Практическая работа № 8
Материальные ценности могут быть приобретены за наличный расчет через подотчетное лицо. В таких случаях руководитель организации принимает решение о необходимости совершения операции по приобретению МПЗ, назначает ответственное лицо за операцию и оформляет решение в виде приказа или распоряжения.
Реализация учетной процедуры включает пять этапов:
· Выдача наличных денежных средств под отчет для приобретения материалов.
В бухгалтерии организации выписывается расходный кассовый ордер. Кассир принимает РКО к исполнению и на основании документа, подтверждающего личность, выдает подотчетному лицу – работнику организации наличные денежные средства.
Совершенная кассовая операция регистрируется в кассовой книге и отражается в учете проводкой в Дт 71 с Кт 50.
· Покупка МПЗ подотчетным лицом.
Подотчетное лицо производит оплату приобретаемых МПЗ в кассовый терминал торгового предприятия. Кроме того, на получение денежных средств от подотчетного лица, действующему на основании доверенности организации, выписывается приходный кассовый ордер, подотчетному лицу выдается квитанция к этому ордеру.
Подотчетное лицо получает МПЗ и сопроводительные документы: счет-фактуру, накладную, квитанцию ПКО, а также чек ККМ.
В бухгалтерском учете организации-покупателя эта операция не отражается.
· Оприходование МПЗ на склад организации-покупателя.
Подотчетное лицо передает МПЗ на склад организации. В бухгалтерии полученные материалы регистрируются в справочнике «Номенклатура».
Кладовщик проверяет количество и качество поступивших МПЗ на соответствие накладной. На фактически сданные на склад МПЗ выписывается приходный складской ордер, данные о поступивших МПЗ заносятся в карточку складского учета.
|
|
· Оформление авансового отчета о расходовании подотчетной суммы.
В бухгалтерии организации подотчетное лицо заполняет авансовый отчет об использовании подотчетной суммы. К отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы (чек ККМ, квитанция к ПКО торгового предприятия).
Для выполнения операций 3 и 4 в программе используется документ «Авансовый отчет».
· На остаток недоиспользованной суммы в бухгалтерии выписывается ПКО, по которому остаток наличных сдается в кассу. Эта операция отражается бухгалтерской проводкой в дебет счета 50.01 с кредита счета 71.01.
Если был перерасход, то на сумму перерасхода выписывается ВКО, по которому выплачиваются наличные и записывается проводка: Дт 71.01 и Кт 50.01 на сумму перерасхода.
Учет выдачи денежных средств под отчет на приобретение материалов.
15 февраля водителю-экспедитору транспортного отдела Крохину Дмитрию Юрьевичу, по расходному кассовому ордеру № 2 от 15 февраля из кассы организации выданы под отчет наличные в размере 3000 руб. на приобретение МПЗ в мелкооптовом магазине ГУП «Маяк» и на предприятии ООО «Дубок».
Предварительно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по кассе за 1 квартал. Из отчета видно, что наличные денежные средства в кассе есть (Рисунок 1).
Рисунок 1 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50
Ведомость можно оставить открытой.
Выпишите вначале дня расходный кассовый ордер для Крохина Д.Ю. с помощью кассового документа Расходный кассовый ордер, Вид операции – Выдача подотчетному лицу (рисунок 2). Новую запись в справочник Физические лица можно добавить при заполнении документа, указав произвольно паспортные данные.
|
|
Отредактируйте печатную форму документа и заполните поля Основание (Для закупки МПЗ) и Приложение (По распоряжению руководителя).
Рисунок 2 – Расходный кассовый ордер
Посмотрите проводку документа (рисунок 3).
Рисунок 3 – Движение документа
Откройте карточку счета 50.01 и убедитесь, что зарегистрирована правильная проводка (рисунок 4).
Рисунок 4 – Карточка счета 50
Крохин Д.Ю. 15 февраля за наличные приобрел следующие МПЗ.
Накладная ГУП «Маяк» № 142 от 15 февраля (таблица 1).
Таблица 1 – Накладная ГУП "Маяк"
| № | Наименование | Кол-во | Стоимость (с НДС) |
| Шурупы 2 мм | 10 кг | 96.00 | |
| Шурупы 4 мм | 20 кг | 168.00 | |
| Шурупы 6 мм | 40 кг | 240.00 | |
| Шурупы 10 мм | 20 кг | 132.00 | |
| Шурупы 13 мм | 50 кг | 360.00 | |
| ИТОГО | 996.00 |
От продавца получен счет-фактура № 112 от 15 февраля, чек ККМ № 101208 и квитанция к приходному кассовому ордеру № 120, все документы на сумму 996 руб.
