A) льготность
.Как изменяются ставки налогообложения при регрессивном методе обложения?
А) ставка налога уменьшается с ростом налогооблагаемой базы
К доходу физического лица не относятся следующие виды доходов:
А) доходы, получаемые в виде пенсионных выплат из Единого накопительного пенсионного фонда;
Какие по вашему мнению принципы наиболее точно характеризуют налогообложение?
A) всеобщность, стабильность, равнонапряженность, обязательность
Кем исчисляется земельный налог юридического лица?
A) самостоятельно
Каков порядок обжалования действий органов налоговой службы
A) жалоба направляется в вышестоящий орган, копия направляется в налоговый орган, производивший налоговый контроль, а затем в суд
Крестьянские (фермерские хозяйства) вносят в доход бюджета:
А) корпоративный подоходный налог
Какие виды доходов должны учитываться в доходе работника при исчислении индивидуального подоходного налога:
A) Любые доходы, выплачиваемые работодателем в денежной и натуральной форме, включая доходы, предоставленные в виде материальных, социальных благ и иной материальной выгоды
Комплексные документальные проверки проводятся
A) не чаще 1 раза в год
. Какое первое действие обязан совершить налогоплательщик во исполнение налогового обязательства
A) встает на регистрационный учет в налоговый орган
Камеральный налоговый контроль - это:
А) контроль органов налоговой службы на основе изучения и анализа представленной налоговой отчетности
Контрольно- кассовая машина применяется:
А) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими расчет наличными деньгами
Корректировка доходов и расходов осуществляется:
А) в случае изменения цены
. Какие обязанности лежат на налоговом агенте
A) те же обязанности, что и у налогоплательщика
Кто имеет право налагать на налогоплательщика административные штрафы
A) Органы налоговой службы
. Какие из перечисленных ниже расходов не подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода
A). стоимость переданного имущества на безвозмездной основе некоммерческим организация
К доходам, облагаемым у источника выплаты, относится:
А) доплата за работу в ночное время
Компенсации при служебных командировках:
А) не облагаются индивидуальным подоходным налогом в пределах, установленных Налоговым Кодексом
К доходам физических лиц, не освобождаемым от уплаты ИПН, относятся:
А) доходы нерезидентов из источников в РК
К совокупному годовому доходу деятельности юридического лица относится:
А) сомнительные обязательства
Концепция «пожертвования» заключается в следующем:
А) налогоплательщик должен платить налоги соразмерно своим доходам
Какие из перечисленных доходов работника не облагаются социальным налогом:
А) расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение и повышение квалификации работников по специальности, связанной с их производственной деятельностью
Лицо, которое не является плательщиком по НДС, обязано …
A) выписывать налоговый счет с отметкой “без налога на добавленную стоимость”
Метод начисления - это …
A). метод учета, согласно которому доходы и вычеты учитываются с момента отгрузки продукции, выполнения работ, оказания услуг независимо от времени оплаты.
Методы исчисления суммы налога на добавленную стоимость:
A) пропорциональный метод
Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством РК, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога
А)не более чем на 50%
Мониторинг крупных налогоплательщиков осуществляется:
А) путем анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика с целью определения налогооблагаемой базы
Налоговая система это ….
A). совокупность налогов, сборов, плат и платежей в бюджет, методы и принципы построения налогов
Налоги это …
A). законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер
Начисляется ли корпоративный подоходный налог по предприятию, которое имеет в текущем налоговом году налогооблагаемый доход, а в предыдущем убыток?
A) начисляется, если ранее образовавшийся убыток меньше суммы налогооблагаемого дохода текущего налогового года.
Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет НДС за каждый отчетный период …
A) не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом
Налоговым периодом является….
A) календарный год
Не подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом следующие виды доходов физических лиц:
А) алименты на детей и иждивенцев
Налоговой базой для исчисления бонуса коммерческого обнаружения является….
