Требования к оформлению РСВ
Минимальный состав расчета выглядит так:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
При этом бланк РСВ содержит поля, которые заполнять не нужно вообще в соответствии с письмом ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@. Это:
- приложение 3, 4 к разделу 1;
- строка 070 приложения 2 к разделу 1.
Причина — полный переход на прямые выплаты от ФСС. Работодатель больше не оплачивает больничные листы из своих средств и не обращается в Соцстрах за возмещением. Соответственно заполнять поля, предусматривающие отражение этих данных, не надо.
Остальные разделы и приложения РСВ заполняйте только при наличии соответствующих сведений, так например:
- приложение 8 подлежит заполнению в случае выплаты зарплаты иностранцам, работающим по патенту;
- подраздел 1.3.2 заполняется при наличии работников на вредных и опасных участках в соответствии с проведенной спецоценкой рабочих мест.
Кроме того:
- не допускаются отрицательные суммовые или количественные показатели;
- если заполняете расчет вручную, то пустые числовые поля заполните нулями, а текстовые — символом «-»;
- прочерки можно не ставить, если форма заполнена на компьютере и распечатана на принтере.
Инструкция по заполнению и пример РСВ 9 месяцев
Методика заполнения расчета приведена в приказе ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.
Титульный лист
Начните заполнение с титульного листа. Укажите ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД2 компании, отчетный год и код налогового органа в предназначенных для этого полях.
Если подаете расчет впервые, то поле «Номер корректировки» заполните так: «0–». При повторной и дальнейших отправках — укажите порядковый номер корректировки вместо ноля.
В поле «Расчетный (отчетный) код (период)» проставьте значение «33». Именно это обозначение соответствует отчетному периоду 9 месяцев.
Поле «По месту нахождения (учета) (код)» заполните в соответствии с приложением 4 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Например, для ИП этот код — 120, для нотариусов — 122, а для большинства некрестьянских предприятий и организаций — 214.
Среднесписочную численность рассчитайте по методике, описанной в приказе Росстата от 27.11.2019 № 711, включив в расчет персонал и головного и обособленного подразделения. Последние поле «Среднесписочная численность (чел.)» не заполняют (письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-11/663@).
Также не забудьте указать контактный номер телефона ответственного сотрудника, ФИО и статус подписанта, общее число страниц расчета и дату. Поставьте печать (при наличии).
Раздел 1
Первые две страницы этого раздела заполняйте в последнюю очередь, так как в них отображаются итоговые цифры страховых взносов, рассчитанных за последние три месяца и нарастающим итогом с начала года. Перенесите в соответствующие поля значения взносов, полученные в результате расчета по каждому разделу.
Если доходы физлицам выплачивались, то в поле «Тип плательщика (код)» поставьте «1».
Также укажите ОКАТО местности, где платите взносы, и КБК для каждого вида взносов.
Если организация — плательщик взносов по доптарифу по нескольким КБК, то заполните нужное количество листов со строками 060 — 073.
Строки 120 — 123 — заполните нолями, так как зачетный механизм возмещения расходов с 2021 года не применяется.
Приложение 1 к разделу 1
Приложение состоит из нескольких подразделов, два из которых посвящены расчету взносов на ОПС и на ОМС, а остальные дополнительным взносам для отдельных категорий работников.
Строки 030 подразделов 1.1 и 1.2 — все начисленные доходы.
Строки 040 — необлагаемые выплаты. Состав доходов, на которые не начисляются взносы, найдете в п. 1, 2 ст. 422 НК РФ.
Строки 045 — расходы, принимаемые к вычету по п. 8 ст. 421 НК РФ.
Строки 050 — конечная база для расчета взносов — равна разнице строк 030 и 040, 045.
Обратите внимание, что если среди получателей доходов были временно пребывающие в России иностранные граждане (кроме граждан ЕАЭС и высококвалифицированных специалистов), то базы для начисления взносов на ОПС и ОМС равны не будут, так как на зарплату таких иностранцев медицинские взносы не начисляются.
В разделе, посвященному пенсионному страхованию, заполните строки 051 и 062, если в компании есть работники, чьи доходы превысили установленный лимит начисления взносов по базовой ставке. Укажите сумму превышения и взносы с нее по ставке 10% – соответственно. Величину взносов по ставке 22% поставьте в строку 061.
Строка 060 — итоговая сумма начисленных взносов. Присутствует и в расчете взносов на ОПС и в расчете взносов на ОМС.
Пример
В ООО «Реверанс» работает 5 человек. Сумма начисленной за 9 месяцев 2021 года заработной платы в компании — 2,850 тыс. руб., в том числе ФОТ за июль — сентябрь 2021 года составил по 350 тыс. руб. ежемесячно. Регресс для начисления взносов ни одним из работников компании не достигнут.
Среди работников есть гражданин Узбекистана, работающий по патенту, дворник Ахмедов Азизбек. На протяжении всего 2021 года его ежемесячная заработная плата составляла 50 тыс. руб.
Также в ООО работает электрогазосварщик Иванов Ю.А., чье рабочее место по результатам проведенной СОУТ признано вредным с установленным подклассом 3.1. Доходы Иванова за полугодие 2021 составили 390 тыс. руб. С июля по сентябрь 2021 года он получал по 70 тыс. руб. ежемесячно.
Трое других работников ООО — граждане России, не имеют каких-либо статусов, влияющих на расчет страховых взносов.
Подраздел 1.3
Этот подраздел заполняют работодатели, в штате которых есть работники, занятые на вредных и/или опасных работах, а также иные категории работников, доходы которых облагаются взносами по дополнительному тарифу. Например, для вредных и опасных работ по итогам проведенной спецоценки рабочих мест заполняется раздел 1.3.2.
