| Номер счета | Наименование счета | Сумма |
| Основные средства | 113 128 500 | |
| Амортизация основных средств | 24 126 700 | |
| Нематериальные активы | 12 744 120 | |
| Амортизация нематериальных активов | 5 725000 | |
| Оборудование к установке | 14 300000 | |
| Вложения во внеоборотные активы | 11 395 400 | |
| Материалы | 25 502000 | |
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | 1 330 250 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 7 800 000 | |
| Основное производство | 4 530 180 | |
| Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости) | 3 540 500 | |
| Касса | 66 870 | |
| Расчетный счет | 54 146 510 | |
| Валютный счет | 101 725 300 | |
| Финансовые вложения | 18 029 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (сальдо кред.) | 4 426 200 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (сальдо дебетовое) | 5 449 700 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 15 846 510 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 2 320 800 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 160 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 8 000000 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое) | 265 500 | |
| Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое) | 9 520 000 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 175 000 232 000 | |
| Уставный капитал | 211 102000 | |
| Резервный капитал | 21 350 500 | |
| Добавочный капитал | 33 854 620 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - сальдо кредитовое | 8 454 000 | |
| Резервы предстоящих расходов | 123 750 | |
| Прибыли и убытки (сальдо кредитовое) | 44 926 750 |
З А Д А Н И Е № 3
По приведенным в табл. 2 хозяйственным операциям составить бухгалтерские проводки (корреспонденцию счетов), а в ряде случаев подсчитать суммы по ним.
Таблица 3
ОПЕРАЦИИ ЗА ДЕКАБРЬ
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Д | К |
| 1. | Принято от акционеров в оплату акций: а) оборудование по договорной цене б) нематериальные активы | 3 320200 | ||
| 2. | Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха, в т.ч. НДС | ….. | ||
| 3. | Акцептован счет проектно-изыскательной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха, - в т.ч. НДС | ….. | ||
| 4. | Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе | |||
| 5. | Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования, - в т.ч. НДС | ……. | ||
| 6. | Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования | ................. | ||
| 7. | Поступили на расчетный счет средства в погашение задолженности акционеров по подписке на акции | 5 000 000 | ||
| 8. | Оплачены с расчетного счета: счета подрядной, проектно-изыскательной и монтажной организаций | ……. | ||
| Начислена амортизация: а) основных средств: а1 --оборудования, зданий и сооружений основного производства; а2 -оборудования, зданий и сооружений, инвентаря вспомогательных производств; а3 зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения б) нематериальных активов | 2 284, 51 553, 73 625, 94 328, 94 | |||
| 10. | Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость; б) амортизация; в) списана остаточная стоимость объекта г) акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования; г) оприходовано материалов от демонтированного оборудования д) определен финансовый результат | …………. …………. | ||
| 11. | Акцептованы расчетные документы поставщиков за поступившие материалы: а) покупная стоимость материалов (без НДС) б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя в) НДС (18%) по приобретенным материалам г) НДС (18 %) по доставке материалов | ........... ……... | ||
| 12. | Оплачены расходы по заготовке материалов: а) с расчетного счета б) из подотчетных сумм | |||
| 13. | Оприходованы материальные ценности по учетным ценам (учетная цена по вариантам в приложении) | ................ | ||
| 14. | Отклонения от учетной стоимости приобретенных материалов (разница между учетной ценой и себестоимостью) | ................. | ||
| 15. | Списаны отпущенные со склада на производство материалы по учетным ценам: а) Сырье и материалы: а1 - в основное производство для изготовления продукции а2 - в вспомогательные производства для производства услуг б) Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции в) Прочие материалы: в1 - на обслуживание подразделений основного производства в2 - на обслуживание подразделений вспомогательных производств в3 - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения в4 - на упаковку продукции | 6 90000 3 40000 8 56000 2 14000 1 18500 2 15500 1 84000 | ||
