Банкротство - цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, своеобразный способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного субъекта из гражданского оборота с учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключая при этом криминальные способы получения долга.
Непосредственный объект – интересы государства в сфере деятельности государственных органов уполномоченных на организацию работы с предприятиями - банкротами.
Объективная сторона характеризует по своей структуре материальный состав преступления.
Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла.
Суть банкротства состоит в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует интересы кредиторов, поскольку они получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантирует интересы должника, поскольку освобождает его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.
К основным видам преступлений, связанных с банкротством относятся:
1. Неправомерные действия при банкротстве.
2. Преднамеренное банкротство представляет собой ухудшение финансово - экономического состояния организации, индивидуального предпринимателя, саботаж их функционирования.
3. Фиктивное банкротство определяется как деяние, направленное на незаконное инициирование конкурсного процесса и (или) процедур банкротства для использования связанных с этим преимуществ [5, 256 с.].
Фиктивное банкротство (от лат. fictio - вымысел) - преступление в сфере экономической деятельности, состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации о своей несостоятельности с целью ввести в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки платежей, или скидки долгов, неуплаты долгов. Наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы, иного дохода, осуждение периодом от одного года до двух лет, лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей, осуждение периодом от шести месяцев либо без такового.
Заведомо ложным может быть признано лишь официальное объявление о банкротстве, то есть имеющее форму заявления о банкротстве, поданного в арбитражный суд.
Заявление подается в арбитражный суд в письменной форме. Оно подписывается руководителем должника – юридического лица или лицом, уполномоченным согласно учредительным документам должника на подачу заявления о признании должника банкротом, либо должником – гражданином. Если такое полномочие прямо предусмотрено в доверенности, то заявление должника может быть подписано его представителем.
Важно, что названное объявление должно быть заведомо ложным для полномочного заявителя.
Объявление о несостоятельности (банкротстве) может быть реализовано в заявлении о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве), поданном в арбитражный суд.
Общественная опасность фиктивного банкротства заключается в том, что в результате этого посягательства причиняется или создается реальная возможность причинения ущерба экономическим интересам государства, а также субъектам, связанным с экономической деятельностью.
Объективная сторона фиктивного банкротства заключается в неправильном (ложном) объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности; в причинении крупного ущерба и в причинной связи между фиктивным банкротством и причиненным вредом.
Фиктивное банкротство совершается с прямым умыслом. Обязательным признаком субъективной стороны состава преступления является корыстная цель.
Субъект преступления специальный - лицо являющееся руководителем или собственником коммерческой организации либо индивидуальным предпринимателем.
При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.
В судебно - следственной практике достаточно часто возникают проблемы, связанные с разграничением фиктивного и преднамеренного банкротства. Данные преступления следует разграничивать по признакам объективной стороны. При фиктивном банкротстве коммерческая организация имеет возможность рассчитаться с кредиторами. Вопрос о несостоятельности связан с искажением информации о платежеспособности. При преднамеренном банкротстве организация в действительности не в состоянии рассчитаться с кредиторами, в связи, с чем несостоятельность носит не фиктивный, а фактический характер.
Фиктивное предпринимательство используется преимущественно в механизме такой преступной деятельности: легализация доходов, полученных преступным путем; уклонение от уплаты налогов, незаконные действия с документами для доступа к банковским счетам, мошенничества, нарушение порядка выпуска и обращения ценных бумаг, в частности, путем подлога документов, печатей, и тому подобное.
Фактически фиктивные коммерческие структуры выполняют посреднические функции, принимая на себя все виды ответственности, не имея при этом собственных материальных ценностей и финансовых ресурсов.
Особенностью этих преступлений является то, что их фактическое совершение осуществляется в короткие сроки, организаторы преступления, которые поставили перед собой конкретные цели, прекращают преступные действия сразу по достижению их результата. После совершения преступления, в частности, осуществляются активные действия, направленные на его сокрытие: ликвидация фиктивных предприятий; фиктивное банкротство; уничтожение документов, искажение бухгалтерской, статистической и иной отчетности; увольнением лиц, которым было известно о преступных действиях организаторов преступления [6, 245 с.].
Источник первичной информации, которая является основанием для возбуждения уголовного дела, - это материалы, полученные преимущественно от руководителей спецподразделений органов внутренних дел, налоговой милиции, службы безопасности во время проведения оперативно - розыскных мероприятий, а также материалы документальных ревизий, аудиторской проверки и тому подобное.