A). стоимость объема извлекаемых запасов полезных ископаемых, утвержденного уполномоченным для этих целей государственным органом
Несельскохозяйственные землевладельцы уплачивают земельный налог не позднее:
А) равными долями до 25 февраля,25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года
Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту определяется, как:
A) Разница между суммами налога на добавленную стоимость, начисленными за реализованные товары, работы, услуги и суммами налога на добавленную стоимость, подлежащими уплате (уплаченными) поставщикам за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Найдите наиболее полное определение «Балл бонитета» - это:
A) оценка естественного плодородия и качества почвы, база для исчисления налога
Налоговый контроль осуществляется:
А) налоговыми органами
Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:
А) хронометражное обследование
Началом проведения налоговой проверки считается:
A) момент вручения налогоплательщику предписания
Налоговое обязательство может быть исполнено в следующих формах:
A) в безналичной, наличной, путем зачета
Налоги, действующие в Республике Казахстан подразделяют на:
A) косвенные и прямые
Налоговая база представляет собой:
A) стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения
На территории РК собираются следующие виды сборов:
А) регистрационный сбор
Не являются объектами налога на транспорт:
А) карьерные автосамосвалы грузоподъемностью свыше 40 тонн
На какие вычеты имеет право физическое лицо, имеющее 2-х иждивенцев?
A). Вычет в размере 1 МЗП
Налоги, не подлежащие вычету при исчислении корпоративного подоходного налога:
A). налог на добавленную стоимость
На сколько групп разбиты фиксированные активы для исчисления амортизационных отчислений:
А) четыре
Налог, где субъект налогообложения не является одновременно его фактическим и юридическим плательщиком:
А) косвенный
Налог, где субъект налогообложения одновременно является его фактическим и юридическим плательщиком:
А) прямой
Налоговой базой для исчисления земельного налога является:
А) площадь земельного участка
Не являются объектом налогообложения земельным налогом:
А) земельные участки общего пользования населенных пунктов
Не являются плательщиками социального налога:
А) физические лица - резиденты Республики Казахстан
Объектами обложения платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников является:
А) объем воды, забранный из поверхностного водного источника
От чего зависит ставка налога на транспортные средства грузовых машин?
А) от грузоподъемности
Определите вид бонуса:
А) подписной бонус
Освобождаются от уплаты государственной пошлины:
А) физические лица- за удостоверение их завещаний договоров дарения имущества в пользу государства
Объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц является……
А) здания и сооружения
Определите количественное соотношение между прямыми и косвенными налогами, действующими на территории РК. …
А) 2 косвенных и 11 прямых
Окончательный расчет по корпоративному подоходному налогу с бюджетом у индивидуальных предпринимателей:
А) в течение 10 дней после сдачи декларации
Освобождены от налогообложения корпоративным подоходным налогом:
А) государственные предприятия
Органы налоговой службы оказывают помощь налогоплательщикам:
А) путем пропаганды налогового законодательства
Объект обложения корпоративным подоходным налогом:
А) налогооблагаемый доход
От чего зависит ставка налога на транспортные средства на катера, буксиры, баржи, яхты:
А) От мощности двигателя
Объект обложения НДС:
А) облагаемый оборот и облагаемый импорт
От чего зависит размер ставки налога на транспортные средства на автобусы?
А) от количества посадочных мест
От уплаты налога на имущество не освобождаются:
А) некоммерческие организации по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности
От уплаты земельного налога освобождены………
A) государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний
Плательщиками налога на сверхприбыль являются…..
A). недропользователи при условии, что является часть чистого дохода за налоговый период, в котором отношение совокупного годового дохода с учетом корректировок, к вычетам выше 1,25
Порядок и ставки исчисления социального налога физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью устанавливаются…
A). Налоговым кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»
Плательщиками налога на имущество не являются…
A). физические лица по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности
По налогу на имущество ставка 1,5 % применяется …
А)для имущества юридических лиц
По вновь возведенным строениям налог на имущество физическими лицами уплачивается …
A) с момента проживания
При каких условиях действует упрощенный режим на основе упрощенной декларации для индивидуальных предпринимателей …
А) доход за налоговый период не превышает 1400 МЗП
Превышение сумм НДС, относимых в зачет (это суммы НДС уплаченные поставщиком за купленные у них товары) над суммой НДС, начисленной за отчетный период:
А) возвращается налогоплательщику на расчетный счет
Плательщиками акциза являются........
А) лица, производящие алкогольную продукцию
Плательщиками земельного налога являются…….
