С 2019 года в работе бухгалтеров, как всегда, будет много изменений. Чтобы вы ничего не пропустили, мы готовим таблицу с обзором самых важных поправок. Она поможет вам заранее разобраться в новых правилах и подскажет, как их применять на практике.
| Налог на прибыль НДС Страховые взносы НДФЛ Акцизы Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Транспортный налог УСН ЕСНХ Госпошлина | Налог на имущество организаций Земельный налог Контролируемые сделки Налоговый контроль Другие изменения | |||
| Что изменилось | Суть поправок | Как применять | Основание | |
| Налог на прибыль | ||||
| Дополнили перечень основных средств, которые можно амортизировать с повышающим коэффициентом | С 1 января 2019 года оборудование, которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий, подлежит ускоренной амортизации (п. 2 ст. 6 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ). Первоначальный перечень такого оборудования был установлен распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р. Новое распоряжение расширило его более чем в два раза | Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2. Подробнее: – Как рассчитать амортизацию основных средств с применением повышающих (понижающих) коэффициентов в налоговом учете | Распоряжение Правительства от 07.04.2018 № 622-р | |
| Разрешили учитывать расходы на путевки для сотрудников | С 1 января 2019 года налогооблагаемую прибыль уменьшают затраты на оплату путевок для сотрудников и их семей | Расходы можно учесть при условии, что: – сотрудник отдыхал на территории России; – затраты не превышают 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности | Пункт 1 статьи 1, статья 2Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ | |
| Изменился порядок учета платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов учитывайте в расходах при расчете налога на прибыль | Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |
| Разрешили амортизировать суда, зарегистрированные в Российском международном реестре | С 1 января 2019 года суда, которые зарегистрированы в Российском международном реестре, можно амортизировать на общих основаниях | Ранее такие объекты исключались из состава амортизируемого имущества на период их нахождения в реестре | Ст. 1 Закона от 04.06.2018 № 137-ФЗ | |
| Ввели условия, при которых задолженность по заемным средствам не признается контролируемой | С 1 января 2019 года проценты по займу (кредиту) перед иностранным взаимозависимым лицом можно учесть в расходах в полном объеме | Всю сумму процентов по займу (кредиту) можно включить в расходы, если выполнен ряд условий. В частности, заемные деньги должны быть инвестированы в России в строительство комплекса для производства товаров (оказания услуг). Новый комплекс должен быть введен в эксплуатацию после 1 января 2019 года | П. 3 ст. 2, ч. 2ст. 3 Закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ | |
| Продлили срок действия основных ставок налога на прибыль для зачисления в бюджеты разного уровня | С 1 января 2019 года платить налог в федеральный бюджет надо по ставке 3 процента, а в региональный – 17 процентов | Срок действия ставок – до 2024 года включительно | П. 15 ст. 1, ч. 4ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ | |
| Регионам запретили устанавливать новые пониженные ставки | С 1 января 2019 года регионы не смогут устанавливать пониженные налоговые ставки. Исключение сделано только для отдельных категорий организаций. Например, для резидентов ОЭЗ. До 1 января регионы вправе снизить ставку с 17 до 12,5 процента | Если регион установил пониженные ставки до 1 января 2018 года, применяйте их до окончания срока льготы, но не позднее 1 января 2023 года. Но учтите, что в период с 2019-го по 2022 год ранее установленные пониженные ставки могут повысить. Поэтому следите за изменением в региональных законах | П. 15 ст. 2, ч. 2ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ | |
| Ввели льготы для резидентов специальных административных районов (острова Русский и октябрьский) | С 1 января 2019 года иностранные компании смогут получить налоговые льготы, если зарегистрируются на островах Русский и октябрьский | Получить льготы сможет иностранная организация со статусом международной компании. Такой статус она получит, если выполнит ряд условий. Например, если в течение полугода со дня регистрации инвестирует в Россию 50 млн руб. и более | Законы от 03.08.2018 № 290-ФЗ, 291-ФЗ, 292-ФЗ, 294-ФЗ, 295-ФЗ | |
| Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя | С 1 января 2019 года пониженные ставки применяются только в течение срока действия договора об условиях деятельности в СЭЗ. Если по решению суда договор расторгнут, надо платить налог по общим ставкам | Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта. Срок платы – не позднее 28 марта года, следующего за тем, в котором договор был расторгнут. Подробнее: – Как перечислять в бюджет налог на прибыль и авансовые платежи по нему | П. 2 ст. 1, ч. 2ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ | |
| НДС | ||||
| Повысили ставку НДС | С 1 января 2019 года основная ставка НДС составляет 20 процентов. 10-процентная ставка по отдельным видам товаров и услуг сохранилась. До 1 января действует ставка 18 процентов | Применяйте новую ставку, если отгрузили товары (работы, услуги), начиная с 1 января 2019 года | Подп. «в» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ | |
