План
I. Введение..............................................................................................................3
1. Расчетная часть:
1.1. Задача №1 «Оценка будущей и текущей стоимости денег»..............7
1.2. Задача №2 «Оценка доходности финансовых активов (на примере акции)»....................................................................................................8
1.3. Задача №3 «Оценка доходности финансовых активов (на примере облигации)»..........................................................................................10
1.4. Задача №4 «Составление плана погашения кредита»......................15
1.5. Задача №5 «Составление финансового плана».................................18
II. Теоретическая часть:
1. Введение......................................................................................................22
2. Система безналичных счетов....................................................................23
2.1. Платежное поручение..........................................................................25
2.2. Аккредитив...........................................................................................28
2.3. Чек.........................................................................................................31
2.4. Расчеты по инкассо..............................................................................33
2.5. Платежное требование.........................................................................34
3. Тест..............................................................................................................35
4. Заключение.................................................................................................38
III. Заключение.......................................................................................................39
IV. Список литературы.....................................................................................43
Введение
Финансовая политика государства представляет собой совокупность мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государственных функций.
Финансовая политика является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов.
В то же время финансовая политика выступает относительно самостоятельной сферой деятельности государства. Она имеет свое конкретное содержание, а также свои цели, задачи, объекты, формы и методы регулирования.
Выделяют следующие основные составляющие финансовой политики государства:
-денежно-кредитная политика;
-налоговая политика;
-бюджетная политика;
-политика в области международных финансов.
Содержание финансовой политики определяется:
- соответствующей теоретической базой и разработанной на ее основе концепций, регулирующей роли государства в области финансов.
- разработкой основных направлений и целей в достижении макроэкономических показателей, обеспечивающих сбалансированность доходов и расходов государства на текущий период и перспективу.
- осуществлением практических мер по реализации этих целей всей совокупностью финансовых инструментов и государственных институтов.
Содержание финансовой политики включает в себя широкий комплекс мероприятий:
· разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей и главных задач;
· создание адекватного финансового механизма;
· управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.
Основу финансовой политики составляет выбор стратегических направлений, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов. Одновременно государство осуществляет выбор текущих, тактических целей своей финансовой политики, направленной на адаптацию к изменяющимся условиям воспроизводства в коротком периоде. При этом текущие цели находятся под непосредственным влиянием целей стратегических.
Целью финансовой политики является обеспечение стабильного поступательного развития экономики государства и хозяйствующих субъектов на основе использования финансовых отношений и финансового потенциала для достижения финансовой устойчивости и финансовой независимости. Также цель финансовой политики проявляется в выполнении конкретных стратегических задач и решении тактических вопросов использования функционального предназначения финансов. Конкретные стратегические задачи финансовой политики зависят от внешних и внутренних условий, наличия финансовых ресурсов, организации товарно-денежных отношений, государственного устройства и т.п.
Главной целью финансовой политики на макроуровне является - улучшение благосостояния народа страны, а на микроуровне это улучшение благосостояния собственника.
Важной составной часть финансовой политики является формирование финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление деятельности государства в области финансов. Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации и регулирования бюджетной сферы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг.
Финансовый механизм – это наиболее динамичная часть финансовой политики. Его изменения происходят в связи с решением различных тактических задач, и поэтому финансовый механизм чутко реагирует на все особенности социальной и экономической ситуации в стране. Одно и тоже финансовое отношение в стране может быть организовано по-разному. По-разному может использоваться один и тот же инструмент финансового регулирования.
Управление финансами предполагает целенаправленную деятельность государства, связанную с практическим использованием финансового механизма. Эта деятельность осуществляется специальными организационными структурами. Управление включает в себя ряд функциональных элементов: прогнозирование, планирование, оперативное управление, регулирование и контроль. Все эти элементы обеспечивают проведение мероприятий финансовой политики в стратегической и текущей деятельности государственных органов, юридических лиц и граждан.
Цели и содержание финансовой политики определяют ее основные задачи:
· обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
· рациональное распределение и использование финансовых ресурсов;
· организация регулирования и стимулирования финансовыми методами экономических и социальных процессов в стране;
· выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися социально-экономическими целями.
