,21 | 5,23 | 5,78 | ||||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 1,40 | 1,21 | 0,98 | -1356 | |||
| Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 1,50 | 2,33 | 2,02 |
продолжение таблицы 2 - Структура активов ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2013 гг.
| Прочие активы | 1,66 | 2,45 | 3,46 | ||||
| Валюта баланса | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
В течение анализируемого периода наибольший удельный вес в структуре активов банка занимала чистая ссудная задолженность, которая в 2011 г. составляла 80,22 %, а в 2013 г., увеличившись на 385724 млн.руб., составила 82,38%.
Также в 2013 г. заметную долю в размере 5,78% занимали чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, объем которых в 2013 г. увеличился 5156 млн.руб. Доля денежных средств в структуре активов банка за три года увеличилась на 2849 млн.руб. в 2013г., её удельный вес в общей структуре активов составил 1,23%.
Доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, в 2013 г. по сравнению с 2011 г. сократилась на 7,01 % (в 2011г. - 19335 млн.руб., в 2013г. - 17979 млн.руб.) и составила 0,98 % от общего объема активов банка. Доля остальных составляющих в составе активов банка была незначительна на протяжении всего изучаемого периода. В целом за исследуемый период сумма активов увеличилась на 432028 млн.руб.
Доходы - денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих.
Расходы - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Структура доходов и расходов ОАО «Россельхозбанка» представлена в таблице 3.
Таблица 3 - Структура доходов и расходов ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2013 гг.
| Наименование статей | Сумма, млн. руб. | Отклонение 2013 г. от 2011 г. (+,-) млн. руб. | ||
| 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | ||
| 1. Всего процентов полученных и аналогичных доходов, в т.ч.: | ||||
| -от размещения средств в кредитных организациях | ||||
| - от ссуд, предоставленных клиентам | ||||
| - других источников | ||||
| 2.Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов, в т. ч.: | ||||
| - по привлеченным средствам кредитных организаций | ||||
| по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями | ||||
| - по выпущенным долговым обязательствам | ||||
| 3.Чистый процентный доход (отрицательная процентная маржа) | ||||
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности | -21678 | -24187 | -23525 | -1847 |
продолжение таблицы 3 - Структура доходов и расходов ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2013 гг.
| Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | -1926 | -2380 | -3338 | -1412 |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | ||||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | -72 | -1078 | -1006 | |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | -16 | -459 | ||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | -6 | -32 | -13 | -7 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | -436 | -1115 | ||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -537 | |||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | -11 | |||
| Комиссионные доходы | ||||
| Комиссионные расходы | ||||
| Изменение резерва по прочим потерям | -3723 | -1 606 | -2855 | |
| Прочие операционные доходы | -1588 | |||
| Операционные расходы | ||||
| Чистые доходы (расходы) | ||||
| Операционные расходы | ||||
| Прибыль до налогообложения | -733 | |||
| Начисленные (уплаченные) налоги | -479 | |||
| Прибыль (убыток) после налогооблажения | -254 | |||
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | -254 |
Динамика доходов и расходов в 2013 году характеризуется увеличением процентных доходов Банка за счет существенного развития кредитных операций на фоне столь значительного роста процентных расходов. В структуре процентных доходов ОАО «Россельхозбанк» традиционно преобладают процентные доходы по кредитам юридическим и физическим лицам. Величина процентных доходов от ссуд, предоставленных предоставленных клиентам, за исследуемый период составила 35834 млн. руб.
За исследуемый период времени сократился доход от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток - (-72) тыс. руб. в 2011 г. и (-1078) тыс. руб. в 2013 г. Комиссионных доходы выросли за год с 5693 млн. руб. до 9272 млн. руб.
Доходы от переоценки иностранной валюты выросли за исследуемый период времени на 3456 млн. руб. Необходимо отметить, что в 2010 г. ОАО «Россельхозбанк» получило убыток от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, который составил 16 млн. руб. Неиспользованная прибыль за 2011-2013 гг. сократилась на 254 млн. руб., операционные расходы выросли на 8255 млн. руб.
Таблица 4 - Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Россельхозбанка» за 2011-2013 гг.
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | Отклонение 2013 г. от 2011 г., млн. руб. |
| Уставный капитал, млн. руб. | 148048,00 | 188048,00 | 218048,00 | 70000,12 |
| Собственные средства (капитал), млн. руб. | 173359,10 | 195605,53 | 242276,91 | 68917,81 |
| Совокупные доходы, млн. руб. | 609938,12 | 673827,05 | 595097,54 | -14840,58 |
| Совокупные расходы, млн. руб. | 607900,06 | 671639,83 | 591143,62 | -16756,44 |
| Прибыль до налогообложения | 6599,19 | 2130,25 | 5866,11 | -733,08 |
| Прибыль (убыток) после налогооблажения | 1272,01 | 523,17 | 1018,31 | -253,70 |
| Норматив достаточности капитала, % | 10,11 | 14,70 | 15,12 | 5,01 |
| Активы, приносящие доход, млн. руб. | 1290966,81 | 1447474,12 | 1663514,84 | 372548,03 |
| Рентабельность капитала, % | 0,85 | 0,28 | 0,46 | -0,39 |
| Рентабельность активов | 0,09 | 0,04 | 0,06 | -0,03 |
| Уровень доходности работающих активов | 0,47 | 0,46 | 0,35 | -0,12 |
| Показатель рентабельности работы банка, % | 0,21 | 0,08 | 0,17 | -0,04 |
продолжение таблицы 4 - Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Россельхозбанка» за 2011-2013 гг.
| Чистая процентная маржа, % | 3,98 | 3,52 | 3,45 | -0,53 |
| Спрэд, % | 3,90 | 3,37 | 3,28 | -0,62 |
| Показатель защищенности от рисков | 7,94 | 8,59 | 8,76 | 0,82 |
В таблице 4 приведены показатели основные показатели финансово-экономической деятельности.
По данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы:
- уставный капитал за исследуемый период увеличился на 70000,12 млн. руб.:
- собственные средства увеличились на 68917,81 млн. руб.;
- совокупные доходы и совокупные расходы уменьшились примерно в равной степени, поэтому изменение прибыли незначительно уменьшилась на 253,70 млн.руб.;
- размер активов приносящих доход за исследуемый период времени увеличился на 372548,03 млн. руб.;
- норматив достаточности капитала ОАО «Россельхозбанк» в 2013 г. составляет 15,12 %.
Анализ данных таблицы 4 показал, что рентабельность капитала за исследуемый период сильно снизилась, то же самое произошло и с рентабельностью активов. За период 2011 – 2013 гг. происходит снижения уровня доходности работающих активов. Общий показатель рентабельности за последние 3 года снизился на 0,04 пункта. Спрэд – положительный, однако в 2013 г. снизился на 0,62 пункта.