| 16. | Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам а) Сырье и материалы: а1 - в основном производство для изготовления продукции а2 - в вспомогательные производства для производства услуг б) Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции в) Прочие материалы: в1 - на обслуживание подразделений основного производства в2 -на обслуживание подразделений вспомогательных производств в3 - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения в4 -на упаковку продукции | 109 91 93 84 | ||
| 18. | Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции | |||
| Получено безвозмездно по договорной стоимости: а) основное средство б) ОС введено в эксплуатацию в) материалы | 12 254 12 …………. 5 231, 00 | |||
| Начислена амортизация по безвозмездно полученному имуществу, годовая норма амортизации - 10 % | ………... | |||
| Включена во внереализационные доходы часть стоимости безвозмездно полученного имущества: а) основного средства б) материалов | …………. …………. | |||
| 22. | Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь: (см. варианты в приложении № 1) а) рабочим за изготовление продукции в основном производстве; б) рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах; в) работникам за обслуживание и управление основным производством; г) работникам за обслуживание и управление вспомогательными производствами; д) работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений е) рабочим за упаковку продукции на складе; | …………. …………. …………. ………….. ………….. ………….. ………….. ………….. . | ||
| 23. | Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим: (10% от ФОТ) а) изготовляющим продукцию в основном производстве; б) производящим услуги во вспомогательных производствах | ............... ................ . | ||
| 24. | Начислены страховые взносы от начисленной заработной платы персонала предприятия: по максимальной ставке: а) рабочих за изготовление продукции в основном производстве; а1 – в пенсионный фонд а2 – в фонд СС (социального страхования) а3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) б) рабочих за производство услуг вспомогательных производств; а1 – в пенсионный фонд а2 – в фонд СС (социального страхования) а3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) в) работников по обслуживанию и управлению основным производством; а1 – в пенсионный фонд а2 – в фонд СС (социального страхования) а3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) г) работников по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами; а1 – в пенсионный фонд а2 – в фонд СС (социального страхования) а3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) д) работников по управлению предприятием и обслуживанию общехозяйственных подразделений; а1 – в пенсионный фонд а2 – в фонд СС (социального страхования) а3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) е) рабочих по упаковке продукции на складе; а1 – в пенсионный фонд а2 – в фонд СС (социального страхования) а3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) ж) рабочих за время очередных отпусков а1 – в пенсионный фонд а2 – в фонд СС (социального страхования) а3 – в ОМС (обязательного медицинского страхования) | ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ | ||
| 25. | Произведены удержания из заработной платы: а) НДФЛ б) по исполнительным листам (алименты); в) возмещение потерь от брака | 2 110, 80 700, 00 80, 00 | ||
| Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию | ||||
| 27. | С расчетного счета предприятия оплачены счета: а) узла связи за предоставленные услуги (в т.ч. НДС) б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов (в т.ч. НДС); в)подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий; в1основных цехов в2вспомогательных цехов в3заводоуправления - НДС - оплата; г)энергосбыту за энергию и тепло, использованные: г1основным производством на обслуживание оборудования и отопление; г2вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление; г3заводоуправлением - НДС -оплата; д)горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды - НДС -оплата; | ............. ………. ............ ……… ............ ...……. | ||
| 28. | Установлены и списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательными производствами (по данным счета 25.2) | ................ | ||
| 29. | Определены фактические затраты вспомогательного производства (по данным сч. 23) | …………. | ||
| 30. | Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства (по данным сч. 25.1) | ............... | ||
| 31. | Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом в рублях в пределах учетной ставки ЦБ РФ | |||
| 32. | Списана нормативная себестоимость забракованной продукции, выявленной в цехах основного производства | |||
| 33. | Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома черных металлов | |||
| 34. | Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость годной продукции (определить сумму по данным счета 28) | ………….. | ||
| 35. | Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости | |||
| 36. | Списаны фактические затраты на выпуск продукции (сумму определить по данным сч. 20) Незавершенное производство на конец месяца составило | ............... 4 28110 | ||
| 37. | Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной стоимости (сумму определить по данным сч. 40) | ................ | ||
| 38. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) продажная стоимость б) нормативная производственная себестоимость | ................. | ||
| 39. | Начислен НДС по реализованной продукции | ................. | ||
| 40. | Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить по данным сч. 26) | .................. | ||
| 41. | Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (сумму определить по данным сч. 44) | ................. | ||
| 42. | Определена и списана сумма прибыли от реализованной продукции, работ и услуг (сумму определить по данным сч. 90) | ................. | ||
| 43. | Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию | |||
| 44. | Оплачены с расчетного счета акцептованные счета поставщиков и транспортных организаций за материальные ценности и услуги | |||
| 45. | В соответствии с договором поступила на расчетный счет предварительная оплата за предстоящую поставку продукции | 4 20000 | ||
| Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий: а) Начислены дивиденды (проценты) согласно извещения предпрятия-эмитента (выписок по счету «депо» и т.п.); б) Получена сумма дивидендов (процентов) (налог на прибыль удерживается у источника выплаты) | ………. | |||
| 47. | Проданы краткосрочные акции других предприятий; деньги поступили на расчетный счет: а) покупная стоимость б) продажная стоимость в) финансовый результат (определить) | 2 20000 2 00000 2 20000 .............. | ||
| 48. | Начислен налог на имущество | 1 06750 | ||
| 49. | Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченнымсчетам за материалы, основные средства, предоставленные услуги и т.д. | ................. | ||
| 50. | Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные денежные средства: а) на выплату зарплаты за первую половину декабря б) за вторую половину декабря в) на командировочные расходы | ………… …………. ………… | ||
| 51. | Перечислено с расчетного счета в бюджет: а) НДФЛ б) Страховые взносы - в пенсионный фонд - в фонд соцстрахования -обязательное медицинское страхование в)штрафы за несоблюдение договоров поставки | ................ ................. ................. ................. ................. | ||
| Депонирована заработная плата | ||||
| Внесена на расчетный счет из кассы депонированная зарплата | ||||
| Перечислено с расчетного счета: - авансовые платежи налога на прибыль текущего месяца; - авансовые платежи НДС; - в погашение задолженности по краткосрочным кредитам | 1 40000 10 45600 15 00000 | |||
| Начислен налог на прибыль | ................. | |||
| Сумма чистой прибыли (убытка) списывается заключительным оборотами декабря | ………….. |
З А Д А Н И Е № 4
Составить главную книгу, т.е. по каждому используемому в задании бухгалтерскому счету подсчитать обороты и вывести конечное сальдо. Результат оформить в виде таблиц, приведенных ниже.
Счет 01 Основные средства
| Показатель | Дебет | Кредит |
| Сальдо на 1.12. | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на 1.01. |
Счет 02 Амортизация основных средств
| Показатель | Дебет | Кредит |
| Сальдо на 1.12. | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на 1.01. |
З А Д А Н И Е № 5
Используя результаты Главной книги составить оборотно-сальдовую ведомость. Результаты занести в табл. 3
Таблица 4
Оборотно-сальдовая ведомость
| Счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дебетовое | Кредитовое | Дебетовый | Кредитовый | Дебетовое | Кредитовое | |
| Итого: |
З А Д А Н И Е № 6
Используя данные оборотно-сальдовой ведомости (данные конечных сальдо) составить бухгалтерский баланс на конец года.
З А Д А Н И Е № 6
Составить отчет о прибылях и убытках (форму № 2).