Финансовая политика позволяет соединить воедино возможности управления (регулирование со стороны государства), которые присущи финансам, с конкретными формами и методами организацией органов управления финансовой системы.
Основными методологическими принципами проведения финансовой политики, т.е. управления финансами, являются:
- зависимость от конечной цели;
- макроэкономическая сбалансированность всех отраслей хозяйства;
- соответствие интересам всех членов общества;
- использование экономических законов;
- учет внутренних и внешних экономических условий на основе реальных возможностей.
Успех политики зависит от качественной разработки механизма согласования и реализации интересов различных слоев общества, и имеющихся у государства объективных возможностей, т.е. механизма сознательного использования всесторонних факторов воздействия на ход реализации финансовой политики, с учетом изменений в социальной структуре общества, состояния общественного сознания и психологии.
Оценка результатов финансовой политики государства основывается на ее соответствии интересам общества и большинства его социальных групп, а также на достигнутых результатах, вытекающих из поставленных целей и задач.
Результативность финансовой политики во многом зависит от качественной разработки механизма согласования и реализации интересов различных слоев общества и имеющихся у государства объективных возможностей использования всесторонних факторов воздействия на ход реализации финансовой политики.
Расчетная часть
ЗАДАЧА № 1 «ОЦЕНКА БУДУЩЕЙ И ТЕКУЩЕЙ
СТОИМОСТИ ДЕНЕГ»
1. Будущая стоимость кредита (Бк):
Бк = 700*(1+0,25) = 875 д. е.
Будущая стоимость средств, полученных от аренды (аннуитет, Ба): арендаторы перечисляют платежи на счет организации в банк в конце каждого месяца, следовательно ставка процента будет 2% = 24%/12, а количество периодов 12.
Значит коэффициент наращения аннуитета (RнА) будет равен 13,412.
Таким образом:
Ба = А*RнА = 20*13,412 = 268,24 д. е.
Так как, Бк > Ба, то организация не сможет погасить стоимость кредита за счет поступающих арендных платежей.
2. Необходимо найти такую сумму ежемесячных арендных платежей, чтобы Бк = Ба.
А = Бк/ RнА = 875/13,412 = 65,24 д. е.
Из этого следует, что сумма ежемесячных арендных платежей, достаточных для погашения кредита составляет 65,24 д. е.
3. Необходимо найти такую сумму ежемесячных арендных платежей, которых будет достаточно для погашения кредита и создание на конец года денежного фонда в размере 100 д. е.
Ба = Бк + 100
А = (Бк + 100)/ RнА = 975/13,412 = 72,7 д. е.
Таким образом, сумма ежемесячных арендных платежей, достаточных для погашения кредита и создания на конец года денежного фонда в размере 100 д. е. составляет 72,7 д. е.
ЗАДАЧА № 2 «ОЦЕНКА ДОХОДНОСТИ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ (НА ПРИМЕРЕ АКЦИИ)»
Исходные данные:
P0 = 7*100 = 700 д. е.
K = 1,7 – коэффициент приобретения
L = 1,7 – коэффициент превышения цены продажи над ценой приобретения
t = 7*10 = 70 дней
Д1 = 7*10 = 70 д. е.
R2 = 20%
R3 = 30%
LД = 30%
Решение:
1. Текущий доход за первый год:
Дт1 = 70 д. е.
2. Расчет текущего дохода за второй год:
R = Дт/Рпр
Дт = R*Рпр
Дт2 = 0,2*700*1,7 = 0,2*1190 = 238 д. е.
3. Расчет текущего дохода за третий год:
R = Дт/Рпр
Дт = R*Рпр
Дт3 = 0,3*700*1,7 = 0,3*1190 = 357 д. е.
4. Расчет текущего дохода за четвертый год:
Дт4 = LД * Р0
Дт4 = 0,3*700 = 210 д. е.
Дт4' = 210*(365 – 70)/365 = 170 д. е.
5. Расчет текущего дохода за весь срок владения акцией:
Дт = Дт1 + Дт2 + Дт3 + Дт4' = 70 + 238 + 357 + 170 = 835 д. е.
