По этой теме изучить:
- нормативные акты и порядок их соблюдения на предприятии;
- порядок оформления представления, обработки первичных документов по учету кассовых, банковских документов;
- содержание договоров;
- содержание регистров по учету денежных средств, кредитов;
- корреспонденцию счетов по учету денежных средств, кредитных операций.
Необходимо:
- проанализировать собранную информацию, соблюдение кассовой дисциплины;
- отметить положительные и отрицательные стороны;
- обосновать влияние отмеченных недостатков на результаты деятельности предприятия, на достоверность отчетности и др.;
- наметить пути совершенствования.
По данному разделу ответить на следующие вопросы:
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 1.Соблюдаются ли требования, предъявляемые к помещению кассы? (Если не соблюдаются, поясните какие). | |
| 2. Кто оформляет кассовые документы (должность)? Замечания по оформлению документов | |
| 3. Кто обрабатывает кассовые документы (должность)? | |
| 4. Лимит по кассе (его размер) | |
| 5.Соблюдается ли установленный лимит? | |
| 6.Периодичность составления отчетов по кассе | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 7. Регистры бухгалтерского учета по кассе Замечания по их заполнению | |
| 8. Корреспонденция счетов по поступлению денег в кассу, составляемая в организации (извлечение из регистра) Замечания по корреспонденции | |
| 9.Корреспонденция счетов по расходу денег из кассы, составляемая в организации (извлечение из регистра) Замечания по корреспонденции | |
| 10. Наличие денежных средств в кассе на начало ________________ (назвать месяц) на конец _________________ (назвать месяц) (извлечение из регистра) | |
| 11. Последовательность обработки информации по кассе (с приложением копии) | |
| 12. Периодичность проведения инвентаризации кассы Результаты инвентаризации Замечания | |
| 13. Положительные стороны по учету кассовых операций | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 14. Недостатки в учете кассовых операций | |
| 15. Количество расчетных счетов | |
| 16. Наименование банков, где они открыты | |
| 17. Первичные документы для оформления банковских операций (ссылка на копии) Количество экземпляров Замечания по оформлению | |
| 18.Кто оформляет банковские документы (должность)? | |
| 19.Кто обрабатывает банковские документы (должность)? | |
| 20.Периодичность поступления выписок | |
| 21. Реквизиты выписок | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 22. Регистры бухгалтерского учета по расчетному счету Замечания по их заполнению | |
| 23. Корреспонденция счетов по поступлению денежных средств на расчетный счет, составляемая в организации (извлечение из регистра) Замечания по корреспонденции счетов | |
| 24. Корреспонденция счетов по расходу денежных средств, составляемая в организации (извлечение из регистра) Замечания по корреспонденции | |
| 25. Наличие денежных средств на расчетном(ных) счете(ах) на начало_________________ (назвать месяц) (извлечение из регистра) на конец ________________ (назвать месяц) (извлечение из регистра) | |
| 26. Последовательность обработки информации по расчетному счету (с приложением копий) | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 27. Положительные стороны в учете на данном участке | |
| 28. Недостатки в учете на данном участке | |
| 29.Наименование аналитических счетов к прочим банковским операциям (счет 55) | |
| 30.Наименование банка(ов) | |
| 31.Периодичность поступления выписок банка по этим счетам | |
| 32.Отличия выписок банка по специальным банковским счетам от выписок по расчетному счету | |
| 33.Регистры бухгалтерского учета по специальным банковским счетам Замечания по их заполнению | |
| 34.Корреспонденция счетов по поступлению денежных средств на специальным банковские счета (извлечение из регистра) Замечания по корреспонденции счетов | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 35.Корреспонденция счетов по расходу денежных средств со специальных банковских счетов (извлечение из регистра) Замечания по корреспонденции счетов | |