При расследовании неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного или фиктивного банкротства, достаточно распространенным следственным действием является обыск, который производится в служебных помещениях и офисах, занимаемых юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем, в филиалах, представительствах организации, по месту жительства учредителей, руководителей, иных сотрудников и других местах.
В соответствии со ст. 182 УПК РФ, обыск производится в целях обнаружения и изъятия орудий преступления, предметов и ценностей, добытых преступным путем, а также других предметов и документов, могущих иметь значение для уголовного дела. При этом все поисковые мероприятия только тогда дают ожидаемый успех, когда они проведены внезапно, планомерно, по известной, заранее выработанной системе с соблюдением общих тактических требований, разработанных криминалистикой.
Следует отметить, что проведение обыска при расследовании неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного или фиктивного банкротства имеет свои особенности:
1) Следователю (дознавателю) предстоит тщательно продумать, что он должен искать и какие тактические приемы ему предстоит применить. Во всех случаях необходимо установить индивидуальные признаки об искомых вещах (документы, ценности, оргтехника, печати) и в ряде случаев обратиться к помощи специалистов.
2) До производства обыска следователь (дознаватель) должен по возможности собрать необходимые сведения о месте обыска (характере здания, строения, сооружения, подсобного помещения, участка местности, их размерах, состоянии); о личности обыскиваемого (процессуальное положение, занимаемая должность, навыки, склонности, круг родственников, знакомых, сослуживцев); о лицах, проживающих в жилых помещениях, где предстоит производство обыска; о наличии подвальных, чердачных, иных помещений.
Момент производства обыска зависит от характера первичной информации. Как показывает анализ следственной практики, по уголовным делам, возбужденным по факту неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного или фиктивного банкротства наиболее эффективными оказываются одновременные обыски. Так, наиболее результативными являются одновременные обыски в помещении головной организации, ее обособленных структурных подразделениях (филиалах и представительствах) и по месту жительства руководителей.
По обозначенным преступлениям обыски производятся с целью обнаружения и изъятия:
- документов, содержащих сведения о финансово - хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя в течение интересующего периода (документы внутреннего учета, финансовой, бухгалтерской, налоговой отчетности);
- документов, содержащих сведения об инвентаризации имущества и товарно - материальных ценностях; платежных ведомостей;
- документов с черновыми и другими записями, в том числе документов неофициального учета по расчетным операциям и сделкам;
- документов, содержащих следы исправлений и подчисток; пустых бланков с печатями различных организаций; поддельных печатей;
- иных материальных ценностей, в том числе денежных средств и ценных бумаг;
- выписок о движении средств по расчетным и валютным банковским счетам;
- документов, свидетельствующих о проведении расчетов по приобретению имущества;
- актов аудиторских проверок;
- документов, подтверждающих задолженность по оплате труда, а также иных предметов и документов, не изъятых во время производства выемки.
При проведении обыска по уголовным делам о неправомерных действиях при банкротстве, преднамеренном либо фиктивном банкротстве особо следует уделять внимание поиску, обнаружению и изъятию документов неофициального учета. Документами неофициального учета являются записи в тетрадях, на листах бумаги, в записных книжках, настольных календарях. В них могут быть отражены сведения о сделках, операциях, не отраженных в официальных финансовых и бухгалтерских документах, произведенных расчетах, заключенных договорах о приобретенном или реализованном имуществе, полученных прибылях, иных финансовых результатах и другие данные, не отраженные в бухгалтерском учете. Для придания доказательственной силы документам неофициального учета необходимо выяснение ряда обстоятельств, таких как: происхождение документов и время их составления; соответствие документов другим полученным в ходе предварительного расследования сведениям; статус составителя документа по уголовному делу и иные обстоятельства, подтверждающие подлинность изложенных в документах данных и свидетельствующие об их значении для уголовного дела. Такие сведения могут быть получены путем тщательного осмотра документов неофициального учета, допросов свидетелей, специалистов, обвиняемых (подозреваемых), сопоставления с ранее изъятыми по делу документами, проведением почерковедческих, автороведческих, технических и иных судебных экспертиз.