6. Расчет текущей доходности за весь срок владения акцией:
Iт (R) = (835/1190)*100% = 70,2%
7. Расчет дополнительного дохода по акции:
Дд = Рпрод – Рпр
Рпрод = 1,7*1190 = 2023 д. е.
Дд = 2023 – 1190 = 833 д. е.
8. Расчет дополнительной доходности:
Iд = 833/1190*100% = 70%
9. Расчет совокупного дохода по акции:
Дс = Дт + Дд
Дс = 835 + 833 = 1668 д. е.
10. Расчет совокупной доходности по акции:
Iс = 1668/1190*100% = 140,2%
ЗАДАЧА № 3 «ОЦЕНКА ДОХОДНОСТИ
ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ (НА ПРИМЕРЕ ОБЛИГАЦИИ)»
Исходные данные:
Рпр1 = 100*1,4 = 140 д. е.
Рпр2 = 100 д. е.
Купонный платеж m*N0 = 0,1*100 = 10 д. е.
Решение:
I. Расчет дополнительного дохода (убытка) за весь срок займа:
Дд = 100 - 140 = - 40 д. е.
Расчет годового дополнительного убытка:
1) Уд1 = -40/5 = -8 д. е.
2) Уд2 = -40/4 = -10 д. е.
3) Уд3 = -40/3 = -13,3 д. е.
4) Уд4 = -40/2 = -20 д. е.
5) Уд5 = -40/1 = -40 д. е.
Расчет годового совокупного дохода:
1) Дс1 = 10 – 8 = 2 д. е.
2) Дс2 = 10 – 10 = 0 д. е.
3) Дс3 = 10 – 13,3 = -3,3 д. е.
4) Дс4 = 10 – 20 = -10 д. е.
5) Дс5 = 10 – 40 = -30 д. е.
Расчет годовой совокупной доходности:
1) Ic1 = (2/140)*100% = 1,43%
2) Ic2 = (0/140)*100% = 0%
3) Ic3 = (-3,3/140)*100% = -2,36%
4) Ic4 = (-10/140)*100% = -7,14%
5) Ic5 = (-30/140)*100% = -21,43%
Результаты расчетов занесем в таблицу.
Таблица 1 - Расчет годового дохода (убытка) капитала и годовой совокупной доходности в зависимости от срока приобретения облигаций.
| Число лет до погашения | Дополнительный годовой доход, д. е. | Совокупный годовой доход, д. е. | Совокупная годовая доходность, % |
| -8 | 1,43% | ||
| -10 | 0% | ||
| -13,3 | -3,3 | -2,36% | |
| -20 | -10 | -7,14% | |
| -40 | -30 | -21,43% |
Расчет текущего (купонного) дохода:
1) Дт1 = 10*5 = 50 д. е.
2) Дт2 = 10*4 = 40 д. е.
3) Дт3 = 10*3 = 30 д. е.
4) Дт4 = 10*2 = 20 д. е.
5) Дт5 = 10*1 = 10 д. е.
Расчет совокупного дохода:
1) Дс1 = 50 – 40 = 10 д. е.
2) Дс2 = 40 – 40 = 0 д. е.
3) Дс3 = 30 – 40 = -10 д. е.
4) Дс4 = 20 – 40 = -20 д. е.
5) Дс5 = 10 – 40 = -30 д. е.
Расчет совокупной доходности:
1) Ic1 = (10/140)*100% = 7,14%
2) Ic2 = (0/140)*100% = 0%
3) Ic3 = (-10/140)*100% = -7,14%
4) Ic4 = (-20/140)*100% = -14,28%
5) Ic5 = (-30/140)*100% = -21,43%
Результаты расчетов занесем в таблицу.
Таблица 2 - Расчет суммы текущего дохода, совокупного дохода и совокупной доходности за весь срок займа.
| Число лет до погашения | Текущий (купонный) доход, д. е. | Совокупный доход за весь срок займа, д. е. | Совокупная доходность, % |
| 7,14% | |||
| 0% | |||
| -10 | -7,14% | ||
| -20 | -14,28% | ||
| -30 | -21,43% |
II. Расчет дополнительного дохода (убытка) за весь срок займа:
Дд = 100 - 100 = 0 д. е.