А) физические и юридические лица, имеющие земельные участки на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования
Патент выдается:
А) индивидуальному предпринимателю
Плательщиками единого земельного налога являются:
А) крестьянские (фермерские хозяйства)
Приостановление расходных операций по банковских счетам юридического лица по причине непогашения налоговой задолженности производится:
A) по истечении 10 рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности
Принудительное взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика производится:
A) без согласия налогоплательщика в пределах сумм, имеющихся на банковском счете
Приостановление расходных операций по банковским счетам юридического лица производятся в случаях:
A) непредоставления налоговой отчетности в течении 10 рабочих дней со дня следующего за днем вручения уведомления об истечения сроков её сдачи
Плательщиками сборов с аукционов являются:
A) юридические и физические лица выставляющие имущество для реализации на аукционах
Плательщиками платы за пользование земельными участками являются:
А) физические и юридические лица, получившие земельный участок во временное пользование
Принципы налогообложения РК:
А) обязательности
Подакцизными товарами являются………
А) вино
Порядок погашения налоговой задолженности:
А) уплата недоимки, пени, штрафа
Погашение налоговой задолженности умершего физического лица осуществляется:
А) погашается его наследником в пределах наследуемого имущества
Подакцизные товары, импортируемые физическими лицами не облагаются акцизами:
А) по нормам, утвержденным Правительством РК
Плательщики индивидуального подоходного налога:
А) физические лица, имеющие объекты налогообложения
По каким параметрам устанавливается налог с владельцев транспортных средств:
А) в зависимости от грузоподъемности или вместимости пассажиров транспортных средств, от объема двигателя, мощности двигателя
Принцип налоговой системы РК:
А) обязательность
. Подлежат налогообложению следующие категории земель:
А) земли сельскохозяйственного назначения
Размер бонусов устанавливается …
А) контрактом на недропользование
Размер земельного налога не зависит от…
A). результатов хозяйственной и иной деятельности
B). Разовый талон выдается:
C). А) физическим лицам, деятельность которых сроком не превышает квартал
Расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество на текущий год представляется
А)до 15 февраля текущего года
Решение об ограничении имуществом в счет налоговой задолженности принимается органом налоговой службы в случае непогашения налоговой задолженности:
A) в течение 15 рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности
. Разовый, эквивалентный платеж, носящий добровольный характер, являющийся платой государству за оказание услуги налогоплательщику:
А) сбор
Срок предоставления декларации по корпоративному подоходному налогу …
A) до 31 марта года, следующего за отчетным
Стоимость фиксированных активов относится на вычеты по предельным нормам амортизации …..
А) 25% от стоимостного баланса подгруппы
Ставка налога на добавленную стоимость:
А) 12%
Ставки налога акцизов утверждаются …
А) Правительством РК
Ставка социального налога …..
А) 11%
Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами …
A). равными долями до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года
Ставки налога на имущество утверждаются …..
А) налоговым законодательством РК
Ставка налога на имущество физических лиц зависит от…..
А) стоимости объекта налогообложения
Сколько налогов собирается на территории РК (на 01.01.2014г.)?
A). Тринадцать
Стоимостным балансом подгруппы на конец налогового года является:
A). стоимостной баланс подгруппы на начало налогового года, плюс поступившие в отчетном периоде фиксированные активы по стоимости их приобретения минус выбывшие фиксированные активы по стоимости их реализации.
Срок уплаты подписного бонуса устанавливается в контракте на недропользование, но не позднее:
А) 30 календарных дней с даты вступления в силу контракта
Сроки уплаты бонуса коммерческого обнаружения………
А) не позднее 90 дней с даты заключения контракта на добычу полезных ископаемых
Сумма уплаченного налога на транспортные средства при определении налогооблагаемого дохода юридического лица…….
А) подлежит вычету из совокупного годового дохода
Специальный налоговый режим предусмотрен для:
А) субъектов малого и среднего бизнеса
Специальный налоговый режим не распространяется на:
А) производителей подакцизных товаров
109. Социальный налог ежемесячно уменьшается на сумму:
А). социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования
Сомнительные обязательства, это:
A) Обязательства, возникшие по приобретенным товарам, работам, услугам, а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам и не удовлетворенные в течение 3 лет с момента возникновения.
