Признаки хорошего баланса.
1) валюта баланса на конец отчетного периода увеличилась по сравнению с началом,
2) темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов,
3) собственный капитал предприятия превышает 50%, а темпы его роста выше темпов увеличения привлеченного капитала (раздел IV баланса),
4) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы,
5) предприятие располагает свободными денежными средствами на расчетных и валютных счетах в банках в размере не менее 5% от общего объема оборотных активов. Они необходимы для осуществления первоочередных платежей контрагентам.
Что показывает рентабельность.
Рентабельность – относительный показатель экономичной эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, ее формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несет в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражаются в процентах.
Рентабельность за отчетный период = (чист прибыль/все расходы – 1)*100%
Рентабельность продаж = чистая прибыль / объем продаж (выручка)
Рентабельность всего капитала = чистая прибыль / весь капитал.
Рентабельность акционерного капитала = чистая прибыль / акционерный капитал.
Финансовый рычаг = заемный капитал / собственный (акционерный) капитал.
Классификация активов и пассивов баланса в целях анализа ликвидности баланса
Классификация активов по степени ликвидности
Группа А1. Наиболее ликвидные активы. Основу этой группы составляют денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
Группа А2. Быстро реализуемые активы. Основу этой группы составляет дебиторская задолженность и прочие активы;
Группа А3. Медленно реализуемые активы. Основу этой группы составляют статьи запасов и затрат за исключением величины статьи «Расходы будущих периодов».
Группа А4. Трудно реализуемые активы. Основу этой группы составляют статьи основных средств и других необоротных активов.
Группировка пассивов по степени срочности
Группа П1. Наиболее срочные обязательства. Основу этой группы составляют статьи кредиторской задолженности и прочих пассивов.
Группа П2. Краткосрочные пассивы. Основу группы составляют статьи краткосрочных кредитов и заемных средств.
Группа П3. Долгосрочные пассивы. Основу группы составляют статьи долгосрочных кредитов и заемных средств.
Группа П4. Постоянные пассивы. Основу группы составляют статьи источников собственных средств за исключением величины статьи «Расходы будущих периодов».
Финансовая устойчивость предприятия.
Фин. уст. – составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и полученную продукцию.
Виды фин. уст.:
1. Абсолютная финансовая уст.: показывает, что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами,
2. Нормальная фин. уст.: предприятие оптимально использует и кредитные ресурсы, текущие активы превышают кредиторские задолженности,
3. Неустойчивое состояние: характеризуется нарушением платежеспособности: предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности производства.
4. Кризисное финансовое состояние: грань банкротства.
5. Банкротство – официально признанный крах государства.
Б. – официально признанная уполномоченным государственным органом, состояние предприятия, неспособное удовлетворить в полном объеме требование кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных гос. платежей. Любое предприятие, имеющее высокие показатели финансово-хозяйственной деятельности и успешно функционирующее на рынке, работает на грани банкротства.
6. Финансовый риск предприятия — это вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме потери дохода или капитала при неопределённости условий осуществления его финансовой деятельности.
Финансовый риск — риск, связанный с вероятностью потерь финансовых ресурсов (денежных средств).
7. Структура бухгалтерского баланса включает в себя 5 структур:
Баланс – это система показателей, позволяющих анализировать экономические явления путем сопоставления и соотношения их различных частей. Наиболее значимые сопоставления: доходы и расходы, активы и пассивы, собственные и привлеченные средства, экспорт и импорт, зарубежные и иностранные инвестиции.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, финансовые, отложенные налоговые активы, материальные поисковые активы, прочие внеоборные активы)
2. Оборотные активы (запасы, ндс, дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства и денежные эквиваленты, прочие оборотные активы)
ПАССИВ
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ(уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль)
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (заемные средства, отложенные налоговые обязательства, оценочные обязательства)
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (заемные средства, кредиторская задолженность, доходы будущих периодов, оценочные обязательства, прочие обязательства).
Основные виды прибыли.
Прибыль – это совокупный доход от деятельности компании или предприятия за вычетом совокупных издержек.
Валовая прибыль определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг. Выручку от реализации товаров, продукции, работ и услуг называют доходами от обычных видов деятельности. Затраты на производство товаров, продукции, работ и услуг считают расходами по обычным видам деятельности. Валовую прибыль рассчитывают по формуле
,
где ВР – выручка от реализации;
С – себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг.
Прибыль (убыток) от продаж представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов:
,
где Ру – расходы на управление;
Рк – коммерческие расходы.
Прибыль (убыток) до налогообложения – это прибыль от продаж с учетом прочих доходов и расходов, которые подразделяются на операционные и внереализационные:
,
где Содр – операционные доходы и расходы;
Свдр – внереализационные доходы и расходы.
Прибыль (убыток) от обычной деятельности может быть получена вычитанием из прибыли до налогообложения суммы налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей (суммы штрафных санкций, подлежащих уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды):
,
где Н – сумма налогов.
Чистая прибыль – это прибыль от обычной деятельности с учетом чрезвычайных доходов и расходов:
Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налоги, штрафы, пени, проценты по кредитам – Операционные расходы. 
,
где Чдр – чрезвычайные доходы и расходы.
Можно выделить следующие наиболее типичные цели, на которые распределяется чистая прибыль: - выплата дивидендов;
- создание фондов (инвестиционных фондов, фондов накопления, фондов потребления, социальных фондов и др.);
- отчисление в резервный капитал;
- увеличение уставного капитала (в случае, если в Уставе такая возможность предусмотрена);
ВЫВОД: Общество имеет право распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода или раз в год на любые цели, не противоречащие законодательству РФ. При этом распределение прибыли может происходить как в процентном соотношении, так и в конкретных суммах.