Расчет годового дополнительного убытка:
1) Уд1 = 0/5 = 0 д. е.
2) Уд2 = 0/4 = 0 д. е.
3) Уд3 = 0/3 = 0 д. е.
4) Уд4 = 0/2 = 0 д. е.
5) Уд5 = 0/1 = 0 д. е.
Расчет годового совокупного дохода:
1) Дс1 = 10 – 0 = 10 д. е.
2) Дс2 = 10 – 0 = 10 д. е.
3) Дс3 = 10 – 0 = 10 д. е.
4) Дс4 = 10 – 0 = 10 д. е.
5) Дс5 = 10 – 0 = 10 д. е.
Расчет годовой совокупной доходности:
1) Ic1 = 10/100 = 10%
2) Ic2 = 10/100 = 10%
3) Ic3 = 10/100 = 10%
4) Ic4 = 10/100 = 10%
5) Ic5 = 10/100 = 10%
Результаты занесем в таблицу.
Таблица 3 - Расчет годового дохода (убытка) капитала и годовой совокупной доходности в зависимости от срока приобретения облигаций.
| Число лет до погашения | Дополнительный годовой доход, д. е. | Совокупный годовой доход, д. е. | Совокупная годовая доходность, % |
| 10% | |||
| 10% | |||
| 10% | |||
| 10% | |||
| 10% |
Расчет текущего (купонного) дохода:
1) Дт1 = 10*5 = 50 д. е.
2) Дт2 = 10*4 = 40 д. е.
3) Дт3 = 10*3 = 30 д. е.
4) Дт4 = 10*2 = 20 д. е.
5) Дт5 = 10*1 = 10 д. е.
Расчет совокупного дохода:
1) Дс1 = 50 – 0 = 50 д. е.
2) Дс2 = 40 – 0 = 40 д. е.
3) Дс3 = 30 – 0 = 30 д. е.
4) Дс4 = 20 – 0 = 20 д. е.
5) Дс5 = 10 – 0 = 10 д. е.
Расчет совокупной доходности:
1) Ic1 = 50/100 = 50%
2) Ic2 = 40/100 = 40%
3) Ic3 = 30/100 = 30%
4) Ic4 = 20/100 = 20%
5) Ic5 = 10/100 = 10%
Результаты расчетов занесем в таблицу.
Таблица 4 - Расчет суммы текущего дохода, совокупного дохода и совокупной доходности за весь срок займа.
| Число лет до погашения | Текущий (купонный) доход, д. е. | Совокупный доход за весь срок займа, д. е. | Совокупная доходность, % |
| 50% | |||
| 40% | |||
| 20% | |||
| 30% | |||
| 10% |
Вывод: чем больше срок погашения облигации, тем выше ее совокупная доходность.
ЗАДАЧА № 4 «СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА»
Вариант А: кредит на сумму 600 д.е. выдан на 5 -лет под 20 процентов годовых. Долг погашается равными частями, проценты начисляются на оставшуюся сумму долга один раз в год.
Вариант В: кредит на сумму 300 д.е. выдан на 6 -месяцев под 24 процентов годовых. Долг погашается равными частями, проценты начисляются на оставшуюся сумму долга один раз в месяц.
