Задачи учета денежных средств.
Основными задачами организации учета денежной наличности является:
- обеспечение контроля за наличием и движением денежных средств в кассах предприятия;
- своевременность и полнота оприходования наличности, выдачи, физическим и юридическим лицам и сдаче на текущий счет предприятия;
- правильность и своевременность отображения операций с наличностью в учете и отчетности.
Касса–это специальное помещение, оборудованное сигнализацией, сейфами, шкафами, для хранения, принятия, выдачи денег и ценных бумаг.
Кассовые операции осуществляет кассир.
Кассир- это лицо, которое несет материальную ответственность за хранение оприходования и выдачу наличности и ценных бумаг, а также за убытки совершенные организацией, предприятием как в результате преднамеренных действий, так и недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Вся наличность должна храниться|храниться| в огнеупорном|огнестойком| шкафу, на дверях и окнах должны быть решетки. После завершения рабочего дня кассир обязан замкнуть сейф и двери кассы и опечатать специальной печатью. Перед началом работы кассир перед тем, как отпереть двери кассы, должен убедиться в целости замка и пломбы. Каждое предприятие имеет лимит кассы, установленный предприятием и банком, который|какой| его обслуживает.
Лимит кассы это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Установление лимита остатка наличности в кассе проводится предприятием самостоятельно, на основании расчета установления лимита остатков наличности в кассе, которая подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия. Этот лимит утверждается приказом руководителя предприятия на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы по решению руководителя предприятия.
Вся наличность должна своевременно оформляться, то есть в день получения наличных средств|средства|, и в полной сумме приходоваться.
Документальное оформление поступления и выбытия денежных средств.
Документальное оформление кассовых операций осуществляется с помощью приходных и расходных кассовых ордеров и других расчетных документов
Приходный кассовый ордер (форма № КО-1) применяется для оформления поступления денег в кассу при обработке информации как с использованием вычислительной техники, так и без нее. Он выписывается в одном экземпляре и регистрируется под номером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (типичная форма № КО-3) работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или уполномоченной на это лицом и передается в кассу предприятия, учреждения.
Квитанция к|до| приходному кассовому ордеру, заверенная подписями главного|головного| бухгалтера, кассира, печатью предприятия, выдается|издается| на руки лицу|личности|, которое сдало деньги. Приходный кассовый ордер, по которому|какому| получена наличность, остается в кассе.
Приходный кассовый ордер (ПКО) и квитанции к ним заполняются работниками бухгалтерии чернилами темного цвета, пастой шариковых ручек, с помощью печатных машинок, принтеров или другими способами, которые обеспечивают сохранение этих записей в течение установленного для них срока хранения.
Необходимо помнить, что:
А) денежные средства|средство| могут быть приняты кассиром по приходному кассовому ордеру только в день его оформления;
Б|б|) если в день оформления и поступления ПКО в кассу предприятия лицо|личность|, указанное в ПКО, которое|какая| должно было внести деньги в кассу, не внесло их до конца рабочего дня, к|до| закрытию кассы, то такой ПКО признается недействительным и аннулируется. Аннулирование ПКО по окончанию|по завершении| рабочего дня осуществляет|свершает| кассир, который|какой| перечеркивает его (как правило, крест-накрест или по диагонали) и делает надпись: "Аннулированный". Такая же запись делается в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов в колонке "Примечание";
В) аннулированные ПКО не уничтожаются|унитожающий|, а передаются|передают| в|до| бухгалтерию, где подшиваются в специальную папку аннулированных документов и хранятся|хранятся| в течение|на протяжении| 36 месяцев|луны| по окончанию календарного года, в котором|каком| они были выписаны и аннулированы.
Расходный кассовый ордер ( форма № КО-2) применяется для оформления выдачи денег из кассы при обработке информации как с использованием вычислительной техники, так и без нее. Он выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем предприятия (организации) и главным бухгалтером или уполномоченной на это лицом.
Порядок оформления кассовой книги
Все факты поступления и выбытия наличности отображаются в кассовой книге.
Кассовая книга – это учетный реестр, предназначенный для учета кассовых операций кассиром.
Каждое бюджетное учреждение или организация ведет одну кассовую книгу для учета кассовых операций с наличностью в национальной валюте.
Кассовая книга должна быть пронумерованной, прошнурованной| и скрепленная печатью учреждения или организации. Количество листов в кассовой книге подтверждается подписями руководителя и главного|головного| бухгалтера.
На каждую иностранную валюту открывается отдельная кассовая книга.
Записи в кассовой книге осуществляются в двух экземплярах (через|из-за| копировальную бумагу) чернилами темного цвета, шариковой или чернильной ручкой. Первые экземпляры остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры должны быть отрывными и являться отчетами кассира. Первые и вторые экземпляры имеют одинаковые номера.
Исправления в кассовой книге не допускаются, но если они сделаны, то нужно засвидетельствовать подписями кассира, а также главного|головного| бухгалтера или лица|личности|, что его замещает|. Записи в кассовой книге осуществляются кассиром сразу|в одночасье| по получении или выдачи денег по каждому кассовому ордеру.
В конце каждого рабочего дня кассир подытоживает операции за день, выводит остаток наличности в кассе на следующее число и передает в|до| бухгалтерию как отчет кассира, второй отрывной лист кассовой книги (копию записей в кассовой книге за день) с приходными кассовыми ордерами и расходными документами с подписью остается в кассовой книге.