Среднегодовая остаточная стоимость амортизируемых активов для исчисления налога на имущество, определяется:
A) как 1/13 суммы, полученной при сложении остаточных стоимостей амортизируемых активов на 1 число каждого месяца отчетного налогового года и 1 число следующего за ним года, определенной по бухгалтерскому учету
Сущность перераспределительной функции налогов заключается в:
A) перераспределении части доходов различных субъектов хозяйствования в пользу государства
Сумма налога на транспорт увеличивается на 7 тенге за каждую единицу, в случае превышения указанных объемов двигателя:
A) 1500 куб.см.
Ставка сбора с аукционных продаж
А) три процента
Ставки платы за пользование водными ресурсами устанавливаются:
А) местными представительными органами
Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушением опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, уплачивают социальный налог по ставке:
А) 4,5%
Сумма социального налога, исчисленного государственными учреждениями за отчетный период, уменьшается на сумму выплаченных средств, в соответствии с законодательством Республики Казахстан:
А) социальных отчислений
Уплата корпоративного подоходного налога в бюджет осуществляется …
A) до 25 числа текущего месяца
Уплата налога на транспортные средства юридическим лицом производится …
А) до 1 июля текущего года
Уплата налога физическими лицами по имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности, производится:
А) не позднее 1 октября текущего года
Уплата текущих платежей по налогу на имущество производится юридическими лицами:
А) равными долями до 25-го февраля, до 25-го мая, до 25-го августа, до 25-го ноября текущего года
Уменьшение налогооблагаемого дохода производится:
А) в случае превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению доходами при эксплуатации объектов социальной сферы
Убытками хозяйствующего субъекта признается:
А) превышение вычетов над суммой совокупного годового дохода
Убыток хозяйствующего субъекта переносится:
А) на десять лет
Уплата налогов, исчисленных по упрощенной декларации производятся:
A). Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
Упрощенная декларация предоставляется в органы налоговой службы:
А) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
Уплаченный налог на транспортные средства:
А) вносится в доход бюджета того региона, на территории которого состоит транспортное средство на учете
Функция налогов, обеспечивающая поступление средств в государственный бюджет:
А) фискальная
Цель камерального контроля:
А) предоставление налогоплательщику права самостоятельного устранения нарушений выявленных в ходе проверки
Частные нотариусы, адвокаты уплачивают социальный налог по ставке:
А) 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника
Что входит в состав налогового законодательства Республики Казахстан?
A). Кодекс Республики Казахстан «О налогах, сборах и других обязательных платежах в бюджет», Конституция Республики Казахстан, нормативные правовые акты, принятие которых, не противоречит действующему налоговому законодательству, Международные соглашения.
Что является способом обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства?
А) начисление пени, ограничение в распоряжении имуществом, приостановление расходных операций по банковским счетам
Что означает ставка налога?
A). процент или доля, подлежащих уплате в доход бюджета в расчете на единицу объекта налогообложения
Что показывает кривая Лаффера?
А) связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений
Что из себя представляет налог на добавленную стоимость?
A). форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации
Что является объектом обложения социального налога?
А)Расходы работодателя, являющиеся доходом наемных работников
Что является налоговым периодом при расчете с бюджетом по социальному налогу?
A). календарный месяц
Что относится к совокупному годовому доходу хозяйствующего субъекта?
А) доходы хозяйствующего субъекта
Что является единицей обложения налогом на транспортные средства легкового автотранспорта:
А) объем двигателя, измеряемый в кубических сантиметрах
Что означает налогообложение?
A). изъятие в бюджет части доходов юридических и физических лиц
Часть имущества некоммерческой организации, сданная в аренду, облагается налогом на имущество:
А) по ставке 1,5%
Что является объектом налогообложения при исчислении социального налога индивидуальными предпринимателями?
А) количество работающих работников
Элементами налога не являются…
А) наименование налога
Экспорт товаров облагается по ставке НДС:
А) 0%
Юридические лица, удерживающие индивидуальный подоходный налог у источника выплаты, обязаны перечислить его в бюджет:
А) за каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода