Программа проверки банковских операций:
| № п/п | Исследуемые вопросы | Объем работы чел/часов | Расценка в сомах | Стоимость выполненной работы | ||
| Проверка надежности внутреннего контроля за учетными данными | ||||||
| Проверка первичных документов за 12 месяцев сплошным методом | ||||||
| Сверка первичных документов с данными банковских выписок | ||||||
| Продвижение информации от первичных документов до учетных регистров и их соответствие с данными главной книги | ||||||
| Сверка остатков на счете 1200 с данными главной книги и финансовой отчетности | ||||||
| Итого | ||||||
Аудит подотчетных сумм
Сплошным были проверены следующие авансовые отчеты
Авансовый отчет №92 от 20.09.2012года представлен менеджером Э.А.Э.. Основанием для составления отчета является командировка с 6 по 10 сентября в город Ош для заключения сделок. Отчет утвержден на сумму 7000 сом. К отчету приложено:
1) 2 авиабилета на сумму 4000 сомов;
2) командировочное удостоверение выбыл 6 сентября, прибыл в Ош 6 сентября. Выбыл из Оша 10 сентября, прибыл 10 сентября;
) счет фактура гостиницы на сумму 2000сом (4 сутки по 500);
) суточные за 5 дней, 200 сом за день.
Из кассы 1 сентября Э.А.Э. было получено 8500 сомов. Расходы были отнесены на счет 1630.
Нарушения:
Ø не правильная проводка, т.к. Э.А.Э. является административным работником;
Ø деньги были получены 1.09, тогда как поездка 6.09.
Рекомендации:
Ø усилить внутренний контроль;
Ø сделать корректировочную проводку Дебет 8200 Кредит 1630;
Ø остаток подотчетной суммы вернуть в кассу, либо удержать с з/п Э.А.Э.
Авансовый отчет №93 от 23.09.2012 года представлен бухгалтером Ж.А.Э.
Основанием составления отчета является поездка в Алматы на курсы повешения квалификации согласно приказа руководителя. Отчет утвержден на сумму 18000сомов. К отчету приложено:
) 2 авиабилета на сумму 6000;
) Командировочное удостоверение выбыла 15.09., прибыла 20.09.
) ПКО от КНУ от 18.09. за обучение 5000сом;
) счет фактура гостиницы за 5 суток по 800;
) суточные за 6 дней по 500 сом за день.
Из кассы получено по РКО Ж.А.Э. 15000 сомов. Все расходы были отнесены на счет 8160.
При проведении аудита были выявлены следующие нарушения:
Ø командировочное удостоверение не содержит пометок о прибытии и выбытии.
Рекомендации:
Ø отметить командировочное удостоверение;
Ø доплатить Ж.А.Э. сумму недостачи в размере 3000 сом.
Аудит расчетов по заработной плате
Программа проверки расчетов по з/п
| №п/п | Исследуемые вопросы | Объем работы чел/часов | Расценка в сомах | Стоимость выполненной работы |
| Изучить применение системы оплаты труда и премирования, порядок начисления з/п | ||||
| Изучить порядок расчетов удержаний из з/п | ||||
| Перечень применяемых налоговых и иных льгот | ||||
| Система док/обор по учету расчетов, по опл труда, удержаний и начислений | ||||
| Процедуры текущего контроля за правильностью начисления удержаний | ||||
| Соблюдение трудового законодательства | ||||
| Особенности учета расчетов по оплате труда (премия) | ||||
| Изучение правил и особенности труда и з/п, принятый в коллективном договоре | ||||
| Изучит состав ФЗП | ||||
| Ведется ли учет выработки работающих по сдельной оплате | ||||
| Итого |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности в размере 17525, основанием для начисления пособий является листок временной нетрудоспособности 1 по 24 апреля. Премия по итогам работы за 2012 год составила 12000, непрерывный стаж работы 10 лет, оклад 15000. Сведения об отработанном времени январь 23 рабочих дня, февраль 20 рабочих дней, март 21 рабочий день.
При проведении аудита выявлены следующие нарушения:
Ø расчет пособия по временной нетрудоспособности выполнен не верно. Согласно расчетам больничные составляют 16875;
Ø удержать с з/п 650сом%
Ø провести обучение по расчету больничных.
Рекомендации:
Ø усилить внутренний контроль.
Начислено за время пребывания в отпуске 23698сом. Основанием для начисления является приказ руководителя о предоставлении отпуска на 25 календарных дней с 1мая. Премия по итогам работы за 2012 год составила 12000. Оклад 15000. Сведения об отработанном времени: февраль 20 рабочих дней, март 21 рабочий день, апрель 22 рабочих дня.
При проведении аудита выявлены следующие нарушения:
Ø расчет отпускных выполнен не верно. Согласно расчетам отпускные составляют 22619;
Ø провести обучение по расчету отпускных;
Ø удержать разницу из з/п работника 1079.
управленческий аудит кассовый банковский