Анализ доходов и расходов АО «Kaspi bank»
Для определения основных составляющих доходов и расходов АО «Kaspi Bank» необходимо в первую очередь оценить структуру и динамику отчета о прибылях и убытках и его основных составляющих частей. Данная информация представлена в таблице 1.
Таблица 1 – Анализ структуры и динамики основных статей доходов и расходов АО «Kaspi Bank» за 2014-2016 годы
| Показатели | Отклонение 2016 к 2014 | |||||||
| млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | % | |
| Процентные доходы | 124 886 | 129 136 | 129 018 | |||||
| Процентные расходы | (61 689) | (67 833) | (86 193) | |||||
| Чистый процентный доход | 63 197 | 61 303 | 42 825 | |||||
| Чистый непроцентный доход | 71 850 | 81 613 | 89 810 | |||||
| Операционные доходы | 135 047 | 142 916 | 132 635 | |||||
| Операционные расходы | (38 875) | (46 209) | (47 981) | |||||
| Формирование прочих резервов | (46 529) | (79 104) | (76 201) | |||||
| Чистая прибыль до налогообл-ия | 49 643 | 17 603 | 8 453 | |||||
| Расходы по налогу на прибыль | (8 633) | (2 157) | (3 031) | |||||
| Чистая прибыль | 41 010 | 15 446 | 10.8 | 5 422 |
В таблице 2 представлена структура и динамика процентных доходов и расходов анализируемого банка.
Таблица 2 – Оценка состава и динамики процентных доходов и расходов АО «Kaspi Bank» в 2014-2016 годах
| Показатель | На 31.12.2014г. | На 31.12.2015г. | На 31.12.2016г. | Отклонение 2016 к 2014 | ||||
| млн. тенге | млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | % | ||
| Процентные доходы | ||||||||
| - по инвестициям, имеющимся в нали-чии для продажи | 1 875 | 1 905 | 14 949 | |||||
| - по ссудам, предоставленным клиентам | 120 664 | 124 700 | 112 518 | |||||
| - по инвестициям, удерживаемым до погашения | 1 937 | 2 467 | 1 135 | |||||
| - по средствам в банках | ||||||||
| Всего процентные доходы | 124 886 | 129 136 | 129 018 | |||||
| Процентные расходы | ||||||||
| - по средствам клиентов | 44 879 | 45 546 | 54 729 | |||||
| - по выпущенным долговым ценным бумагам | 6 168 | 11 379 | 14 752 | |||||
| - по субордини-рованному долгу | 2 507 | 4 797 | 10 131 | |||||
| - по средствам банков | 6 634 | 4 478 | 4 048 | |||||
| - по обязательному страхованию депозитов физлиц | 1 501 | 1 633 | 2 533 | |||||
| Всего процентные расходы | 61 689 | 67 833 | 86 193 | |||||
| Чистый процентный доход | 63 197 | 61 303 | 42 825 |
В таблице 3 представлен анализ комиссий, полученных банком, и комиссий, оплаченных банком в 204-2016 годах.
Таблица 3 – Анализ комиссионных доходов и расходов АО «Kaspi Bank» в 2014-2016 годах
| Показатель | На 31.12.2014г. | На 31.12.2015г. | На 31.12.2016г. | Отклонение 2016 к 2014 | ||||
| млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | % | |
| Комиссионные доходы | ||||||||
| Операции с карточками клиентов | 75 351 | 88 566 | 88 886 | |||||
| Комиссии от розничных партнеров | 1 568 | 5 718 | ||||||
| Переводные операции | 1 210 | 1 284 | 1 362 | |||||
| Кассовые операции | 1 069 | 1 119 | ||||||
| Прочие комиссии | ||||||||
| Всего комиссионных доходов | 78 378 | 93 115 | 97 940 | |||||
| Комиссионные расходы | ||||||||
| Операции с карточками клиентов (процессинг) | 1 532 | |||||||
| Kaspi Бонус | 1 428 | |||||||
| Прочие комиссии | ||||||||
| Всего комиссионных расходов | 1 793 | 3 653 |
Значительной статьей банковских расходов являются операционные расходы.
В таблице 4 представлена структура и динамика операционных расходов банка за последние три года.
Таблица 4 – Операционные расходы АО «Kaspi Bank» в 2014-2016 годах
| Операционные расходы | На 31.12.2014г. | На 31.12.2015г. | На 31.12.2016г. | Отклонение 2016 к 2014 | ||||
| млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | уд. вес, % | млн. тенге | % | |
| Заработная плата и премии | 18 902 | 24 021 | 21 434 | |||||
| Операционная аренда | 3 422 | 3 860 | 4 508 | |||||
| Износ и амортизация основных средств и нематериальных активов | 3 457 | 4 333 | 4 470 | |||||
| Административные расходы | 2 888 | 3 485 | 4 364 | |||||
| Коллекторские услуги | 2 892 | |||||||
| Налоги, кроме налога на прибыль | 1 687 | 1 773 | 2 254 | |||||
| Расходы на рекламу | 1 414 | 1 403 | 1 691 | |||||
| Телекоммуникации | 1 597 | 1 434 | 1 360 | |||||
| Услуги верификации данных | 1 115 | 1 209 | 1 127 | |||||
| Расходы на охрану | 1 246 | 1 245 | ||||||
| Прочие расходы | 2 703 | 2 511 | 2 968 | |||||
| Всего операционных расходов | 38 875 | 46 209 | 47 981 |
Оценка качества управления доходность и прибыльностью АО «Kaspi bank» в 2014-2016 годах
Горизонтальный и вертикальный анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка не дает представления о качестве управления прибыльностью и доходностью. Для оценки качества деятельности необходимо произвести анализ относительный показателей рентабельности деятельности банка. В таблице 5 представлены основные финансовые коэффициенты, позволяющие сделать вывод о получаемой банком прибыли с качественной стороны.
