Таблица 2. Остатки по счетам на 01.12.2013 г.
№ счета | Наименование счета | Сальдо | |
Дт Кт | |||
Основные средства | |||
Износ основных средств | |||
Материалы | |||
Основное производство | |||
Готовая продукция | |||
Касса | |||
Расчетный счет | |||
Валютный счет | |||
Расчеты с поставщиками (предприятие «Лира») | |||
Краткосрочные кредиты банка | |||
68/1 | Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль | ||
69/1 | Расчеты с фондом социального страхования и обеспечения | ||
Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
Расчеты с подотчетными лицами | |||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (научные учреждения) | |||
Уставный капитал | |||
Нераспределенная прибыль | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Расходы будущих периодов | |||
Итого: |
Таблица № 3. Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ операции | Содержание операции | Документ | Дт | Кт | Сумма | ||||||||||||||||||||
Начислена заработная плата основным производственным рабочим | Табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | ||||||||||||||||||||||||
Начислена заработная плата вспомогательным рабочим | Табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | ||||||||||||||||||||||||
Начислена заработная плата администрации предприятия | Табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | ||||||||||||||||||||||||
Начислен больничный лист инженеру Иванову, если известно, что стаж непрерывной работы – 9 лет. Сумма заработка за 12 месяцев – 45600 руб. Количество отработанных дней за год – 252. Болел Иванов И.П. в течение 11 рабочий дней. | Листок о нетрудоспособности | 69/1 | |||||||||||||||||||||||
Начислен отпускной рабочему Сидорову З. В., если известно, что количество дней отпуска Сидорова З.В. – 28 календарных дней. Заработок за 12 месяцев – 101536 руб. | Расчетная ведомость, справка об отпуске | ||||||||||||||||||||||||
Удержаны из заработной платы: - НДФЛ - 1% профсоюзный взнос - алименты | Исполнительный лист | 68/2 | |||||||||||||||||||||||
Произведены начисления: а) от фонда оплаты труда основных производственных рабочих: ФСС (2,9%) -ПФ (22%) - ФОМС (5,1%) б) от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих ФСС (2,9%) -ПФ (22%) - ФОМС (5,1%) в) от фонда оплаты труда административно-хозяйственного персонала ФСС (2,9%) -ПФ (22%) - ФОМС (5,1%) | Расчетная ведомость, справка бухгалтерии Расчетная ведомость, справка бухгалтерии Расчетная ведомость, справка бухгалтерии | 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 | |||||||||||||||||||||||
Акцептован счет-фактура от завода «Металист» за поступившие материалы вместе с НДС: - стоимость материалов - начислен НДС по поступившим материалам | Счет-фактура № 167 и накладная | ||||||||||||||||||||||||
Акцептован счет от автотранспортного предприятия за перевозку материалов вместе с НДС: - стоимость перевозки - начислен НДС за перевозку материалов | Счет-фактура № 166 и товарно-транспортная накладная | ||||||||||||||||||||||||
Принят счет к оплате за поступившие материалы от малого предприятия «Лира» вместе с НДС: - стоимость материалов - начислен НДС за поступившие материалы | Счет-фактура № 164 и накладная | ||||||||||||||||||||||||
Поступили платежные документы на оборудование от фирмы «Гера» вместе с НДС: - стоимость оборудования - начислен НДС на оборудование | Счет-фактура № 163 | ||||||||||||||||||||||||
Предъявлен счет фирмы «Квант» за потребленную электроэнергию основного производства: - на сумму - начислен НДС за поступившую электроэнергию | Счет-фактура № 162 | ||||||||||||||||||||||||
Акцептован счет малого предприятия «Электроника»: - за лицензию - начислен НДС | Счет-фактура № 161 | ||||||||||||||||||||||||
Списаны материалы на изготовление продукции | Накладная | ||||||||||||||||||||||||
Списаны материалы на общехозяйственные нужды | Накладная | ||||||||||||||||||||||||
Израсходованы запасные части для нужд производства | Накладная | ||||||||||||||||||||||||
Списаны на общехозяйственные расходы часть ранее учтенных расходов будущих периодов | Расчет бухгалтерский | ||||||||||||||||||||||||