| 36.Наличие денежных средств на специальных счетах в банке на начало________________ (назвать месяц) на конец_________________ (назвать месяц) (извлечение из регистра) | |
| 37.Кто ответственный за обработку информации по данному участку (должность) | |
| 38.Положительные стороны в учете на данном участке | |
| 39.Недостатки в учете на данном участке | |
| 40.Используются ли валютные счета в организации? | |
| 41.Наименование банка(ов) | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 42.Первичные документы по оформлению банковских операций | |
| 43.Регистры бухгалтерского учета Замечания по заполнению регистров | |
| 44.Корреспонденция счетов по увеличению средств на валютных счетах (извлечение из регистра) Замечания по корреспонденции счетов | |
| 45.Корреспонденция счетов по уменьшению средств на валютном счете (извлечение из регистра) Замечания по корреспонденции счетов | |
| 46.Периодичность начисления курсовых разниц по валютным счетам Замечания | |
| 47.Корреспонденция счетов по отражению в учете курсовых разниц | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 48.Наличие средств на валютном счете на начало _______________ (назвать месяц) на конец ________________ (назвать месяц) (извлечение из регистра) | |
| 49.Положительные стороны в учете на данном участке | |
| 50.Недостатки в учете на данном участке | |
| 51.Виды денежных документов, применяемых на предприятии | |
| 52.Первичные документы по оформлению операций по движению денежных документов Замечания по их оформлению | |
| 53.Регистры бухгалтерского учета Замечания по их заполнению | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 54.Корреспонденция счетов по учету денежных документов | |
| 55.Наличие денежных документов на начало _______________ (назвать месяц) на конец ________________ (назвать месяц) | |
| 56.Положительные стороны в учете на данном участке | |
| 57.Недостатки в учете на данном участке | |
| 58.Наличие денежных средств в пути на начало _______________ (назвать месяц) на конец ________________ (назвать месяц) (извлечение из регистра) | |
| 59.Первичные документы по учету денежных средств в пути | |
| 60.Регистры бухгалтерского учета (ссылка на копии) Замечания по их заполнению | |
| 61.Корреспонденция счетов (извлечение из регистра) | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 62.Направления совершенствования учета денежных средств | |
| 63.Наличия задолженности по краткосрочным кредитам на начало _______________ (назвать месяц) в т.ч.по просроченным на конец ________________ (назвать месяц) в т.ч.по просроченным по долгосрочным кредитам на начало _______________ (назвать месяц) в т.ч.по просроченным на конец ________________ (назвать месяц) в т.ч.по просроченным по краткосрочным займам на начало _______________ (назвать месяц) в т.ч.по просроченным на конец ________________ (назвать месяц) в т.ч.по просроченным по долглсрочным займам на начало _______________ (назвать месяц) в т.ч.по просроченным на конец ________________ (назвать месяц) в т.ч.по просроченным (извлечение из регистра) | |
| 64.Регистры бухгалтерского учета по кредитным операциям (ссылка на копии) Замечания по их заполнению | |
| Содержание вопроса | Содержание ответа |
| 65.Корреспонденция счетов по увеличению задолженности по кредитам и займам (извлечение из регистра) | |
| 66.Корреспонденция счетов по уменьшению задолженности по кредитам и займам (извлечение из регистра) | |
| 67.Начисление (периодичность) и отражение в учете процентов по кредитам и займам (извлечение из регистра) | |
| 68.Положительные стороны и недостатки в учете на данном участке | |
| 69.Раскрытие в бухгалтерской отчетности (формы, статьи, примеры расчета отдельных показателей и т.д.) | |
| 70.Дополнительные пояснения, перечислить особенности учета на данном участке (не отмеченные в предыдущих ответах на вопросы) пояснить, к чему приведут (приводят) недостатки, выявленные Вами в первичном учете, синтетическом и аналитическом учете, корреспонденции счетов, предлагаемые Вами мероприятия. По такой же схеме в данном пункте излагать материал и в последующих разделах |