15 февраля на предприятии ООО «Дубок» Крохиным Д.Ю. за наличные приобретены следующие материальные ценности:
Накладная ООО «Дубок» № 518 от 15 февраля (Таблица 2).
Таблица 2 – Накладная ООО "Дубок"
| № | Наименование | Кол-во | Стоимость |
| Морилка темная спиртовая | 100 л | 1180.00 | |
| Лак МЛП | 100 л | 800.00 | |
| Итого | 1980.00 |
От продавца получен счет-фактура № 548 от 15 февраля, чек ККМ № 2412, квитанция к приходному кассовому ордеру № 160, все документы на сумму 1980.00 руб.
|
|
Внесите в справочник «Номенклатура» в группу «Материалы» сведения о новых МПЗ. По возможности используйте возможность создавать новые элементы справочника копированием.
Проверьте результат (Рисунок 5).
Рисунок 5 – Справочник "Номенклатура"
Поскольку цены за материалы в накладных, полученных от продавца, указаны с учетом НДС, для автоматического расчета суммы налога необходимо перейти в справочник «Типы цен номенклатуры» из справочника «Номенклатура» и добавить элемент с наименованием Покупная (с НДС) и установить для него флажок «Цены включают НДС» (Рисунок 6).
Рисунок 6 – Тип цены номенклатуры
Оформление документа «Авансовый отчет».
15 февраля в 14 часов приобретенные материалы в полном объеме доставлены на Склад материалов, где приняты кладовщиком и оприходованы приемным складским ордером.
В этот же день Крохин Д.Ю. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 1, приложив к нему все полученные на предприятии ГУП «Маяк» и в ООО «Дубок» документы. Отчет утвержден в сумме 2976,00 руб. Оформите документа «Авансовый отчет».
Банк и касса – Авансовые отчеты (Рисунок 7-10).
Рисунок 7 – Авансовый отчет
Рисунок 8 – Настройка цены в документе
Рисунок 9 – Цена и валюта
Рисунок 10 – Настройка документа
Заполните вкладку Товары, используя кнопку Подбор (Рисунок 11).
Рисунок 11 – Вкладка "Товары"
Проверьте общую сумму документа 2976 руб.
После завершения заполнения табличной части поступившими материалами в соответствующих графах справа необходимо указать продавца материалов (поставщика) и реквизиты счет-фактуры (Рисунок 12).
Рисунок 12 – Данные о поставщиках
При проведении документа программа автоматически сформирует проводки и создаст два документа «счет-фактура полученный»: один – поставщика ГУП «Маяк», второй – поставщика ООО «Дубок» (Рисунок 13 и Рисунок 14).
Рисунок 13 – Счета-фактуры поставщиков
Рисунок 14 – Счета-фактуры
Зайдите в каждую счет-фактуру и проверьте указание вычета НДС (Рисунок 15).
Рисунок 15 – Счет- фактура ООО "Дубок"
И наличие проводок (Рисунок 16 и Рисунок 17).
Рисунок 16 – Движение документа
Рисунок 17 – Движение документа
Для анализа результатов сформируйте отчет «Анализ счета 71.01» за 15 февраля для работника Крохина Д.Ю (Рисунок 18).
Рисунок 18 – Анализ счета 71
Проверьте записи в книге покупок (Рисунок 19).
Рисунок 19 – Книга покупок
Возврат в кассу неиспользованной суммы.
Сформируйте документ Приходный кассовый ордер от 15 февраля на неиспользованную Крохиным Д.Ю. сумму 24 руб. Вид операции – Возврат от подотчетного лица (Рисунок 20).
Рисунок 20 – Приходный кассовый ордер
Проведите документ, обновить отчет. Убедитесь, что Крохин Д.Ю. ничего не должен организации с помощью отчета Анализ счета за 1 квартал по счету 71 (рисунок 21).
Рисунок 21 – Анализ счета 71
Сформируйте другой отчет – Анализ счета 71 по датам за 1 квартал с детализацией по субконто Крохин Д.Ю (рисунок 22 –23).
Рисунок 22 – Настройки отчета
Рисунок 23 – Анализ счета 71 с детализацией по дням
Отчет по выполненной работе:
На почтовый адрес olga_ufimtseva@mail.ru вышлите картинки(PrintScreen) подтверждающие выполнение данного задания:
1. Отчет Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал
2. Отчет Анализ счета 71 за 1 квартал