Получены наличные в банке по чеку №18 для выдачи заработной платы на хозяйственные нужды предприятия | Чек № 18, ПКО № 1 | ||||||||||||||||||||||||
8.12. Выплачена заработная плата | РКО № 2,плат.вед.-ть | ||||||||||||||||||||||||
6.12. Выданы наличные деньги в подотчет инженеру Иванову И.О. на командировочные расходы | РКО № 1 | ||||||||||||||||||||||||
9.12. Поступила наличными плата родителей за содержание детей в детсаду | ПКО № 2 | ||||||||||||||||||||||||
9.12. Оплачено наличными счет-фактура фирмы «Квант»: - за электроэнергию, потребленную в производстве - списан НДС | Счет-фактура, РКО № 3 | 68/3 | |||||||||||||||||||||||
10.12. Выдано в подотчет Киряеву В.Т. на приобретение материалов | РКО № 4 | ||||||||||||||||||||||||
Сдан авансовый отчет Ивановым И.О. | Авансовый отчет | ||||||||||||||||||||||||
11.12. Возвращена не использованная часть аванса Ивановым И.О. | ПКО № 3 | ||||||||||||||||||||||||
11.12. Сдан авансовый отчет Киряевым В.Т. На приобретенные материалы: - на сумму материалы - сумма НДС | Авансовый отчет | ||||||||||||||||||||||||
11.12. Получены наличные в банке по чеку №19 для хозяйственных нужд | Чек № 19, ПКО № 4 | ||||||||||||||||||||||||
11.12. Оплачены наличными расходы основных цехов, относимые на себестоимость продукции | РКО № 5 | ||||||||||||||||||||||||
11.12. Оплачен наличными счет-фактура от завода «Металист»: - за поступившие материалы - списаны НДС на сумму поступивших материалов | РКО № 6, счет-фактура | 68/3 | |||||||||||||||||||||||
7.12. Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию за перевозку материалов по платежному поручению №158 Списан НДС | Платежное поручение № 158 | 68/3 | |||||||||||||||||||||||
7.12. Получен краткосрочный кредит банка на расчетный счет, платежное поручение № 1230 | Платежное поручение № 1230 | ||||||||||||||||||||||||
7.12. Перечислены с расчетного счета денежные средства на аккредитив, платежное поручение №159 | Платежное поручение № 159 | ||||||||||||||||||||||||
18.12. Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию, платежное поручение №360 | Платежное поручение № 360 | ||||||||||||||||||||||||
18.12. Перечислено с расчетного счета: - в ФСС, платежное поручение №160 - взносы в ПФ, платежное поручение №161 -в ФОМС, платежное поручение №162 | Платежное поручение № 160, 161, 162 | 69/1 69/2 69/3 | |||||||||||||||||||||||
18.12. Перечислено научному учреждению задолженность за прошлый месяц, платежное поручение №164 | Платежное поручение № 164 | ||||||||||||||||||||||||
26.12. Погашен краткосрочный кредит банка с учетом остатка на 1.12 (с расчетного счета), платежное поручение №165 | Платежное поручение № 165 | ||||||||||||||||||||||||
26.12. Перечислена в бюджет задолженность за прошлый месяц по налогу на прибыль, платежное поручение №166 | Платежное поручение № 166 | 68/1 | |||||||||||||||||||||||
26.12. Поступили на расчетный счет штрафы, пени, неустойки, платежное поручение №1312 | Платежное поручение № 1312 | ||||||||||||||||||||||||
26.12. Уплачены с расчетного счета штрафные санкции, платежное поручение №167 | Платежное поручение № 167 | ||||||||||||||||||||||||
Списаны общехозяйственные расходы (согласно счету 26) на основное производство | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||||||||||
Выпущена из основного производства и оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция (с учетом начального остатка) | Приказ-накладная | ||||||||||||||||||||||||
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | Накладная на отпуск | ||||||||||||||||||||||||
Начислен в бюджет НДС по реализации продукции | Справка бухгалтерии | 68/3 | |||||||||||||||||||||||
Отражен финансовый результат от реализации продукции | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||||||||||
Списана разница между прочими доходами и расходами предприятия на финансовые результаты предприятия | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||||||||||
Начислен налог на прибыль (24% от прибыли предприятия) | Справка бухгалтерии | 68/1 | |||||||||||||||||||||||
Сумма прибыли отчетного года списывается на не распределенную прибыль | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||||||||||
Итого: | |||||||||||||||||||||||||