План погашения кредита
Вариант А
| Период | Сумма долга на начало периода, д.е. | Сумма возвращаемого долга, д.е. | Сумма уплачиваемых процентов, д.е. | Сумма к уплате по сроку, д.е. |
| 1. Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется ежегодно | ||||
| 1 год | ||||
| 2 год | ||||
| 3 год | ||||
| 4 год | ||||
| 5 год | ||||
| Итого | ||||
| 2. Заемщику предоставляется льготный период в один год, в течение которого не производятся платежи по погашению основного долга, а выплачиваются только проценты по кредиту. | ||||
| 1 год | ||||
| 2 год | ||||
| 3 год | ||||
| 4 год | ||||
| 5 год | ||||
| Итого | ||||
| 3. Заемщику предоставляется льготный период в один год, в течение которого не производятся платежи. | ||||
| 1 год | ||||
| 2 год | ||||
| 3 год | ||||
| 4 год | ||||
| 5 год | ||||
| Итого | ||||
| 4. Возврат основного долга осуществляется по истечении срока кредитования, а проценты по кредиту уплачиваются ежегодно. | ||||
| 1 год | ||||
| 2 год | ||||
| 3 год | ||||
| 4 год | ||||
| 5 год | ||||
| Итого | ||||
| 5. Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется по истечении срока кредитования. | ||||
| 1 год | ||||
| 2 год | ||||
| 3 год | ||||
| 4 год | ||||
| 5 год | ||||
| Итого |
Вариант В
| Период | Сумма долга на начало периода, д.е. | Сумма возвращаемого долга, д.е. | Сумма уплачиваемых процентов, д.е. | Сумма к уплате по сроку, д.е. |
| 1. Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется ежемесячно | ||||
| 1 месяц | ||||
| 2 месяц | ||||
| 3 месяц | ||||
| 4 месяц | ||||
| 5 месяц | ||||
| 6 месяц | ||||
| Итого | ||||
| 2. Заемщику предоставляется льготный период в один месяц, в течение которого не производятся платежи по погашению основного долга, а выплачиваются только проценты по кредиту. | ||||
| 1 месяц | ||||
| 2 месяц | ||||
| 3 месяц | 4,8 | 64,8 | ||
| 4 месяц | 3,6 | 63,6 | ||
| 5 месяц | 2,4 | 62,4 | ||
| 6 месяц | 1,2 | 61,2 | ||
| Итого | ||||
| 3. Заемщику предоставляется льготный период в один месяц, в течение которого не производятся платежи. | ||||
| 1 месяц | ||||
| 2 месяц | ||||
| 3 месяц | 4,8 | 64,8 | ||
| 4 месяц | 3,6 | 63,6 | ||
| 5 месяц | 2,4 | 62,4 | ||
| 6 месяц | 1,2 | 61,2 | ||
| Итого | ||||
| 4. Возврат основного долга осуществляется по истечении срока кредитования, а проценты по кредиту уплачиваются ежемесячно. | ||||
| 1 месяц | ||||
| 2 месяц | ||||
| 3 месяц | ||||
| 4 месяц | ||||
| 5 месяц | ||||
| 6 месяц | ||||
| Итого | ||||
| 5. Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется по истечении срока кредитования. | ||||
| 1 месяц | ||||
| 2 месяц | ||||
| 3 месяц | ||||
| 4 месяц | ||||
| 5 месяц | ||||
| 6 месяц | ||||
| Итого |
Вывод: первое условие погашения кредита, когда возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется ежегодно (для варианта А) и ежемесячно (для варианта В) является наиболее эффективным.
ЗАДАЧА № 5 «СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА»
| № | Наименование показателей | Сумма |
| 1. | Выручка от продаж, д.е. | |
| 2. | Затраты на производство, д.е. | |
| 3. | Прибыль от продажи нематериальных активов, д.е. | |
| 4. | Прибыль от продажи основных средств, д.е. | |
| 5. | Доходы от внереализационных операций, д.е. | |
| 6. | Расходы по внереализационным операциям, д.е. | |
| 7. | Спонсорские взносы, д.е. | |
| 8. | Целевое финансирование, д.е. | |
| 9. | Среднегодовая стоимость ОПФ, д.е. | |
| 10. | Средняя норма амортизации, % | 3,5 |
| 11. | Прибыль, направляемая на развитие организации, % | |
| 12. | Прибыль, направляемая на выплату дивидендов, % | |
| 13. | Прибыль, направляемая на пополнение резервного фонда, % |
Дополнительная информация:
1. Сумма затрат на производство, приведённая в таблице, не включает коммерческие и управленческие расходы. Данные расходы составляют 20 % от указанной в таблице суммы.
