Контрольная работа
Для студентов заочной формы обучения по специальностям
1-25 01 04 Финансы и кредит;
1-25 01 07 Экономика и управление на предприятии;
Коммерческая деятельность.
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы
Выполнение контрольной работы должно излагаться по пунктам, сопровождаться расчетами, где это необходимо, и пояснениями к ним. Все расчеты производить ниже таблицы 4 и округлять до целых чисел.
1. В табл. 1, 2, 3, 4 заменить знаки «ххх», «хх» в суммах
соответствующими цифрами самостоятельно следующим образом. Если сумма приведена в виде
набора цифр из трёх «ххх», то на месте знаков «ххх» проставляется номер группы (1-ый знак «х») и порядковый номер студента согласно списку группы в учебном журнале (следующие 2 знака «хх»). Если сумма приведена в виде набора цифр и двух знаков «хх», то на месте знаков «хх» проставляется порядковый номер студента в списке группы.
2. По каждой хозяйственной операции (табл. 4) проставить корреспондирующие счета
согласно плану счетов.
3. Каждую хозяйственную операцию в табл. 4 заполнить соответствующим
первичным документом.
4. Выполнить необходимые расчеты и внести недостающие суммы в табл. 4, согласно пояснениям в содержании хозяйственных операций.
5. Открыть аналитические счета к счету 71 «Расчёты с подотчетными лицами» и к счёту 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» из таблиц 1, 2, а также синтетические счета из таблицы 3. Записать на открытых счетах суммы сальдо на начало месяца из таблиц 1, 2, 3.
6. Разнести хозяйственные операции (табл. 4) по открытым аналитическим и
синтетическим счетам. Подсчитать обороты за месяц по дебету и кредиту счетов и определить
сальдо по счетам на конец месяца.
7. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 71 и 76 и
синтетическим счетам за месяц.
8. Составить бухгалтерский баланс по форме № 1.
Таблицы практического задания
Таблица 1
Ведомость остатков объединения «Атлант» по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицам» на 01 января 20.… года
| № п/п | Фамилия, имя, отчество | Остатки на 01 января, тыс. руб. | |
| дебет | кредит | ||
| 1. | Соколов С.С. | ||
| 2. | Потапов П.П. | 4ХХ (_______) | |
| 3. | Смирнов И.И. | ||
| Итого: | 5ХХ (_______) |
Таблица 2
Ведомость остатков объединения «Атлант» по аналитическим счетам к счету 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» на 01 января 20…. года
| № п/п | Наименование организации | Остатки на 01 января, тыс. руб. | |
| дебет | кредит | ||
| 1. | Институт проектирования (за ксерокопию документов) | ||
| 2. | Академия наук (за химические анализы) | ||
| 3. | Фирма «Аудит» (за аудиторскую проверку) | 20ХХ (__________) | |
| Итого: | 20ХХ (__________) |
Таблица 3
Ведомость остатков объединения «Атлант» по синтетическим счетам на 01 января 20.... года
| № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | _______ 100ХХХ | ||
| Амортизация основных средств | |||
| Нематериальные активы | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Материалы | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | ____ 5ХХ | ||
| Расчеты с учредителями | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ______ 20ХХ | ||
| Уставный капитал | ________ 350ХХХ | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого: |
Таблица 4
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь текущего года
| № опер. | Первичный документ | Содержание хозяйственной операции | Объекты учета | А/П | +/- | № счета | Д/К | Корреспондирующие счета | Сумма, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | |||||||||
| 1. | Принят к оплате счет поставщика, в том числе: а) стоимость материалов; б) НДС поставщика к оплате 20%. | … … | … | ______ 6ХХХ ...... ...... | ||||||
| 2. | Израсходованы материалы: а) на производство продукции; б) на текущий ремонт оборудования цеха; в) на упаковку готовой продукции (коммерческие расходы). | … … … | … | ….. | ||||||
| 3. | Перечислено с расчетного счета: а) поставщикам за материалы, вся задолженность с учетом суммы из табл.3 и табл. 4 операции 1. б) частично погашена кредиторская задолженность фирме «Аудит»; в) платежи в бюджет (таблица 3); г) платежи по социальному страхованию и обеспечению (таблица 3). | … … … … | … | ….. ...... _____ 10ХХ ...... ...... | ||||||
| 4. | Сдан в кассу долг за командировку из таблицы 1: а) Потапов П.П. б) Соколов С.С. | … | … … | …… …… ….. | ||||||
| 5. | Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты за прошлый месяц и командировочных расходов. | |||||||||
| 6. | Выдано из кассы: а) заработной платы за декабрь месяц (табл. 3); б) на командировочные расходы: 1. Соколову С.С. 2. Потапову П.П. | … … … | … | ….. ….. | ||||||
| 7. | Приняты к оплате счета поставщиков за расход электроэнергии: а) на производство продукции; б) на освещение цеха; в) НДС поставщика к оплате 20 %. | … … … | … | ….. ….. | ||||||
| 8. | За счет краткосрочного кредиты оплачены счета поставщиков за расход электроэнергии по операции 7. | ….. | ||||||||