Таким образом, для подготовки и проведения обыска при расследовании неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного или фиктивного банкротства, целью которых является обнаружение и изъятие имеющей значение для уголовного дела документации необходимо выполнить все вышеописанные мероприятия, направленные на повышение эффективности данного следственного действия. Особое внимание следует уделять подбору соответствующих специалистов для участия в обыске и получению у них предварительной консультации, относительно подлежащей изъятию документации, обязательному изъятию черновых записей, неофициальной учетной документации, а также документов, содержащих не оговоренные исправления, подчистки, допечатки.
При расследовании уголовных дел указанной категории важная роль отводится судебным экспертизам. К ним относятся, в частности: криминалистические экспертизы (почерковедческая, дактилоскопическая, технико - криминалистическая документов и тому подобное); полиграфическая; судебно - экономическая; экспертизы в области компьютерных информационных технологий. Эксперты исследуют документы с целью выявления в них различного рода подделок; сущность, достоверность и реальность соответствующих финансовых операций и тому подобное [7, 200 с.].
3. Задача
Дайте криминально - правовую|уголовно-правовую| квалификацию деяния:
О., работая|трудится| на должности экономиста финансового сектора центральной бухгалтерии ЗАО, в период из 29 мая в 2008 г. по 2 апреля в 2010 г. путем злоупотребления служебным положением завладела деньгами общества|товарищества| в сумме 18 тыс. 835 грн, из которых|каких| 8 тыс. легализовала путем перечисления за приобретенную ею бытовую технику и коммунальные услуги.
Заключение
Преступления в сфере экономической деятельности - это умышленное общественно опасное деяние, предусмотренное уголовным законом, посягающее на общественные отношения в сфере производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг.
Финансовые преступления могут быть классифицированы по различным основаниям.
В зависимости от уровня финансовых отношений, являющегося объектом посягательств, различают: преступления, посягающие на финансовую систему государства (государственные и муниципальные финансы); преступления, посягающие на финансы предприятий.
В зависимости от сферы посягательств различают: преступления в сфере налогообложения; преступления на рынке ценных бумаг; преступления в сфере страхового рынка; преступления в сфере валютного рынка; преступления в сфере межбанковского денежного рынка; преступления в сфере кредитного рынка; преступления на рынке товаров и услуг.
В зависимости от вида операций, используемых в преступных целях, различают преступления в сфере кредитных, расчетных, валютных, фондовых, учетных операций.
В зависимости от субъекта экономических отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют: преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов; преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков); преступления, посягающие на интересы государства (налоговые и таможенные преступления).
В зависимости от субъекта различают: преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов); преступления менеджеров предприятий, учреждений; преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий; преступления государственных служащих; преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов); преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности.
В современных экономических условиях предприятия получили самостоятельность в управлении и ведении хозяйства, право распоряжаться ресурсами, результатами труда и несут всю полноту экономической ответственности за свои решения и действия. Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров. Таким образом, явление банкротства предприятий — неизбежный спутник рыночной экономики, выполняющий роль санитара, контролирующего состояние ее здоровья и обеспечивающего условия для ее дальнейшего развития.
Банкротство - цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, своеобразный способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного субъекта из гражданского оборота с учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключая при этом криминальные способы получения долга.
Фиктивное банкротство (от лат. fictio - вымысел) - преступление в сфере экономической деятельности, состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации о своей несостоятельности с целью ввести в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки платежей, или скидки долгов, неуплаты долгов.
В данной работе были изучены следующие термины: преступления (которые посягают на общественные отношения, в кредитно - финансовой системе); фиктивное банкротство.
Список использованной литературы
1. Уголовное право / Под ред. И. Кострикова. – Т., 2008. – 247 с.
2. Козаченко И.Я.Уголовное право. Особенная часть / И.Я. Козаченко,
Г.П. Новоселов. - М.: Норма, 2008. - 1008 с.
3. Кадников Н.Г.Уголовное право. Общая и Особенная части: учебник / Н.Г. Кадникова. - М.: Городец, 2006. - 944 с.
4. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. - М.: Учебно – Консультационный центр «ЮрИнфоР», 1998. - 296 с.
5. Питулько К.В.Уголовное право. Особенная часть: учебник /
К.В. Питулько, В.В. Коряковцев. – П.: СПб, 2010. - 256 с.
6. Анисимов К. Уголовное право. – М., 2008. – 245 с.
7. Беренбойм П. Правовые основы банкротства: учебник / П. Беренбойм. – М.: Белые альвы, 1995. – 200 с.