2. Организация часть амортизационных отчислений направляет в фонд накопления, который не планируется к использованию в рассматриваемом периоде (10 % от общей суммы амортизационных отчислений)
3. Развитие организации в планируемом периоде предполагается за счёт собственных и заёмных источников финансирования:
- амортизационные отчисления, остающиеся в распоряжении организации;
- прибыль, направляемая на развитие;
- спонсорские взносы;
- целевое финансирование;
- кредит (сумма кредита, которую организация может использовать для развития, принимается в размере 20 % от выручки от продаж).
4. Коэффициент износа по основным производственным фондам на момент планирования принимается равным 60%.
Определение финансового результата и его распределение:
1. Расчет валовой прибыли:
Пв = 11300 – 5760 = 5540 д. е.
Коммерческие и управленческие расходы = 0,2*7200 = 1440 д. е.
Прибыль от продаж:
Пп = 5540 – 1440 = 4100 д. е.
2. Внереализационные доходы и расходы (прочие):
Пп = 4100 + 40 + 35 + 50 – 45 – 113 = 4067 д. е.
Ним = 11300*0,01 = 113 д. е.
3. Налог на прибыль:
Нп = 4067*0,2 = 813,4 д. е.
4. Чистая прибыль:
Пч = 4067 – 813,4 = 3253,6 д. е.
Распределение прибыли:
1. Прибыль, направленная на развитие: 650,72 д. е.
2. Прибыль на выплату дивидендов: 650,72 д. е.
3. Прибыль в резервный фонд: 130,144 д. е.
4. Прибыль на потребление: 1822,016 д. е.
Амортизационные отчисления:
Коэффициент износа по основным производственным фондам = 60%.
А = 76100*0,035*0,6 = 1598,1 д. е.
Отчисления в фонд накопления: 159,81 д. е.
Отчисления на развитие: 1598,1 – 159,81 = 1438,29 д. е.
Расчет величины капитальных вложений на развитие:
К = 1438,29 + 650,72 + 300 + 700 + 820 = 3909,01 д. е.
Кредит = 4100*0,2 = 820 д. е.
Таблица 5 - Финансовый план (баланс доходов и расходов) организации
| Доходы и поступления | Сумма, д.е. | Расходы и отчисления | Сумма, д.е. |
| 1. Прибыль от продаж | 1. Налог на прибыль | 813,4 | |
| 2. Прибыль от продажи нематериальных активов | 2. Налог на имущество | ||
| 3. Прибыль от продажи основных средств | 3. Внереализационные расходы | ||
| 4. Внереализационные доходы | 4. Прибыль, направляемая в резервный фонд | 130,144 | |
| 4.Амортизация | 1598,1 | 5. Отчисления в фонд потребления | 1822,016 |
| 5. Спонсорские взносы | 5.Амортизация, направляемая в фонд накопления | 159,81 | |
| 6. Кредит | 6. Финансирование капитальных вложений | 390,01 | |
| 7. Целевое финансирование | 7. Прибыль на выплату дивидендов | 650,72 | |
| Итого доходов и поступлений | 7643,1 | Итого расходов и отчислений | 7643,1 |
Таблица 6 – Форма проверочной (шахматной) таблицы к финансовому
плану организации
 Доходы и
поступления
Расходы и
отчисления
| Прибыль от продаж | Операционные доходы | Внереализационные доходы | Амортизация | Спонсорские взносы | Кредит | Целевое финансирование | Итого доходов и поступлений |
| Налог на имущество | ||||||||
| Внереализационные расходы | ||||||||
| Налог на прибыль | 813,4 | 813,4 | ||||||
| Отчисления в резервный фонд | 130,144 | 130,144 | ||||||
| Отчисления в фонд потребления | 1742,016 | 1822,016 | ||||||
| Отчисления на выплату дивидендов | 650,72 | 650,72 | ||||||
| Финансирование капитальных вложений | 650,72 | 1438,29 | 3909,01 | |||||
| Амортизационные отчисления в фонд накопления | 159,81 | 159,81 | ||||||
| Итого расходов и отчислений | 1598,1 | 7643,1 |
Теоретическая часть
Введение
В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.
Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.