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Исходные данные к операции № 14 (учетная цена материалов, руб.)
| В а р и а н т ы | |||||||||
| В а р и а н т ы | |||||||||
| В а р и а н т ы | |||||||||
Исходные данные к операции № 24 (заработная плата, тыс. руб.)
| В а р и а н т ы | ||||||||||
| а | 42,00 | 45,00 | 49,00 | 24,00 | 35,00 | 47,00 | 49,00 | 51,00 | 54,00 | 46,00 |
| б | 21,00 | 25,00 | 24,00 | 26,00 | 19,00 | 14,00 | 26,00 | 28,00 | 27,00 | 21,00 |
| в | 9,209 | 8,102 | 6,101 | 4,870 | 5,116 | 4,152 | 7,145 | 5,142 | 7,120 | 8,120 |
| г | 8,110 | 4,521 | 5,421 | 6,123 | 4,789 | 5,892 | 7,452 | 4,145 | 4,125 | 4,235 |
| д | 14,00 | 15,00 | 12,00 | 11,00 | 10,00 | 13,00 | 16,00 | 17,00 | 18,00 | 19,00 |
| е | 5,502 | 2,120 | 3,124 | 1,021 | 4,021 | 4,987 | 1,875 | 1,574 | 1,652 | 1,895 |
| ж | 3,089 | 5,415 | 4,235 | 1,021 | 1,230 | 4,210 | 3,012 | 4,985 | 4,032 | 1,789 |
| з | 1,254 | 1,021 | 1,021 | 0,951 | 0,963 | 0,754 | 0,854 | 0,541 | 1,230 | 1,324 |
| В а р и а н т ы | ||||||||||
| а | 50,00 | 52,00 | 54,00 | 52,00 | 57,00 | 41,00 | 45,00 | 48,00 | 47,00 | 74,00 |
| б | 25,00 | 26,00 | 24,00 | 26,00 | 20,00 | 21,00 | 22,00 | 23,00 | 27,00 | 31,00 |
| в | 8,120 | 9,210 | 8,124 | 7,124 | 8,354 | 9,123 | 5,123 | 4,951 | 8,654 | 9,999 |
| г | 4,120 | 5,123 | 4,652 | 4,963 | 4,985 | 1,325 | 4,369 | 5,213 | 1,852 | 1,654 |
| д | 10,00 | 11,00 | 12,00 | 13,00 | 14,00 | 15,00 | 16,00 | 17,00 | 18,00 | 19,00 |
| е | 4,120 | 3,124 | 2,145 | 1,365 | 2,348 | 3,987 | 4,123 | 1,952 | 2,321 | 4,987 |
| ж | 3,210 | 2,123 | 4,652 | 1,254 | 4,235 | 4,632 | 5,632 | 1,230 | 1,241 | 5,632 |
| з | 1,254 | 1,021 | 2,300 | 1,871 | 1,962 | 1,452 | 1,853 | 1,147 | 4,213 | 1,032 |
| В а р и а н т ы | ||||||||||
| а | 41,00 | 85,00 | 54,00 | 68,00 | 57,00 | 64,00 | 45,00 | 65,00 | 47,00 | 85,00 |
| б | 21,00 | 52,00 | 14,00 | 36,00 | 24,00 | 21,00 | 24,00 | 25,00 | 19,00 | 34,00 |
| в | 8,123 | 7,121 | 9,574 | 6,421 | 6,854 | 4,657 | 8,632 | 7,452 | 6,985 | 4,952 |
| г | 4,285 | 6,321 | 4,124 | 1,265 | 4,512 | 1,632 | 7,145 | 7,892 | 1,254 | 4,963 |
| д | 10,00 | 11,00 | 12,00 | 13,00 | 14,00 | 15,00 | 16,00 | 17,00 | 18,00 | 19,00 |
| е | 3,210 | 2,321 | 2,985 | 1,235 | 2,417 | 3,951 | 1,256 | 2,654 | 1,251 | 1,326 |
| ж | 2,142 | 2,621 | 2,378 | 1,652 | 4,213 | 1,231 | 1,258 | 1,145 | 1,638 | 5,962 |
| з | 1,256 | 1,895 | 2,145 | 1,251 | 0,952 | 0,852 | 1,478 | 1,523 | 2,952 | 5,541 |