Таблица 5 – Основные показатели оценки эффективности деятельности коммерческого банка
| № | Наименование | Формула расчета | Экономическое содержание |
| Показатели рентабельности деятельности | |||
| Общая рентабельность банка | Валовая прибыль/Совокупные расходы | Характеризует размер прибыли на единицу затрат. Значение различно для видов банка | |
| Чистая рентабельность активов (ROA) | Чистая прибыль/Активы | Характеризует эффективность вложений банка. 4% и выше | |
| Общая рентабельность активов | Валовая прибыль/Активы | Характеризует эффективность вложений банка | |
| Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Собственный капитал | Характеризует эффективность собственного капитала банка. Оптимальное значение от 15 до 40% | |
| Рентабельность акционерного капитала (ROЕ) | Чистая прибыль/Уставный фонд | Характеризует уровень банковской прибыли, приходящейся на единицу акционерного капитала | |
| Рентабельность доходных активов | Чистая прибыль/Активы, приносящие доход | Показывает, каким был бы уровень рентабельности, если бы все активы банка были доходными | |
| Показатели доходности и прибыльности банка | |||
| Коэф-т соотношения комиссионного и процентного доходов | Комиссионные доходы/ Процентные доходы | Оценивает соотношение безрискового и рискового доходов банка. | |
| Соотношение процентных доходов и расходов | Процентные доходы/ Процентные расходы | Оценивает доходность операций банка, связанных с риском. Рост показателя свидетельствует о росте эффективности деятельности банка при росте рисков | |
| Коэффициент безрискового покрытия расходов | Комиссионные доходы/ Всего расходов | Показывает, насколько доходы от безрисковых операций банка покрывают совокупные расходы. | |
| Коэффициент эффективности затрат | Всего доходов /Всего расходов | Оценивает эффективность работы банка, его возможность покрывать расходы доходами. |
Использование данных показателей позволит не только оценить уровень рентабельности деятельности банка, но и определить слабые места в управлении, выявить факторы, оказывающие негативное влияние на рентабельность и финансовую устойчивость коммерческого банка.
В таблице 6 представлен расчет показателей рентабельности АО «Kaspi Bank» за анализируемый период.
Таблица 6 – Анализ рентабельности АО «Kaspi Bank» за 2014-2016 годы
| № | Показатели | Отклонение 2014 к 2016 | |||
| Валовая прибыль, млн. тенге | 135 047 | 142 916 | 132 635 | ||
| Совокупные расходы, млн. тенге | 85 404 | 125 313 | 124 182 | ||
| Чистая прибыль, млн. тенге | 41 010 | 15 446 | 5 422 | ||
| Активы, млн. тенге | 1 033 895 | 1 286 234 | 1 219 103 | ||
| Собственный капитал, млн. тенге | 133 381 | 134 414 | 136 528 | ||
| Уставный капитал, млн. тенге | 16 984 | 16 984 | 13 188 | ||
| Активы, приносящие доход, млн. тенге | 851 064 | 948 976 | 1 008 546 | ||
| Общая рентабельность банка | |||||
| Чистая рентабельность активов банка | |||||
| Общая рентабельность активов банка | |||||
| Рентабельность собственного капитала | |||||
| Рентабельность акционерного капитала | |||||
| Рентабельность доходных активов банка |
Далее в таблице 7 представлен анализ прибыльности и доходности банка, который может определить, насколько верно выстроена политика банка по диверсификации источников получения доходов.
Таблица 7 – Анализ прибыльности и доходности АО «Kaspi Bank» в 2014-2016 годах
| № | Показатели | Отклонение 2014 к 2016 | |||
| Комиссионные доходы, млн. тенге | 78 378 | 93 115 | 97 940 | ||
| Процентные доходы, млн. тенге | 124 886 | 129 136 | 129 018 | ||
| Процентные расходы, млн. тенге | 61 689 | 67 833 | 86 193 | ||
| Всего расходов, млн. тенге | 85 404 | 125 313 | 124 182 | ||
| Всего доходов, млн. тенге | 135 047 | 142 916 | 132 635 | ||
| Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов | |||||
| Соотношение процентных доходов и расходов | |||||
| Коэффициент безрискового покрытия расходов | |||||
| Коэффициент эффективности затрат |