| 9. | Начислены за январь: а) зарплата директору объединения «Атлант» (имеет 2-х детей до 18 лет); б) отчисления от суммы зарплаты в Фонд социальной защиты населения; в) страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. | … | … … … | ….. _____ 24ХХ …… …… | ||||||
| 10. | Удержано из зарплаты директора: а) подоходный налог 12 %; б) пенсионный фонд 1%; в) профсоюзные взносы 1%. | … | … … … | …… …… …… …... | ||||||
| 11. | Начислена заработная плата за январь: а) рабочим за производство продукции (5 чел.) б) обслуживающему персоналу цеха (2 чел.) в) за упаковку готовой продукции на складе (1 чел.) | … … … | … | …… ______ 8ХХХ | ||||||
| 12. | Начислено в фонд социальной защиты по данным операции 11: а) б) в) | … … … | … | …… …… …… …… | ||||||
| 13. | Начислены страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по данным операции 11: а) б) в) | … … … | … | …… …… …… …… | ||||||
| 14. | Сданы из производства на склад материалы, не соответствующие технологическому процессу. | |||||||||
| 15. | Удержано из зарплаты по данным операции 11: а) подоходный налог 12% (общая сумма); б) пенсионный фонд 1% (общая сумма); в) профсоюзные взносы 1% (общая сумма). | … | … … … | …… …… …… …… | ||||||
| 16. | Утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам общепроизводственного назначения: а) Соколова С.С. б) Потапова П.П. | … | … … | …... | ||||||
| 17. | Начислена амортизация: а) по основным средствам производственного цеха; б) по основным средствам общехозяйственного назначения. | … … | … | …... | ||||||
| 18. | Начислена амортизация по нематериальным активам в бухгалтерии. | |||||||||
| 19. | Определить и списать на соответствующий счет общепроизводственные расходы. | |||||||||
| 20. | Определить и списать на соответствующий счет общехозяйственные расходы. | |||||||||
| 21. | Определить и списать на соответствующий счет фактическую себестоимость готовой продукции, если незавершенное производство на конец месяца равно 2000 тыс. рублей. | |||||||||
| 22. | Зачислен на баланс станок, полученный от учредителя: - остаточная стоимость станка; - ранее начисленная амортизация 50% (сумму определить) | … | … … | …… …… | ||||||
| 23. | Отгружена покупателями готовая продукция по фактической себестоимости | _______ 20ХХХ | ||||||||
| 24. | Отражается задолженность покупателей за отгруженную продукцию. | 30 000 | ||||||||
| 25. | На расчетный счет поступила выручка за реализованную продукцию. | 30 000 | ||||||||
| 26. | На расчетный счет поступила дебиторская задолженности Академии Наук (таблица 2). | ….. | ||||||||
| 27. | Списаны коммерческие расходы на расходы по текущей деятельности. | ….. | ||||||||
| 28. | Начислены налоги с выручки: - НДС – 20% | ….. | ||||||||
| 29. | Принят к зачету НДС, оплаченный поставщику (табл. 4, операции 1б, 7в). | ..... | ||||||||
| 30. | Определить и отразить финансовый результат от реализации продукции. | ..... | ||||||||
| 31. | Начислен налог на прибыль 18 %. | .... | ||||||||
| Итого: |
Расчеты по номерам операций из таблицы 4
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Аналитические счета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Счет ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет _____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Итого |
Аналитические учета к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Счет _____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет _____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Итого |
Синтетические счета
Счет 01 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 02 _____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 04 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 05 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 10 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 18 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 20 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 25 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 26 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 43 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 44 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 50 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 51 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 60 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 62 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 66 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 68 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 69 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 70 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 71 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 75 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 76 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 80 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот | ||
| Сальдо на конец месяца |
Счет 84 ____________________________________________
| Номер операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | ||
| Оборот |