Характеристика объекта исследования
Муниципальное предприятие «Жилищно-эксплуатационное управление образовалось 4 февраля 1994 г. Предприятие учреждено Администрацией п.Сумкино. ЖЭУ осуществляет свою хозяйственную деятельность на базе имущества, переданного в бесплатное пользование Учредителем.
Основными задачами ЖЭУ являются:
– обеспечение правильной технической эксплуатации и сохранности жилищного фонда муниципалитета, проведение его текущего профилактического и капитального ремонта, благоустройства дворовых территорий;
– ремонт и эксплуатация водопроводных, тепловых и канализационных сетей;
– выработка и снабжение тепловой энергией;
– выполнение договоров по обслуживанию жилищного фонда, жилищно-строительных кооперативов, предприятий, организаций различных ведомств;
– выполнение работы (создание услуг, производство продукции) по заказам граждан, государственных, кооперативных и других организаций с использованием свободных от выполнения основной деятельности ресурсов.
ЖЭУ является юридическим лицом, имеет право от своего имени заключать договоры, имеет самостоятельный баланс.
Вышестоящей организацией, осуществляющей контроль за работой МП «ЖЭУ» является служба заказчика г.Тобольска.
Средства ЖЭУ формируются за счет выручки от реализации производственных работ, услуг, продукции, кредитов.
Организационная структура
| |||||
 | |||||
 |
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ структура
| ||||||||||||||||||||
 |  |  |  | |||||||||||||||||
 |  |  |  | |||||||||||||||||
 | ||||||||||||||||||||
 | ||||||||||||||||||||
План-фактный контроль основных ТЭП деятельности фирмы
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ
Графический метод анализа
Для того, чтобы наиболее наглядно оценить динамику изменения ТЭП (из пункта 2.1) и структуры основных фондов (из пункта 2.2) посторим диаграммы сравнения и графики сравнения..
Факторный анализ
Способ «расчетных систем»
Вычислим для заполнения таблицы исходных данных для четырехфакторного анализа:
– выработку на одного рабочего для базового и отчетного периода;
– среднюю дневную выработку рабочих для базового и отчетного периодов;
– прибыль на одну тысячу рублей для базового и отчетного периодов.
выработка на одного рабочего:
выработка на одного рабочего в базовом периоде:
выработка на одного рабочего отчетном периоде:
средняя дневная выработка одного рабочего:
средняя дневная выработка одного рабочего в базовом периоде:
средняя дневная выработка одного рабочего в отчетном периоде:
прибыль на одну тысячу рублей выполненных работ:
прибыль на одну тысячу рублей выполненных работ в базовом году:
прибыль на одну тысячу рублей выполненных работ в отчетном году:
1. Проанализируем объем СМР:
Используем для анализа объема СМР следующую модель:
Q=a·b·c
Для этой модели строится расчетная система показателей:
Q0 ――― → Qa ―――→ Qb ―――→ Q1(Qc), где
ΔQ(Δa) ΔQ(Δb) ΔQ(Δc)
Q0 – объем СМР в базисном периоде;
Qa – объем СМР при изменении фактора a;
Qb – объем СМР при изменении фактора b;
Qс – объем СМР при изменении фактора с;
Q1 – объем СМР в отчетном периоде (должна быть равна Qс);
ΔQ(Δa) – изменение объема СМР за счет влияния фактора а;
ΔQ(Δb) – изменение объема СМР за счет влияния фактора b;
ΔQ(Δc) – изменение объема СМР за счет влияния фактора c.
Формулы для расчета Q и ΔQ следующие:
Qa=Q0·Ia,
где Q0 – объем СМР в базисном периоде;
Ia – индекс фактора a.
Qb=Qa·Ib,
где Qa – объем СМР при изменении фактора a;
Ib – индекс фактора b.
Qc=Qb·Ic,
где Qb – объем СМР при изменении фактора b;
Ic – индекс фактора c.
ΔQ(Δa) = Qa–Q0,
где Qa – объем СМР при изменении фактора a;
Q0 – объем СМР в базисном периоде.
ΔQ(Δb) = Qb–Qa,
где Qa – объем СМР при изменении фактора a;
Qb – объем СМР при изменении фактора b.
ΔQ(Δc) = Qc–Qb,
где Qb – объем СМР при изменении фактора b;
Qс – объем СМР при изменении фактора с.
Вычислим индексы факторов:
Вычислим значения индексов всех четырех факторов:
Вычислим Q и ΔQ:
Найдем Q:
Qa=Q0·Ia=10032·0,822115=8247,461538
Qb=Qa·Ib= 8247,461538·0,979239=8076,2347
Qc=Qb·Ic= 8076,2347·1,056433=8532
Найдем ΔQ:
ΔQ(Δa) = Qa–Q0=8247,461538-10032= – 1784,53846
ΔQ(Δb) = Qb–Qa=8076,2347-8247,461538= – 171,2276
ΔQ(Δc) = Qc–Qb=8532-8076,2347= 455,766
Построим расчетную систему показателей для Q:
10032 ―――→ 8247,461538 ―――→ 8076,2347 ―――→ 8532
– 1784,53846 – 171,2276 455,766
2. Проанализируем выработку на одного рабочего:
Используем для анализа выработки на одного человека следующую модель:
V=b·c
Для этой модели строится расчетная система показателей:
V0 ―――→ Vb ―――→ V1(Vc), где
ΔV(Δb) ΔV(Δc)
V0 – выработка в базисном периоде;
Vb – выработка при изменении фактора b;
Vс – выработка при изменении фактора с;
V1 – выработка в отчетном периоде (должна быть равна Vс);
ΔV(Δb) – изменение выработки за счет влияния фактора b;
ΔV(Δc) – изменение выработки за счет влияния фактора c.