| Уточнили порядок подтверждения места реализации электронных услуг | С 1 января 2019 года подтверждать место оказания услуг в электронной форме необходимо специальными реестрами операций | В реестре операций, утв. приказом ФНС от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693, указывают информацию о выполнении условий, на основании которых местом деятельности покупателя признается территория России | Подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |
| Определили документы, которыми нужно подтверждать вычет по электронным услугам иностранных компаний | С 1 января 2019 года вычет НДС с электронных услуг иностранных организаций, которые зарегистрированы в налоговых инспекциях по п. 4.6 ст. 83 НК, возможен только при наличии: · договора и (или) расчетного документа, в котором выделена сумма налога и указаны ИНН и КПП иностранной компании; · документов на перечисление оплаты, включая НДС | Наименование таких компаний, их ИНН и КПП налоговая служба размещает на своем сайте | Подп. «а» п. 13, п. 14 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |
| Изменили состав налоговых агентов при оказании электронных услуг иностранными компаниями | С 1 января 2019 года российские организации и предприниматели, которые покупают электронные услуги иностранных организаций, больше не признаются налоговыми агентами этих компаний | Иностранные организации обязаны платить НДС с электронных услуг, оказанных любому покупателю, а не только гражданам | Подп. «а», «б»п. 17 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |
| Перестало действовать освобождение от НДС для реализации макулатуры | С 1 января 2019 года макулатура облагается НДС | С реализации макулатуры платите НДС в общем порядке | Закон от 02.06.2016 № 174-ФЗ | |
| Изменили порядок подтверждения нулевой ставки по отдельным операциям | С 1 января 2019 года нулевую ставку НДС можно подтверждать не копиями, а реестрами таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных, перевозочных и других документов. Например, такой порядок действует при: · вывозе в таможенной процедуре реэкспорта товаров, указанных в абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 164 НК; · пересылке товаров в международных почтовых отправлениях · перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (кроме услуг, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 164 НК) При международных перевозках | Реестры подавайте в электронной форме | Подп «ж» п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2Закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ | |
| Продлили срок действия нулевой ставки НДС по авиаперевозкам в Крым, Севастополь и обратно | С 1 января 2019 года услуги по авиаперевозкам в Крым, Севастополь и обратно по-прежнему облагаются НДС по ставке 0 процентов. Ранее предусматривалось, что с 1 января 2019 года при реализации таких услуг НДС надо начислять по ставке 10 процентов | Нулевую ставку НДС по авиаперевозкам в Крым и Севастополь можно применять до 1 января 2025 года | П. 4 ст. 2 Закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ П. 6 ст. 3 Закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ Ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ | |
| Изменили порядок учета входного НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным естественными монополиями за счет бюджетных инвестиций | С 1 января 2019 года естественные монополии при покупке товаров (работ, услуг) за счет бюджетных инвестиций обязаны следовать правилам пунктов 1, 2.1, подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК. Если товары (работы, услуги) приобретены за счет субсидий или бюджетных инвестиций, которые получены до 1 января 2019 года, НДС надо восстановить | Входной НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным естественными монополиями за счет бюджетных инвестиций, к вычету не принимайте. Включите сумму этого налога в расходы при расчете налога на прибыль. Необходимые для этого условия: · затраты на покупки можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль; · организация ведет раздельный учет НДС по обычным и «бюджетным» покупкам Восстановите НДС, если купили товары (работы, услуги) за счет субсидий, полученных до 1 января 2019 года | П. 5.1 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ Ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ | |
| Страховые взносы | ||||
| Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам | С 1 января 2019 года отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 год включительно. Поэтому повышения тарифа до 26 процентов с 2021 года не будет | Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие годы. Подробнее: – Как считать страховые взносы; – На какие выплаты начислять обязательные страховые взносы | П. 6–7 ст. 1, ч. 3ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ | |
| Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск | С 1 января 2019 года оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России. Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети. До 1 января действует такой же порядок (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК, решение от 14.06.2018 № АКПИ18-393) | Часть стоимости проезда от места отправления в России до пункта пропуска через границу не облагайте взносами. Условия и порядок компенсации пропишите в коллективном (трудовом) договоре или локальном акте | П. 1 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 300-ФЗ, п. 1 ст. 5 НК | |
| НДФЛ | ||||
| Освободили от НДФЛ доходы от продажи макулатуры | С 1 января 2019 года доходы от продажи макулатуры, которая образуется в быту у граждан, не облагаются НДФЛ | Организации и предприниматели, которые покупают у граждан макулатуру, не являются налоговыми агентами по НДФЛ для сдатчиков макулатуры. Не нужно рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества. Также нет обязанности передавать данные о таких доходах в ИФНС | Закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ | |
| Уточнили, как определить налоговую базу при реализации облигаций | С 1 января 2019 года уточнили, как определить налоговую базу при реализации облигаций внешних облигационных займов, номинированных в иностранной валюте | Расходы на приобретение облигаций, выраженные в иностранной валюте, пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ на дату получения доходов от реализации облигаций | Закон от 19.07.2018 № 200-ФЗ | |
| Акцизы | ||||
| Расширили перечень подакцизных товаров | С 1 января 2019 года надо платить налог при реализации: – нефтяного сырья; – темного судового топлива | К нефтяному сырью относятся, в частности, нефть, газовый конденсат стабильный, вакуумный газойль и гудрон с установленными характеристиками, мазут | П. 2 ст. 1, ч. 4ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ | |
| Повысили ставки акцизов на некоторые товары | С 1 января 2019 года повысили ставки акциза на табачные изделия, легковые автомобили, автобензин 5-го класса, дизтопливо и средние дистилляты | Ставки акциза установлены на год | П. 23 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ П. 6 ст. 1, ч. 4ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ | |
| Установили корректировочные коэффициенты для расчета акцизов по нефтепродуктам | С 1 января 2019 года при расчете акциза по прямогонному бензину, бензолу, параксилолу, ортоксилолу и нефтяному сырью нужны специальные коэффициенты. На период 2019–2023 годов применяются понижающие коэффициенты | Например, ставку на прямогонный бензин определяйте в рублях за 1 т по формуле: АПБ = 13100 + 4865 × Ккорр, где Ккорр – коэффициент на период: – с 1 января по 31 декабря 2019 года – 0,167; – с 1 января по 31 декабря 2020 года – 0,333; – с 1 января по 31 декабря 2021 года – 0,500 и т. д. С 2024 года Ккорр равен 1 | П. 6 ст. 1, ч. 4ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | ||||
| Ввели новый федеральный налог (ст. 13, гл. 25.4 НК) | С 1 января 2019 года нужно платить налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | Плательщики нового налога – организации, которые осваивают недра с углеводородным сырьем. Например, ведут деятельность по поиску, оценке и разведке месторождений нефти, газа и газового конденсата. Налоговый период – год | П. 7 ст. 2, ч. 2ст. 3 Закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ | |
| Транспортный налог | ||||
| Перестал действовать вычет в размере платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года транспортный налог нельзя уменьшить на сумму платы за проезд 12-тонников | Плату за проезд 12-тонников при расчете налога на прибыль учитывайте в составе прочих расходов | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |
| Стала действовать авансовая система уплаты транспортного налога в отношении большегрузов | С 1 января 2019 года организации перечисляют авансовые платежи с 12-тонников | Авансовые платежи по транспортному налогу нужно перечислять, если региональными властями установлены отчетные периоды | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |
| УСН | ||||
| Изменился порядок учета платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов включайте в состав расходов, если платите единый налог с разницы между доходами и расходами | Ранее платежи за проезд большегрузов засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |
| ЕСХН | ||||
| Регионам предоставили право устанавливать дифференцированные ставки ЕСХН | С 2019 года регионы смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. Размеры ставок будут зависеть от видов производимой продукции, размеров доходов от реализации, места ведения деятельности и средней численности работников | До выхода региональных законов считайте ЕСХН по старым ставкам. Подробнее: – Как рассчитать ЕСХН | Закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ | |
| Изменился порядок учета платы за проезд большегрузов | С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов учитывайте в расходах при расчете ЕСХН | Ранее платежи за проезд большегрузов засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы | П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ | |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители на ЕСХН стали плательщиками НДС | С 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН обязаны платить НДС | НДС платите в общем порядке | Ч. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |
| Плательщикам ЕСХН предоставили право на освобождение от НДС | С 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС в порядке ст. 145 НК | Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2018 год не превысил 100 млн. руб. Чтобы воспользоваться освобождением, подайте уведомление в налоговую инспекцию по месту своего учета. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение | Подп. «а» п. 1 ст. 2, ч. 5 ст. 9Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ | |
| Госпошлина | ||||
| Установлены новые виды госпошлины | С 1 января 2019 года установлены госпошлины: – за выдачу разрешений на выброс (сброс) радиоактивных веществ; – за выдачу (продление, переоформление, пересмотр) комплексного экологического разрешения | Подробнее: – Как организации перечислить госпошлину в бюджет; – Как отразить госпошлину в бухучете; – Как учесть госпошлину при налогообложении | П. 4 ст. 6 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ | |
| Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных в связи с чрезвычайной ситуацией | С 1 января 2019 года отменили госпошлину, если гражданин утратил документы или они пришли в негодность в связи с чрезвычайной ситуацией. Например, паспорт, загранпаспорт, водительские права и т. п. До 1 января сбор не надо платить только при утрате паспорта гражданина России | Закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ | ||
| Отменили госпошлину за регистрацию организаций и предпринимателей по электронным документам | С 1 января 2019 года отменили госпошлину за регистрацию и ликвидацию организаций и предпринимателей, внесение изменений в учредительные документы | Чтобы не уплачивать госпошлину, подайте документы в ИФНС в электронном виде. Например, через портал госуслуг | Закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ | |
| Налог на имущество организаций | ||||
| Отменили налог на движимое имущество | С 1 января 2019 года движимое имущество не признается объектом налогообложения. До 1 января не облагается налогом движимое имущество из 1–2-хамортизационных групп и льготные активы | Исключите из расчета все движимые активы из 3–10-х амортизационных групп | П. 19–24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ | |
| Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя | С 1 января 2019 года, если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгнут, надо платить налог на общих основаниях | Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 30 марта года, следующего за годом, в котором расторгнут договор. Подробнее: – Как перечислить налог на имущество в бюджет | П. 3 ст. 1, ч. 2ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ | |
| Земельный налог | ||||
| Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя | С 1 января 2019 года, если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгнут, надо платить налог на общих основаниях | Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 1 февраля года, следующего за годом, в котором расторгнут договор. Подробнее: – Как перечислить земельный налог в бюджет | П. 4 ст. 1, ч. 2ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ | |
| Контролируемые сделки | ||||
| Расширен состав налогов, которые ФНС будет контролировать при проверке ценообразования | С 1 января 2019 года при нарушении правил ценообразования в контролируемых сделках ФНС сможет корректировать налоговую базу по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. До 1 января в перечень таких налогов входят налог на прибыль, НДС, НДПИ и НДФЛ | Подробнее: · как определить рыночную цену товаров (работ, услуг); · как ФНС проверяет ценообразование | Подп. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ | |
| Повысили суммовой порог для определения контролируемых сделок с взаимозависимым нерезидентом | С 1 января 2019 года сделки с иностранной взаимозависимой компанией будут контролируемыми, если доходы по ним превышают 60 млн руб. До 1 января суммовой порог таких сделок не установлен, то есть равен нулю | Новые суммовые пороги учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора | П. 11 ст. 1, ч. 6ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ | |
| Повысили суммовой порог для определения контролируемых сделок с взаимозависимым нерезидентом с участием независимого формального посредника | С 1 января 2019 года сделки с иностранной взаимозависимой компанией с участием независимого формального посредника будут контролируемыми, если доходы по ним превышают 60 млн руб. До 1 января суммовой порог таких сделок не установлен, то есть равен нулю (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного суда 16.02.2017) | |||
| Понизили суммовой порог для определения контролируемых сделок между взаимозависимыми резидентами с участием независимого формального посредника | С 1 января 2019 года сделки между российскими взаимозависимыми лицами с участием независимого формального посредника будут контролируемыми, если доходы по ним превышают 60 млн руб. До 1 января суммовой порог таких сделок превышает 1 млрд руб., 100 или 60 млн руб. Конкретный показатель зависит от того, кто будет конечной стороной сделки (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного суда 16.02.2017) | |||
| Изменили суммовые пороги для определения контролируемых сделок с взаимозависимыми резидентами | С 1 января 2019 года все сделки с взаимозависимыми резидентами признаются контролируемыми, если доходы по ним превышают 1 млрд руб. До 1 января суммовые пороги в таких сделках – 100 млн или 60 млн руб. | |||
| Сократили перечень контролируемых сделок с взаимозависимыми резидентами | С 1 января 2019 года признается контролируемой сделка, в которой стороны применяют разные ставки по налогу на прибыль (за исключением ряда случаев). Не признаются контролируемыми сделки: – с резидентами ОЭЗ или участниками СЭЗ со льготами по налогу на прибыль; – участниками РИП в соответствии со статьями 284.3 и 284.3-1 НК. До 1 января состав контролируемых сделок другой | |||
| Налоговый контроль | ||||
| Аудиторов обязали подавать сведения о клиентах в ИФНС | С 1 января 2019 года аудиторы обязаны по запросу налоговиков подавать документы и сведения о клиентах. До 1 января подавать документы по запросу ИФНС аудиторы не обязаны | Инспекторы вправе затребовать у аудитора бумаги, если: · они не были поданы самим клиентом на выездной проверке или проверке ценообразования; · поступил запрос из налогового ведомства иностранного государства. Срок подачи документов – 10 рабочих дней со дня, когда получено требование | Закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ | |
| Изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж | С 1 января 2019 года налоговый платеж можно уточнить, если: – со дня уплаты прошло не более трех лет; – уточнение не приводит к образованию недоимки; – деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку. Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке | Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства. Для этого подайте в ИФНС заявление об уточнении платежа. Приложите к нему платежные документы. Инспекторы уведомляют о принятом решении в течение пяти рабочих дней со дня, когда его приняли. Подробнее: – Как перечислять налоги и взносы в бюджет; – Как заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и взносам; – Основные КБК для налогов, взносов, штрафов, пеней и других платежей | П. 2 ст. 1, ч. 2ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | |
| Граждане могут платить налоги через многофункциональный центр (МФЦ) | С 1 января 2019 года граждане вправе уплачивать налоги не только через банк, почту или кассу местной администрации, но и через МФЦ | Подробнее, как перечислить в бюджет: – НДФЛ; – налог на имущество физических лиц; – транспортный налог; – госпошлину | П. 2 ст. 1, ч. 2ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | |
| Граждане могут платить имущественные налоги единым налоговым платежом | С 1 января 2019 года граждане смогут авансом уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги | П. 3 ст. 1, ч. 2ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ | ||
| Уточнили, как считать имущественные налоги с кадастровой стоимости | С 1 января 2019 года уточнили, как считать налоги на имущество и земельный налог, если в середине года изменилась кадастровая стоимость объекта. Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). По новой оценке налог считают до конца года с месяца, в котором внесены изменения в ЕГРН | Налоги можно пересчитать за три прошлых года. Пересчитывать земельный налог и налог на имущество физических лиц инспекторы не будут, если из-за пересчета налоги вырастут | Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ | |
| Другие изменения | ||||
| Запретили применять к резидентам ТОСЭР или свободного порта Владивосток нормативные акты, которые ухудшают их положение как налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов) | С 1 января 2019 года для резидентов ТОСЭР и свободного порта Владивосток власти не могут, в частности: – ввести новые налоги; – увеличить налоговые ставки и тарифы; – изменить сроки уплаты и порядок определения налоговой базы в худшую сторону. Например, нельзя перенести срок уплаты налога на более раннюю дату | Запрет действует в течение 10 лет с момента получения статуса резидента ТОСЭР и свободного порта Владивосток и применяется при условии, что нормативные акты действуют после получения статуса | Ст. 1, ч. 2 ст. 3 Закона от 03.08.2018 № 300-ФЗ, Законы от 29.12.2014 № 473-ФЗ, от 13.07.2015 № 212-ФЗ | |
| Застраховали вклады малых предприятий в банках | С 1 января 2019 года в систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги, которые организация разместила в банке на основании договоров банковского вклада или счета | Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день, когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС | П. 4 ст. 1, ст. 21Закона от 03.08.2018 № 322–ФЗ | |
| Взимают курортный сбор в Крыму | С 2018 года введен курортный сбор, но в Крыму его взимают с 1 мая 2019 года. Размер, порядок и сроки уплаты сбора прописаны в региональном законе | Организации и ИП, которые оказывают в этих регионах гостиничные услуги, будут удерживать курортный сбор. Уплатить курортный сбор придется и сотрудникам, которых направили в указанные регионы в командировку. Подробнее: – Виды налогов, сборов и взносов, взимаемых на территории России; – Кто платит курортный сбор; – Как рассчитать и заплатить курортный сбор, оформить первичные документы и отчетность | Закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ | |
Правовая база
· Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
· Налоговый кодекс РФ. Часть первая
· Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗО внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
· Федеральный закон от 06.04.2015 № 83-ФЗО внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении
· Федеральный закон от 04.06.2014 № 151-ФЗО внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
· Федеральный закон от 03.08.2018 № 295-ФЗО внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края"
· Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗО внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах
· Распоряжение Правительства РФ от 07.04.2018 № 622-рО внесении изменений в перечень основного технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 июня 2017 г. № 1299-р
· Федеральный закон от 03.08.2018 № 300-ФЗО внесении изменений в статью 5 части первой и статьи 422 и 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
· Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗО внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
«Что изменится в работе бухгалтера в 2019 году»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: https://vip.1gl.ru/#/document/117/39297/dfasoatykv/?of=copy-86f69b8cf7