Формулы для расчета V и ΔV следующие:
Vb=V0·Ib,
где V a – выработка в базисном периоде;
Ib – индекс фактора b.
Vc=Vb·Ic,
где V b – выработка при изменении фактора b;
Ic – индекс фактора c.
ΔV(Δb) = Vb–V0,
где V b – выработка при изменении фактора a;
V0 – выработка в базисном периоде.
ΔV(Δc) = Vc–Vb,
где V b – выработка при изменении фактора b;
Vс – выработка при изменении фактора с.
Вычислим V и ΔV:
Найдем V:
Vb=V0·Ib=48,23077·0,979239= 47,22944
Vc=Vb·Ic= 47,22944·1.056433= 49,89474
Найдем ΔV:
ΔV(Δb) = Vb–V0=47,22944 - 48,23077= – 1,001331
ΔV(Δc) = Vc–Vb= 49,89474 - 47,22944= 2,665298
Построим расчетную систему показателей для V:
48,23077 ―――→ 47,22944 ―――→ 49,89474
– 1,001331 2,665298
3. Проанализируем прибыль:
Используем для анализа прибыли следующую модель:
P=a·b·c·d
Для этой модели строится расчетная система показателей:
P0 ―――→ Pa ―――→ Pb ―――→ Pc ―――→ P1(Pd), где
ΔP(Δa) ΔP(Δb) ΔP(Δc) ΔP(Δd)
P0 – прибыль в базисном периоде;
Pa – прибыль при изменении фактора a;
Pb – прибыль при изменении фактора b;
Pс – прибыль при изменении фактора с;
Pd – прибыль при изменении фактора d;
P1 – прибыль в отчетном периоде (должна быть равна Рd);
ΔP(Δa) – изменение прибыли за счет влияния фактора а;
ΔP(Δb) – изменение прибыли за счет влияния фактора b;
ΔP(Δc) – изменение прибыли за счет влияния фактора c.
ΔP(Δd) – изменение прибыли за счет влияния фактора d.
Формулы для расчета P и ΔP следующие:
Pa=P0·Ia,
где P 0 – прибыль в базисном периоде;
Ia – индекс фактора a.
Pb=Pa·Ib,
где P a – прибыль при изменении фактора a;
Ib – индекс фактора b.
Pc=Pb·Ic,
где P b – прибыль при изменении фактора b;
Ic – индекс фактора c.
Pd=Pc·Id,
где P d – прибыль при изменении фактора d;
Id – индекс фактора d.
ΔP(Δa) = Pa–P0,
где P a – прибыль при изменении фактора a;
P0 – прибыль в базисном периоде.
ΔP(Δb) = Pb–Pa,
где P a – прибыль при изменении фактора a;
Pb – прибыль при изменении фактора b.
ΔP(Δc) = Pc–Pb,
где P b – прибыль при изменении фактора b;
Pс – прибыль при изменении фактора с.
ΔP(Δd) = Pd–Pc,
где P c – прибыль при изменении фактора c;
Pd – прибыль при изменении фактора d.
Вычислим P и ΔP:
Найдем P:
Pa=P0·Ia=2006,4·0,822115=1649,492308
Pb=Pa·Ib= 1649,492308·0,979239=1615,247
Pc=Pb·Ic= 1615,247·1,056433= 1706,4
Pd=Pc·Id= 1706,4·1,021038=1742,3
Найдем ΔP:
ΔP(Δa) = Pa–P0= 1649,492308 - 2006,4= –356,907692
ΔP(Δb) = Pb–Pa= 1615,247 - 1649,492308= – 34,24552
ΔP(Δc) = Pc–Pb= 1706,4 - 1615,247 = 91,15321
ΔP(Δd) = Pd–Pc= 1742,3 - 1706,4 = 35,9
Построим расчетную систему показателей для P:
2006,4 ―――→ 1649,492308 ―――→ 1615,247 ―――→ 1706,4 ―――→ 1742,3
–356,907692 – 34,24552 91,15321 35,9
Выводы:
1. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:
– фактор a вызвал уменьшение объема СМР на 1784,53846 тыс. руб.;
– фактор b вызвал уменьшение объема СМР на 171,2276 тыс. руб.;
– фактор с вызвал увеличение объема СМР на 455,766 тыс. руб.
Следовательно, неиспользованными резервами для объема СМР являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с объемом СМР.
2. Для выработки на одного рабочего можно сделать следующие заключения:
– фактор b вызвал уменьшение выработки на одного рабочего на 1,00131;
– фактор с вызвал увеличение выработки на одного рабочего на 2.665298.
Следовательно, неиспользованными резервами для выработки на одного рабочего являются влияния факторa b, и исключив иго отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с выработкой на одного рабочего.
3. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:
– фактор a вызвал уменьшение прибыли на 356,907692 тыс. руб.;
– фактор b вызвал уменьшение прибыли на 34,24552 тыс. руб.;
– фактор с вызвал увеличение прибыли на 91,15321 тыс. руб.
– фактор d вызвал увеличение прибыли на 35,9 тыс. руб.
Следовательно, неиспользованными резервами для прибыли являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с прибылью.